- 相關(guān)推薦
會(huì )計檔案管理辦法(通用19篇)
在充滿(mǎn)活力,日益開(kāi)放的今天,越來(lái)越多地方需要用到制度,制度是指一定的規格或法令禮俗。大家知道制度的格式嗎?下面是小編收集整理的會(huì )計檔案管理辦法,歡迎大家分享。
會(huì )計檔案管理辦法 1
第一章總則
為了加強會(huì )計檔案管理,保證會(huì )計檔案的安全、完整、及時(shí),根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會(huì )計檔案管理辦法》的規定,結合本公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二章會(huì )計檔案管理部門(mén)
1.公司檔案主管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。會(huì )計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門(mén)負責,由財務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負責在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2.財務(wù)部門(mén)及公司內部有關(guān)的分公司、子公司,必須建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度,保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
第三章會(huì )計檔案歸檔的范圍
1.會(huì )計憑證。包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表,涉及對外對私改造資料,銀行存款(借款)對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。
2.會(huì )計賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3.財務(wù)報告。包括《會(huì )計制度》規定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報的主要財務(wù)指標快報,月、季、年度會(huì )計報表,報表附注及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。上級主管部門(mén)對報告的.批復及社會(huì )審計的審計報告。
4.其它會(huì )計核算資料。凡與會(huì )計核算緊密相關(guān)的,由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有參考價(jià)值的數據資料。
5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
第四章會(huì )計檔案的整理
會(huì )計年度終了后,應將裝訂成冊的會(huì )計檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì )計檔案應按會(huì )計檔案材料的關(guān)聯(lián)性,分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷,將各卷按順序編號。
1.會(huì )計憑證。
(1)按月立卷:每月末將裝訂成冊的憑證,統一登記案卷目錄,每月立卷一份。
(2)分散裝訂:根據憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀(guān)。
(3)裝訂封面的所有內容要填寫(xiě)齊全,包括:?jiǎn)挝幻Q(chēng)、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。
2.會(huì )計賬簿。
各種會(huì )計賬簿辦理完年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其它均需整理妥善保管。
(1)會(huì )計賬簿在辦理完年度結賬后,只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結轉下年”字樣,不填其它內容。
(2)會(huì )計賬簿在裝訂前,應按賬簿啟用表的使用頁(yè)數,核對各個(gè)賬戶(hù)賬面是否齊全,是否按順序排列。
(3)活頁(yè)賬簿去空白頁(yè)后,將本賬面數項填寫(xiě)齊全,撤去賬尺,用堅固耐磨的紙張做封面、封底,裝訂成冊。不同規格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。
(4)會(huì )計賬簿的裝訂順序:
會(huì )計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶(hù)目錄→按本賬簿頁(yè)數順序裝訂賬頁(yè)→會(huì )計賬簿裝訂封底。
(5)裝訂后的會(huì )計賬簿應牢固、平整、不得有折角,掉頁(yè)現象。
(6)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章。
(7)裝訂后,會(huì )計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號。
(8)會(huì )計賬簿的編號為一年一編,編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細賬、輔助賬。
3.會(huì )計報表。
會(huì )計報表編制完成并按時(shí)報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統一歸檔保管。
第五章 會(huì )計檔案的歸檔保管
1.當年的會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部門(mén)保管一年,期滿(mǎn)后存入檔案并由專(zhuān)人保管。
2.會(huì )計檔案管理人員負責全部會(huì )計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷(xiāo)毀等一系列工作。
3.機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí),應辦理交接手續,由原管理人員編制會(huì )計檔案移交清冊,將全部案卷逐一點(diǎn)交,接管人員逐一接收。
第六章會(huì )計檔案的借閱使用
1.財務(wù)部建立會(huì )計檔案清冊和借閱登記清冊。
2.凡需借會(huì )計檔案人員,須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后,方可辦理調閱手續。
3.借閱會(huì )計檔案人員,不得在案卷中標畫(huà),不得拆散原卷冊,更不得抽換。
4.借閱會(huì )計檔案人員,不得將會(huì )計檔案攜帶出外,特殊情況,須經(jīng)單位領(lǐng)導批準需
需要復制會(huì )計檔案的,須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后方可復制。
第七章 會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
1.會(huì )會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀清單,匯同財務(wù)部門(mén)共同鑒定后,編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門(mén)批準后,方可銷(xiāo)毀。對其中未了結的債權、債務(wù)的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門(mén)保管到結清債權、債務(wù)時(shí)為止。
2.按規定銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),應由檔案部門(mén)和財會(huì )部門(mén)、審計部門(mén)共同派人監銷(xiāo),監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案以前要認真清點(diǎn)、核對,銷(xiāo)毀后,在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況以書(shū)面形式報告有關(guān)領(lǐng)導。
第八章 各種會(huì )計檔案保管期限
1.會(huì )計憑證保管15年。
2.會(huì )計賬簿保存15年,其中現金和銀行存款日記賬保存25年。
3.會(huì )計報表保存10年,其中年度決算表永久保存。
4.發(fā)貨票保管5年。
第九章 附則
1.本制度自頒布之日起實(shí)施,未涉及情況按國家有關(guān)規定處理。
2.附表:《會(huì )計檔案保管期限表》﹙見(jiàn)下表﹚。
會(huì )計檔案管理辦法 2
1、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括:
。1)會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會(huì )計憑證。
。2)會(huì )計記帳簿類(lèi):總帳,明細帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會(huì )計帳簿。
。3)財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度報告,包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明,其他財務(wù)報告。
。4)其他類(lèi):銀行存款余額調節表,銀行對帳單,其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì )計檔案移交清冊,會(huì )計檔案保管清冊,會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
2、會(huì )計檔案每年形成,由會(huì )計機構按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會(huì )計檔案保管清冊。
當年形成的會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由會(huì )計機構保管兩年(會(huì )計機構內部指定專(zhuān)人保管,出納人員不得兼管會(huì )計檔案)。期滿(mǎn)后,應當由會(huì )計機構編制移交清冊,移交本單位檔案機構統一保管。移交本單位檔案機構保管的會(huì )計檔案,原則上應當保持原卷冊的.封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的,檔案機構應當會(huì )同會(huì )計機構和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責任。
3、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。各類(lèi)會(huì )計檔案的保管期限按照國家《會(huì )計檔案管理辦法》規定執行。
4、會(huì )計檔案不得借出,如有特殊需要,經(jīng)本單位負責人批準,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員,嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
5、保管期限滿(mǎn)的會(huì )計檔案,可以按以下程序銷(xiāo)毀:
。1)由會(huì )計機構提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。
。2)單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。
。3)銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),由會(huì )計機構派員監銷(xiāo)。
保管期滿(mǎn)但未結清的債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷(xiāo)毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案,應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。
會(huì )計檔案管理辦法 3
一、酒店財務(wù)會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料;
二、會(huì )計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會(huì )計檔案按種類(lèi)、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內容、時(shí)間、頁(yè)數、編號予以歸檔;
三、財務(wù)會(huì )計檔案須按國家《會(huì )計檔案管理制度》的規定時(shí)間進(jìn)行保管。
四、財務(wù)會(huì )計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借,內部借閱須經(jīng)財務(wù)總監批準并辦理相關(guān)借閱登記手續。
五、財務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng),需辦理檔案移交手續,監交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。
六、財務(wù)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí),會(huì )計經(jīng)理須提交書(shū)面銷(xiāo)毀意見(jiàn)及需銷(xiāo)毀的.會(huì )計檔案清冊,經(jīng)財務(wù)總監審核,呈報總經(jīng)辦批準后執行。銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì )計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷(xiāo)毀,并在銷(xiāo)毀清冊上簽名及加蓋公章。
會(huì )計檔案管理辦法 4
第一章總則
第一條為了加強縣會(huì )計結算中以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中心檔案管理,確保各統管單位會(huì )計檔案完整、安全,更好地為統管單位服務(wù),根據國家《檔案法》及財政部、國家檔案局《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定,結合會(huì )計集中核算的實(shí)際情況,制訂本制度。
第二條本制度的檔案是指中心本身工作相關(guān)的檔案以及與會(huì )計集中核算管理相關(guān)的檔案,即在會(huì )計集中核算管理活動(dòng)中形成的各種有利用和保存價(jià)值的文件、憑證、賬冊、報表等不同形式或載體的歷史記錄,包括紙質(zhì)檔案和電子檔案。
第三條中心成立檔案管理領(lǐng)導小組,負責日常檔案管理及檔案管理達標升級工作的領(lǐng)導和協(xié)調;成立檔案鑒定小組,負責確定檔案管理的范圍和檔案質(zhì)量鑒定。
第四條中心設立綜合檔案室,對所有檔案進(jìn)行集中統一管理,由事務(wù)部具體負責,各統管會(huì )計為兼職檔案管理員,負責對統管單位的會(huì )計檔案整理歸檔工作。
第二章綜合檔案室領(lǐng)導職責
第五條分管領(lǐng)導的職切實(shí)貫徹執行《檔案法》,以法治檔,依法把綜合檔案管理工作納入單位發(fā)展計劃加強對本中心的檔案實(shí)行集中統一管理的領(lǐng)導工作,并把檔案工作納入議事日程,協(xié)調解決檔案工作中的有關(guān)問(wèn)題加強對綜合檔案室機構網(wǎng)絡(luò )人員的組織領(lǐng)導,并幫助做好經(jīng)費的落實(shí)工作。
第六條綜合檔案室主任職負責綜合檔案室的業(yè)務(wù)領(lǐng)導工作,定期召開(kāi)檔案管理工作會(huì )議,部署檔案工作計劃領(lǐng)導檔案工作人員實(shí)行檔案業(yè)務(wù)管理的規范化,科學(xué)化工作,不定期地對檔案工作情況進(jìn)行檢查,配合專(zhuān)職檔案員對兼職檔案人員的檔案工作實(shí)行監督、指導組織鑒定小組,定期對檔案進(jìn)行鑒定,決定檔案存毀利用各種形式宣傳《檔案法》,提高本中心人員的檔案意識。
第三章綜合檔案室工作職責
第七條認真貫徹黨和國家對檔案工作的方針、政策及各級領(lǐng)導部門(mén)對檔案工作的批示和意見(jiàn),努力提高本中心檔案工作水平,為各項工作服務(wù)。
第八條加強檔案的科學(xué)管理和保護工作,對檔案室的檔案進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)、排列、編號,庫房達到“八防”、“三無(wú)”要求。
第九條做好日常的檔案收集、整理、鑒定、統計、利用工作,及時(shí)收集在社會(huì )活動(dòng)中形成的有保存價(jià)值的材料。
第十條根據工作需要組織編寫(xiě)本單位組織沿革、大事記和其它可作參考的資料,積極為利用者提供方便。
第十一條及時(shí)準確地掌握檔案資料的利用效果,不斷改進(jìn)工作方法,做好檔案信息的反饋工作和交辦的其他檔案資料工作。
第四章專(zhuān)(兼)職檔案員崗位職責
第十二條認真學(xué)習檔案業(yè)務(wù)知識,不斷提高檔案專(zhuān)業(yè)水平。
第十三條堅持貫徹國家有關(guān)檔案工作的方針、政策和法規,努力完成上級檔案管理部門(mén)布置的各項任務(wù)。
第十四條負責制定本中心檔案工作細則和有關(guān)規章制度。
第十五條指導、監督、檢查和負責本中心各部門(mén)形成的各種文件材料的收集、整理、立卷和歸檔工作。
第十六條集中統一管理本中心各種門(mén)類(lèi)和載體的檔案,編制必要的檢索工具,提高利用效率,為各項工作服務(wù)。
第十七條在“統一領(lǐng)導,分級管理”的原則下,對本部室的檔案工作進(jìn)行監督和指導。第十八條嚴格執行檔案工作的各項規章制度,積極宣傳檔案工作的重要意義,努力為領(lǐng)導當好參謀。
第十九條負責對本中心檔案材料的.鑒定工作,按規定做好已過(guò)期無(wú)保存價(jià)值的檔案材料的銷(xiāo)毀工作。
第五章檔案接收與統計
第二十條凡在中心工作活動(dòng)中形成的、具有保存價(jià)值的各類(lèi)文件材料,由各統管會(huì )計立卷,并于次年6月底前向檔案室移交。文件承辦人辦理完畢的文件材料,應及時(shí)送交事務(wù)部歸檔立卷。
第二十一條中心檔案室接收的檔案文件材料應齊全、完整,檔案制成材料和書(shū)寫(xiě)材料應符合標準。檔案要分類(lèi)清楚,組卷合理,排列正確科學(xué),裝訂結實(shí)美觀(guān),便于保管利用。第二十二條交接雙方根據移交目錄清點(diǎn)核對后,簽名蓋章,辦妥交接手續(一式二份)。第二十三條檔案室應建立檔案收進(jìn)、移出、利用、鑒定、查閱、保管數量登記簿和統計簿,做到家底清楚、賬實(shí)相符、定期核對。
第二十四條日常工作中,根據縣檔案行政管理部門(mén)和上級部門(mén)要求,及時(shí)上報各項統計數據,統計數據應經(jīng)領(lǐng)導審核簽章和填報人蓋章,方能上報。
第六章檔案保管和庫房管理
第二十五條庫房?jì)葢龅健鞍朔馈保杭捶阑、防盜、防溫、防濕、防光、防塵、防蟲(chóng)、防霉。
第二十六條嚴禁將易燃易爆物品帶入庫房,禁止在庫房吸煙,并定期做好消防設施的檢查工作。
第二十七條庫房?jì)炔坏么娣攀称泛碗s物,定期打掃衛生,保持庫房整潔。
第二十八條適時(shí)做好通風(fēng)、除濕、密閉工作,溫度盡量控制14℃—24℃相對濕度控制45%—60%范圍內,每天做好記錄。
第二十九條非本中心工作人員,不得進(jìn)入檔案室。如因工作需要在本中心檔案人員陪同下方可進(jìn)入。
第三十條定期進(jìn)行庫房檔案資料檢查。對新收入庫的檔案事先均需嚴格檢查,安放除蟲(chóng)劑,防止檔案蟲(chóng)蛀和霉變,同時(shí)進(jìn)行檔案進(jìn)出登記。
第三十一條庫房鑰匙由專(zhuān)人保管,庫房門(mén)窗必須緊閉,下班前認真檢查,管理好電源,做到人離燈熄、電源切斷,確保庫房安全。
第三十二條庫房?jì)葯n案應分類(lèi)存放,排列整齊,并編上號碼。
第三十三條檔案保管人員應定期檢查、清點(diǎn)檔案,發(fā)現缺少或破損,立即進(jìn)行查錄或修復,確保保存的檔案賬實(shí)相符,無(wú)失少,無(wú)破損。
第七章檔案保密
第三十四條認真貫徹執行《檔案法》、《保密法》等有關(guān)法律法規,貫徹突出重點(diǎn)、積極防范的方針,確保檔案的保密工作。
第三十五條非檔案工作人員,未經(jīng)允許,不得進(jìn)入檔案庫房。
第三十六條查閱檔案,必須履行登記手續,并在指定地點(diǎn)查閱。
第三十七條加強有密級檔案的管理,建立健全移交、保存、利用、借閱、復制、銷(xiāo)毀等制度。查閱秘密檔案必須履行請示、審核、登記手續,并將復制件按原件要求管理,不得擅自降低、解除復制件的密級。
第三十八條銷(xiāo)毀過(guò)期檔案或材料,應該按照有關(guān)規定辦理。
第八章檔案調閱
第三十九條查閱檔案者,需說(shuō)明利用目的,辦理借閱手續,必須先登記后查閱或復制。第四十條中心工作人員、單位財務(wù)經(jīng)辦員查閱檔案的,須按規定填寫(xiě)《檔案調閱(復制)登記表》,經(jīng)相關(guān)負責人簽字確認或登記后向檔案室調閱(復制)檔案。
第四十一條審計、稅務(wù)、公檢法等執法部門(mén)以及其他外部單位查閱檔案的,須憑相應文件或介紹信,填寫(xiě)《檔案調閱(復制)登記表》經(jīng)中心主任簽字同意后調閱(復制)檔案。第四十二條查閱秘密檔案資料時(shí),需由查閱者提出申請,報中心主任審核批準后,方可查(借)閱。
第四十三條非中心工作人員查閱少量檔案時(shí),一般應在中心工作人員陪同下并在檔案調閱室內查閱。
第四十四條單位需借閱會(huì )計檔案并帶離本中心使用的,應當按規定辦理檔案借閱手續,填寫(xiě)《會(huì )計檔案借閱單》,執法部門(mén)借調其他單位檔案的,應附有相關(guān)文件依據或介紹信!稌(huì )計檔案借閱單》應加蓋借閱單位公章,經(jīng)中心主任審批后借閱。
第四十五條平時(shí)查借閱檔案應于當日歸還,遇同級審計,最多不得超30天,超期借閱應辦理延期手續。逾期不還的,檔案管理人員應主動(dòng)催收,收回的檔案應認真檢查有否缺損等情況。借閱者不得將檔案轉借他人,更不得擅自外借給其他單位。
第四十六條查(借)閱檔案必須嚴守秘密,不得翻閱和抄錄查(借)閱范圍以外的檔案內容,不得向他人泄露檔案內容。
第四十七條查(借)閱檔案必須保護檔案的完整與安全,不得損毀檔案,如有違反,按規定追究當事人的責任。
第四十八條檔案通過(guò)利用,不論其利用的方式和效果如何,均需及時(shí)填寫(xiě)《檔案利用效果反饋表》,工作人員應協(xié)助利用者辦好利用登記手續,同時(shí)認真做好檔案利用效益反饋信息的收集、積累分析、匯總工作。
第九章附則
第四十九條本制度由事務(wù)部負責解釋第五十條本制度自印發(fā)之日起實(shí)施。
會(huì )計檔案管理辦法 5
第一章 總則
一、 為了加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理,根據財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》,結合我院實(shí)際情況,制定本制度。
二、 學(xué)校會(huì )計檔案由校檔案室和財務(wù)處共同管理。檔案室負責對會(huì )計檔案工作進(jìn)行指導、監督、檢查和移交檔案室的會(huì )計檔案的存放、查閱和保管以及期滿(mǎn)會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀等工作。財務(wù)處負責會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管(移交檔案館前)、查閱等項工作。
三、 財務(wù)處內部指定專(zhuān)人負責會(huì )計檔案的日常管理,明確會(huì )計檔案管理崗位的職責,建立健計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度,保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密。
第二章 會(huì )計檔案的內容
一、 會(huì )計檔案是指財務(wù)計劃、單位預算、經(jīng)濟合同,以及會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算資料。
1、原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記帳憑證或登記帳簿的原始依據,是重要的會(huì )計核算資料。原始憑證包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證兩種。
2、記帳憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi),確定會(huì )計分錄,并據以登記會(huì )計帳簿的憑證。學(xué)校根據會(huì )計核算的一般要求和學(xué)校的實(shí)際情況設置統一、通用的記帳憑證。
3、 會(huì )計賬簿是指以會(huì )計憑證為依據,全面、連續地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),對量分散的數據或資料進(jìn)行分類(lèi)歸集整理,逐步加工成有用的會(huì )計信息的工具。會(huì )計帳簿由具有一定格式的'帳頁(yè)組成。會(huì )計帳簿包括:
(一) 總分類(lèi)帳
(二) 收入明細帳(教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、上級補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入)
(三) 支出明細帳(事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出)
(四) 往來(lái)明細帳(應收及暫付款、應付及暫存款、應付票據、應繳稅金、代管款項)
(五) 現金日記帳
(六) 銀行存款日記帳
(七) 固定資產(chǎn)明細帳
(八) 材料明細帳
(九) 事業(yè)基金明細帳
(十) 專(zhuān)用基金明細帳
(十一) 固定基金明細帳
(十二) 事業(yè)結余明細帳
(十三) 其他對外投資明細帳
4、 財務(wù)報告指用來(lái)映會(huì )計實(shí)體財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件,包括會(huì )計報表、附表以及財務(wù)情況文字說(shuō)明等。
5、 其他類(lèi)會(huì )計檔案包括銀行存款余額調節表,銀行對賬單,財務(wù)會(huì )計軟件使用說(shuō)明,會(huì )計科目和項目編碼及使用說(shuō)明,會(huì )計電算化處理授權登記或使用權限備案表,其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì )計檔案移交清冊,會(huì )計檔案保管清冊,會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。
6、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料是指與會(huì )計核算有關(guān)的重要資料,包括:
(一)學(xué)生名冊;
(二)學(xué)生繳費及欠費情況;
(三)工資薪金發(fā)放清冊;
(四)住房公積金備查簿;
(五)其他會(huì )計核算資料。
7、 學(xué)校財務(wù)采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的,應當保存打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案,應同時(shí)將光盤(pán)、磁盤(pán)、磁帶等作為會(huì )計檔案保存。
8、 以下與財務(wù)會(huì )計核算相關(guān)的文件材料,應當執行文書(shū)檔案管理規定,:
(一)學(xué)校年度財務(wù)預算;
(二)學(xué)校財務(wù)預算執行情況;
(三)學(xué)校對外投資的文件及相關(guān)投資證明;
(四)學(xué)校年度收入分配的相關(guān)文件及資料;
(五)各類(lèi)審計決定、報告及意見(jiàn);
(六)國家及學(xué)校各項財務(wù)規章制度。
第三章 日常管理
1、每年形成的會(huì )計檔案,按照歸檔的要求,進(jìn)行分類(lèi)整理、裝訂成冊。在下一年度一個(gè)月之內交到財務(wù)處檔案室自行保管,以便隨時(shí)查閱,保管時(shí)間一般一至二年,期滿(mǎn)后,編造清冊上繳學(xué)院檔案室保管。會(huì )計檔案要設專(zhuān)人負責保管,保管人員工作變動(dòng)時(shí)應按規定要求辦理移交手續,并由單位負責人監交。
2、建立健計檔案的查閱、復印登記制度,既要方便查閱會(huì )計檔案,又要保證會(huì )計檔案的安全。設立會(huì )計檔案查閱登記簿,記載查閱的時(shí)間、目的、查閱的內容及查閱人。外單位查閱財務(wù)處的會(huì )計檔案時(shí)須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導批準方可查閱。調閱查賬時(shí),檔案原件一般不予借出,如因工作需要必須借出時(shí)須經(jīng)單位領(lǐng)導批準,但不得拆散原卷冊,并應按期歸還。需保密的原始材料,按規定不得泄密。財務(wù)處內部人員因工作需要查閱原始憑證,查后須將資料放回原處。
3、會(huì )計檔案保管期限,根據國家檔案局、財政部發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》規定:各種原始憑證和記賬憑證保管期限為十五年,總賬十五年,明細賬及登記簿十五年,月、季報表保管五年,年終決算報表永久性保管。
4、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí),由院檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同財務(wù)處及有關(guān)單位共同鑒定,嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報院領(lǐng)導批準后進(jìn)行銷(xiāo)毀。對于其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證,應單抽出,另行立卷,由檔案室保管至結清債權債務(wù)時(shí)為止。
5、學(xué)校財務(wù)處、檔案室應提供合適的會(huì )計檔案保管條件,做好防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作,對電算化檔案的磁盤(pán)、光盤(pán),還要防磁、防折。
第四章 移交和移動(dòng)
1、學(xué)校財會(huì )人員之間交接會(huì )計檔案,交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。
2、移交會(huì )計檔案的部門(mén),應當編制會(huì )計檔案移交清冊,列明應當移交的會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管的期限、已保管的期限等內容。
3、財務(wù)處和檔案室之間移交會(huì )計檔案由財務(wù)處和檔案室指派人員處理;交接會(huì )計檔案時(shí),交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列的內容逐項交接。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
第五章 責任
1、 學(xué)校財務(wù)處、檔案室應當建立健全校內各級會(huì )計檔案管理責任制,明確各單位負責人、專(zhuān)兼職會(huì )計檔案管理人員對會(huì )計檔案的管理責任。
2、 會(huì )計檔案的立卷人要對會(huì )計檔案的完整性、立卷的及時(shí)性負責。
3、會(huì )計檔案保管人員要妥善保管好會(huì )計檔案,要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作,對電算化檔案的磁盤(pán)、光盤(pán),還要防磁、防折,對由于以上原因而造成會(huì )計檔案毀損的,要追究保管人員的責任。
4、 各會(huì )計檔案使用人和查閱人應遵守檔案查閱登記制度。不得擅自涂改、拆封、抽換會(huì )計檔案 。
會(huì )計檔案管理辦法 6
1、學(xué)?値(huì )計負責會(huì )計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作,同時(shí)對會(huì )計檔案的全面性和真實(shí)性負責。
2、會(huì )計憑證每月按規定整理、裝訂、立卷、歸檔。會(huì )計賬簿、會(huì )計報表每年一次按規定整理裝訂、立卷、歸檔。
3、各種記賬憑證,應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表,按照編號順序,折疊整齊,按期裝訂成冊,并加具封面,注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼,由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。對于數量過(guò)多的原始憑證,可以單獨裝訂保管,在封面上注明該記賬憑證日期、編號、種類(lèi),同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱(chēng)及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證,應當另編目錄,單獨登記保管,并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。
4、會(huì )計檔案必須專(zhuān)人專(zhuān)室保管。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)科保管一年,期滿(mǎn)后,原則上編造清冊交檔案室保管。
5、檔案室接收的會(huì )計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝,需要拆封的應會(huì )同財務(wù)科經(jīng)辦人共同參加。
6、檔案原件原則上不得借出。如有特殊需要,須報經(jīng)上級主管部門(mén)批準,但不得拆散原卷冊,并限期歸還。
7、本校人員調閱會(huì )計檔案要經(jīng)財務(wù)科科長(cháng)或單位領(lǐng)導人批準,并詳細登記調閱的.名稱(chēng)、日期、調閱人姓名、調閱理由、歸還日期。
8、調閱人員不得將會(huì )計檔案攜帶外出,需復制的,要經(jīng)主管校長(cháng)同意并由提供人員和收取人員共同簽名。
9、各種會(huì )計檔案的.保管期限,從會(huì )計年度終了的第一天算起,根據其特點(diǎn),分為永久、定期二類(lèi)。各種原始憑證和記賬憑證(包括傳票和匯總表)、總賬、明細賬、會(huì )計移交清冊應保存15年,現金、銀行日記賬、會(huì )計檔案的保管清冊和銷(xiāo)毀清冊要保存25年,涉及外事的會(huì )計憑證和決算作永久保存,固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年,單位的會(huì )計月、季度報表保存5年。
10、銷(xiāo)毀會(huì )計檔案必須編制銷(xiāo)毀清冊,由財務(wù)科和檔案室共同鑒定,提出申請報告,經(jīng)校長(cháng)室批準后,由財務(wù)科和檔案室共同派人監銷(xiāo),監銷(xiāo)人同時(shí)在銷(xiāo)毀清冊上簽字。未清債權債務(wù)的原始憑證和永久保存的資料,在銷(xiāo)毀時(shí)應當抽出,另行立卷。
11、加強會(huì )計檔案科學(xué)管理。會(huì )計檔案應當妥善保管,存放有序,查找方便,同時(shí)嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失、泄密。同時(shí)要努力做好防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)、防霉、防爛。
會(huì )計檔案管理辦法 7
1、會(huì )計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的`重要史料和證據,必須嚴格執行安全和保密制度,嚴防毀損、散失和泄密。
2、單位每年形成的會(huì )計檔案,由財務(wù)科負責整理立卷,裝訂成冊。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)科保管一年。期滿(mǎn)之后,編造清冊移交檔案室保管。財務(wù)科不得自行封包保存。
3、會(huì )計檔案向外單位提供利用時(shí),檔案原件原則上不得借出,如有特殊需要,須報上級主管部門(mén)批準。但不得拆散原卷冊,并應限期歸還。
4、各種會(huì )計檔案保管的期限:
。1)5年保管期:會(huì )計月、季報表
。2)15年保管期:總帳、明細分類(lèi)帳;原始憑證和記帳憑證;會(huì )計移交清冊
。3)25年保管期:現金日記帳、銀行存款日記帳
。4)永久性保管期:會(huì )計年度決算報表;會(huì )計檔案保管,銷(xiāo)毀清冊;職工工資及獎金發(fā)放清冊。
5、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí),由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同財務(wù)科共同鑒定,嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)。卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。報領(lǐng)導批準后方可銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí),應由檔案室、財務(wù)科共同派員監督。監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀后必須在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將監銷(xiāo)情況報告領(lǐng)導。
6、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,對本單位認為重要的會(huì )計資料,應復留存,以便備查。
會(huì )計檔案管理辦法 8
1、公司的會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿(含備查帳簿)、財務(wù) 報表、財務(wù)計劃 、財務(wù)分析等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤(pán)資料 。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據,必須切實(shí)加強對會(huì )計檔案的管理。
2、會(huì )計檔案由公司財務(wù)部負責管理,由主辦會(huì )計組織有關(guān)人員,嚴格按照《會(huì )計人員工作規則》要求,對會(huì )計檔案進(jìn)行定期收集,審查核對,分類(lèi)裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進(jìn)行登記,嚴防毀損、散失和泄密。年度的'會(huì )計資料歸檔時(shí)間為次年的2月底以前。
3、會(huì )計檔案由主辦會(huì )計負責保管,做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲(chóng)蛀等,財務(wù)部定期不定期檢查會(huì )計檔案保管情況,及時(shí)處理檔案保管中存在的問(wèn)題。
4、會(huì )計檔案管理人員應將歸檔的會(huì )計資料,按年、季、月順序立卷登記存放。
5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)必須向檔案管理人員打招呼,閱后近規定順序及時(shí)歸還原處。
6、公司各部門(mén)因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí),必須經(jīng)財務(wù)部負責人同意,由檔案管理人員接待查閱。
7、外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí),應持有單位介紹信及工作證,經(jīng)公司領(lǐng)導批準,財務(wù)部負責人指定由檔案管理人員接待查閱,并要詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位,查閱日期,會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱事由。
8、會(huì )計檔案,原則上不對外借,如有特殊情況需要,須經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部負責人批準后方能外借或復印,并辦理有關(guān)手續,外借期間不得轉借他人,不得拆散原卷冊,要限期歸還。
9、會(huì )計檔案的保管期限,根據其特點(diǎn)和使用價(jià)值,分為永久、定期二類(lèi),定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見(jiàn)附表。
10、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí),由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),由公司領(lǐng)導、財務(wù)部負責人及有關(guān)人員共同簽定,嚴格審查,編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報上級方管部門(mén)批準后執行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)應派人監毀,并在銷(xiāo)毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料,按上級有關(guān)規定執行。
11、由于單位人員的變動(dòng),會(huì )計檔案需要移交時(shí),由移交人辦理交接手續,并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
12、撤銷(xiāo)、合并單位和建設單位完工后,會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位,并按規定辦理交接手續。
13、公司分設新單位時(shí),由老單位根據帳面數編制財務(wù)移交表,雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據,原憑證、帳冊等會(huì )計資料必須留在老單位。
會(huì )計檔案管理辦法 9
為了科學(xué)、規范地開(kāi)展會(huì )計電算化工作,不斷提高財務(wù)管理水平,根據有關(guān)會(huì )計電算化規定和辦法,特制定本辦法:
1.認真執行上級部門(mén)制定的電算化管理制度,自覺(jué)接受上級部門(mén)的`檢查和監督。
2.根據電算化軟件的使用要求,正確執行會(huì )計電算化的操作程序。
3.電算化設備由財務(wù)部門(mén)統一管理,做到專(zhuān)機專(zhuān)人使用,其他部門(mén)和人員不得擅自使用。
4.定期對計算機進(jìn)行病毒檢測,切實(shí)做好防毒工作,未經(jīng)檢查的外來(lái)軟盤(pán)不得上機運行,發(fā)現機內病毒,應立即采取有力措施,消除病毒。
5.財務(wù)軟件操作人員要設置密碼口令,并注意保密,半年或一年應變動(dòng)一次密碼口令。
6.每次上機完畢,必須做好備份,然后按正確方式退出,不得在使用過(guò)程中非正常關(guān)機。如上機需臨時(shí)離開(kāi),也應退出操作系統。
7.在操作過(guò)程中如遇斷電、設備故障,軟件運行不正常等情況,應立即中止操作,并迅速備份,然后通知有關(guān)人員及時(shí)處理。
8.在用的計算機,如需要修改和升級財務(wù)軟件,要報上級主管部門(mén)批準同意。
會(huì )計檔案管理辦法 10
一、對未歸檔會(huì )計資料進(jìn)行日常管理。
。ㄒ唬┮髮Ω鲘徫挥泿{證的編號、整理、裝訂等,提出規范化要求。
。ǘ┟吭陆K了,要整理各個(gè)崗位的會(huì )計憑證和資料,集中保管。
。ㄈ┠杲K辦完決算后,應按《會(huì )計檔案管理辦法》的要求,將全年的會(huì )計資料收集齊全,并做好整理、裝訂、編號登記、分類(lèi)及歸檔等工作。
二、進(jìn)行會(huì )計檔案的管理。
。ㄒ唬┱{閱會(huì )計檔案,要嚴格辦理借閱手續。凡屬本單位人員調閱會(huì )計檔案,要經(jīng)會(huì )計主管人員同意;外單位有關(guān)人員需調閱會(huì )計檔案,要有正式介紹信,經(jīng)會(huì )計主管人員或單位領(lǐng)導同意,并登記調閱檔案名稱(chēng)、日期、調檔人單位和姓名、調檔的事由及歸還日期等。
。ǘ┴撠熞员4嫫跐M(mǎn)的會(huì )計檔案進(jìn)行銷(xiāo)毀工作。對保管期滿(mǎn)的.會(huì )計檔案,要按《會(huì )計檔案管理辦法》規定,由財會(huì )部門(mén)會(huì )同檔案管理部門(mén)或管理人員共同鑒定,報經(jīng)上級主管部門(mén)批準后,進(jìn)行處理。對需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案,要填寫(xiě)會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。銷(xiāo)毀時(shí),由單位領(lǐng)導指定檔案管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同派員監督,并在銷(xiāo)毀清冊上簽名或蓋章。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊要長(cháng)期保存,以便備查。
。ㄈ⿻(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,對本單位認為重要的會(huì )計資料,應復印留存。
會(huì )計檔案管理辦法 11
第一條 會(huì )計檔案的范圍
會(huì )計檔案的范圍一般指會(huì )計憑證、會(huì )計數據、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算資料等五個(gè)部分。
1、會(huì )計憑證
包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。
2、會(huì )計數據
主要指電算化中的會(huì )計數據,包括以光盤(pán)存儲的記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表(包括報表格式和計算公式);會(huì )計軟件系統運行中編制的各種文檔和其他會(huì )計資料。
3、會(huì )計賬簿
包括按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿。
4、會(huì )計報表
指按要求由財務(wù)部門(mén)上報的各種會(huì )計報表、統計報表、勞資報表等。包括月報、季報、年報及其他臨時(shí)報表。
5、其他會(huì )計核算資料
其他會(huì )計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇,與會(huì )計核算、會(huì )計監督緊密相關(guān)的,由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有關(guān)數據資料。如:經(jīng)濟合同、財務(wù)數據統計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。
第二條 主要會(huì )計檔案的生成
1、記賬憑證
根據原始憑證在計算機上直接編制記賬憑證,由計算機打印輸出。
2、會(huì )計賬簿
現金、銀行存款日記賬由出納員根據已經(jīng)辦理完畢的`收付款憑證,逐筆順序登記。各賬戶(hù)的明細賬由計算機按月打印輸出?傎~由計算機按月打印出科目余額表替代。
3、會(huì )計報表
會(huì )計報表由計算機按報表填報的要求打印輸出。
第三條 會(huì )計檔案的裝訂
會(huì )計憑證的裝訂
會(huì )計憑證每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年分月歸檔。
裝訂前的準備工作:
、俜诸(lèi)整理,按順序排列,檢查日期、編號是否齊全;
、谡龖{證內的金屬物,對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開(kāi)裝訂線(xiàn),以便翻閱時(shí)保持數字完整;
、壅頇z查憑證順序號,如有顛倒要重新排列。發(fā)現缺號要查明原因。再檢查附件是否漏缺;
、苡涃~憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全。
裝訂時(shí)的要求:
、儆谩叭樦幸(xiàn)”法裝訂;
、蹜{證外面要加封面;
、垩b訂憑證厚度一般為1.5厘米。
裝訂后的注意事項:
、倜勘痉饷嫔咸顚(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計主管人員和裝訂人員簽章;
、谠诜饷嫔暇幒镁硖,按編號順序入柜,并在顯露處標明憑證種類(lèi)編號。
2、會(huì )計帳簿及報表的裝訂
各種會(huì )計賬簿由計算機打印輸出后,按月裝訂成冊。各類(lèi)報表在報送后將留存的報表按月裝訂成冊。
第四條 會(huì )計檔案的保管
1、存儲在計算機中的會(huì )計數據要每日進(jìn)行機內數據庫備份,每半月進(jìn)行光盤(pán)刻錄。
2、賬表打印和日常核算同步進(jìn)行,記賬憑證、刻有數據的光盤(pán)、打印出的各種賬表(經(jīng)會(huì )計主管和系統管理員簽章后)按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管。
3、會(huì )計檔案保管人員依據會(huì )計崗位工作職責的規定,對所保管的檔案內容及范圍負相應的責任。
4、各種會(huì )計資料包括打印出來(lái)的會(huì )計資料以及存儲會(huì )計資料的光盤(pán)等,未經(jīng)單位領(lǐng)導同意,不得外借和拿出單位。
會(huì )計檔案管理辦法 12
第一條會(huì )計檔案
會(huì )計核算的專(zhuān)業(yè)材料,包括會(huì )計憑證、會(huì )計帳薄和財務(wù)報告等。它是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據,是國家檔案的重要組成部分,也是各企業(yè)的主要檔案之一。
第二條按照《會(huì )計檔案管理辦法》會(huì )計檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序、專(zhuān)人保管。
第三條會(huì )計檔案的范圍
1、會(huì )計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、其他會(huì )計憑證。原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據,是重要的會(huì )計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi),確定會(huì )計分錄,并據以登記會(huì )計賬薄的憑證。其他會(huì )計憑證是指以上憑證之外的憑證。
2、會(huì )計賬簿是指以會(huì )計憑證為依據,全面、連續地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),對大量分散的`數據或資料進(jìn)行歸類(lèi)整理,逐步加工成有用會(huì )計信息的簿籍。它是編制會(huì )計報表的重要依據。會(huì )計帳簿:包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。
3、財務(wù)報告指用來(lái)反映會(huì )計實(shí)體的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件,包括會(huì )計報表、附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。會(huì )計報表包括月、季、年度會(huì )計報表及附注。
4、其他類(lèi)會(huì )計檔案包括銀行存款余額調節表,銀行對賬單,其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,會(huì )計檔案移交清冊,會(huì )計檔案保管清冊,會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料是指與會(huì )計核算有關(guān)的重要資料。
第四條會(huì )計檔案的立卷和保管
1、會(huì )計檔案的分類(lèi)和編號。會(huì )計檔案可分為四類(lèi):會(huì )計憑證類(lèi)、會(huì )計帳簿類(lèi)、會(huì )計報表類(lèi)和其它類(lèi),根據四類(lèi)檔案進(jìn)行分級編號管理。
2、財務(wù)部門(mén)按照上述歸類(lèi)和編號負責整理立卷。會(huì )計檔案均應采用硬紙卷盒(或卷皮)進(jìn)行包裝。
3、會(huì )計檔案的移交。會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后由財務(wù)部門(mén)保管一年,以備隨時(shí)查閱,滿(mǎn)一年后,有單獨檔案部門(mén)的,同財務(wù)部門(mén)編造清冊移交檔案部門(mén)保管。
4、檔案部門(mén)對所保管的會(huì )計檔案應建立“會(huì )計檔案保管清冊”由會(huì )計檔案經(jīng)管人負責登記。
5、會(huì )計檔案的存放。應按照上述分類(lèi)和卷盒編號分類(lèi)順序存放。存放地點(diǎn)應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。
6、會(huì )計檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿(mǎn)應處理的檔案,發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。
7、各種會(huì )計檔案的保管期限要按規定執行。
第五條會(huì )計檔案的調閱
1、本公司人員調閱會(huì )計檔案,要經(jīng)主管會(huì )計同意;外單位人員調閱會(huì )計檔案要有正式介紹信,并經(jīng)會(huì )計主管或企業(yè)領(lǐng)導人批準;會(huì )計檔案原件不得外借。
2、調閱會(huì )計檔案須填寫(xiě)會(huì )計檔案調閱登記簿,需要復印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導同意并進(jìn)行登記,查閱過(guò)程中檔案管理人員不得離開(kāi)現場(chǎng)。調閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與調閱無(wú)關(guān)的內容。
第六條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
1、對保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,要按照規定由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)會(huì )同財會(huì )部門(mén)共同鑒定,嚴格審查,對其中未了結的債權、債務(wù)的原始憑證應抽出另立卷,保管到確無(wú)保存價(jià)值時(shí)再進(jìn)行銷(xiāo)毀。
2、對按規定可以銷(xiāo)毀的檔案,應編造“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”,經(jīng)領(lǐng)導審查,報上級主管單位批準后銷(xiāo)毀,檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由財會(huì )部門(mén)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo),監銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀檔案之前應認真進(jìn)行清點(diǎn)核對,并在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,銷(xiāo)毀清冊一式三份,分別由檔案、財會(huì )、上級主管單位保留。
會(huì )計檔案管理辦法 13
一、總則
為加強公司會(huì )計檔案的科學(xué)管理,特制定本辦法。
二、會(huì )計檔案的界定和主管
會(huì )計檔案是指公司會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算材料。
財務(wù)部為會(huì )計檔案主管部門(mén)。
財務(wù)部建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度。
公司接受上級財政機關(guān)和檔案業(yè)務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)指導、監督與檢查。
三、會(huì )計檔案管理
財務(wù)部對每年形成的會(huì )計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由財務(wù)部保管1年。期滿(mǎn)后原則上編造清冊移交公司檔案部門(mén)。
檔案部門(mén)接受保管的會(huì )計檔案,原則應當保持原卷冊的'封裝;個(gè)別需拆封重新整理的,會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。
會(huì )計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
公司內查閱會(huì )計檔案要按規定辦理手續。上級機關(guān)或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領(lǐng)導批準,且派專(zhuān)人陪同閱看;原件不得借出。
下屬單位(分、子公司)撤并,會(huì )計檔案應隨同轉移到上級控股公司或指定部門(mén),并辦理好交接手續。
各種會(huì )計杰案的保管期限,可分人永久、定期二類(lèi),詳見(jiàn)會(huì )計檔案保管期限表。保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天起算。
會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀的,由公司檔案或財務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),并嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報經(jīng)主管批準后銷(xiāo)毀。對尚未了結的債權、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。
由財務(wù)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前,監銷(xiāo)人應認真清點(diǎn)核對:銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽名,并將監銷(xiāo)情況上報有關(guān)領(lǐng)導。
四、附則
本辦法由財務(wù)部會(huì )同檔案部門(mén)解釋、執行,經(jīng)總經(jīng)理批準頒行。
會(huì )計檔案管理辦法 14
第一章總則第一條為進(jìn)一步加強會(huì )計檔案管理,統一會(huì )計檔案管理制度,根據中國人民銀行《銀行會(huì )計基本規范指導意見(jiàn)》、《銀行會(huì )計檔案管理辦法》和《江蘇省農村信用社會(huì )計檔案管理辦法》,結合我市農村信用社實(shí)際情況,特制定本細則。
第二條本細則所指會(huì )計檔案是農村信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)活動(dòng)中形成的會(huì )計記錄和重要史料,是金融檔案的重要組成部分。
第三條聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)負責轄內農村信用社會(huì )計檔案的日常檢查和管理,建立健全會(huì )計檔案的歸檔、保管、查閱、交接、銷(xiāo)毀和保密制度。接受省聯(lián)社會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。第二章會(huì )計檔案的分類(lèi)
第四條會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告及其他會(huì )計資料。
、鍟(huì )計憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì )計憑證;
、鏁(huì )計賬簿類(lèi):總賬、各種分戶(hù)明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片賬、低值易耗品管理賬、附注賬簿、其他賬簿;
、缲攧(wù)會(huì )計報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)會(huì )計報告、余額表、附表、附注及文字說(shuō)明;㈣其他類(lèi):銀行對賬單、各種登記簿、會(huì )計檔案移交(保管、銷(xiāo)毀)清冊、機構撤銷(xiāo)(合并)交接清冊、房屋購建的契據、計算機運行日志、客戶(hù)掛失申請書(shū)、聯(lián)行查詢(xún)、查復書(shū)等。第三章會(huì )計檔案的歸檔
第五條會(huì )計檔案應整理立卷,裝訂成冊,按照保管期限、類(lèi)別和形成時(shí)間進(jìn)行分類(lèi),編制會(huì )計檔案保管登記簿,以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲會(huì )計檔案的,應能滿(mǎn)足閱讀及打印要求。
第六條會(huì )計檔案歸檔的基本要求:
、宸诸(lèi)組卷。
會(huì )計檔案立卷應采用“年度/保管期限/檔案類(lèi)別”的分類(lèi)方法。即先將同一年度形成的會(huì )計檔案按照保管期限分類(lèi),再將同一期限的報表、賬簿、憑證等按類(lèi)分開(kāi)組卷并形成分類(lèi)索引。 ㈡整理與裝訂
1、會(huì )計憑證的整理與裝訂。憑證按日整理裝訂。憑證整理應按照科目順序排列,同科目按照先現金后轉賬順序排列,現金傳票按照收付順序排列,轉賬傳票按照借貸順序排列,表外科目按照收付順序排列。憑證過(guò)少的可將同一月份若干日憑證(不得超過(guò)5日)按日順序合并裝訂,并用封面隔開(kāi);憑證過(guò)多的可分若干冊裝訂。裝訂成冊的憑證應在傳票封面上填明要素,編寫(xiě)順序號,注明日期、保管期限及檔案號,由裝訂人員和會(huì )計主管人員在加封處簽章。
2、會(huì )計賬簿的整理與裝訂?傎~按月分科目順序整理裝訂,分戶(hù)賬將電腦打印分戶(hù)賬和手工記載分戶(hù)賬分開(kāi)裝訂,分戶(hù)賬分科目、賬號按年整理裝訂。在年度中間更換或結清的賬頁(yè),應按照賬號順序分科目妥善保管,待年度終了統一整理裝訂。賬頁(yè)過(guò)多可分冊整理裝訂。整理裝訂成冊的賬頁(yè),要填寫(xiě)“賬首”和“賬頁(yè)目錄”,另加封面、封底,在裝訂處加封并登記封面,注明名稱(chēng)、年度、保管期限、檔案號,由裝訂人員和會(huì )計主管人員在加封處簽章。
3、會(huì )計報表的整理與裝訂。按日打印的報表按月分類(lèi)整理裝訂,按月、按季打印的資料以及結息和其他資料按年分類(lèi)整理裝訂,另加封面、封底,在裝訂處加封,登記封面,注明名稱(chēng)、年度、保管期限、檔案號,由裝訂人員和會(huì )計主管人員在加封處簽章。
4、不需連續記載的各種登記簿應根據類(lèi)別、使用年度和保管期限,統一編列檔案號,作為相關(guān)年度的會(huì )計檔案歸檔。連續記載的登記簿應按啟用時(shí)間順序編號,作為永久性檔案統一編號歸檔。
、绫4鏁(huì )計檔案資料的磁盤(pán)或其他介質(zhì),也應按照檔案資料的“年度/保管期限/類(lèi)別”加以分
類(lèi)、編號、張貼標簽并加裝介質(zhì)封套,注明檔案資料名稱(chēng)、年度、保管期限及檔案號,由經(jīng)辦人員在標簽及介質(zhì)封套上簽章。
、钑(huì )計檔案可采用紙、磁、光盤(pán)、縮微膠片等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據、合同、股金證等具有法律效力的資料,應保存紙質(zhì)檔案。
、槠渌麜(huì )計檔案的整理與裝訂,按有關(guān)規定執行。第四章會(huì )計檔案的保管
第七條各單位當年形成的`會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后應及時(shí)收集整理歸檔保管。主管會(huì )計為兼職會(huì )計檔案管理員。檔案室應達到“五防”、“五無(wú)”的標準,即:防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物;無(wú)火患、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)霉爛、無(wú)鼠咬、無(wú)失竊。磁介質(zhì)檔案保管應具備防磁條件,每年翻錄一次,實(shí)行雙備份異地分別保管。磁介質(zhì)檔案應打印出書(shū)面檔案裝訂保管。檔案室應按規定建立健全各類(lèi)會(huì )計檔案管理登記簿。
第八條會(huì )計檔案的保管期限分為3年、5年、15年和永久保管。會(huì )計檔案保管期限從會(huì )計檔案形成的次年1月1日算起,可以延長(cháng),但不能縮短。
同一介質(zhì)上有不同保管期限會(huì )計檔案的,應按最長(cháng)期限保管。同一會(huì )計檔案采用不同介質(zhì)保管的,至少應有一種介質(zhì)的會(huì )計檔案滿(mǎn)足保管期限的要求。
第九條存款人開(kāi)設的銀行結算賬戶(hù)管理資料、會(huì )計電子化系統開(kāi)發(fā)和修改的文檔資料應作為會(huì )計檔案進(jìn)行管理。銀行結算賬戶(hù)管理資料保管期限為該賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)后10年,會(huì )計電子化系統開(kāi)發(fā)和修改的文檔資料保管期限為該系統停止使用或重大修改后5年。
第十條會(huì )計檔案管理人員應按照檔案保管期限對會(huì )計檔案分類(lèi)管理,逐項編號、登記,并及時(shí)入庫(柜)保管,確保會(huì )計檔案的完整無(wú)缺。信用分社、儲蓄所、聯(lián)站的會(huì )計檔案納入管轄信用社整理保管。會(huì )計檔案管理人員調動(dòng)需辦理交接手續。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。第十一條會(huì )計檔案管理人員要定期檢查會(huì )計檔案,及時(shí)對破損、變質(zhì)會(huì )計檔案進(jìn)行復制、修復或其它技術(shù)處理。
第十二條轄內分支機構關(guān)閉、撤銷(xiāo)、合并,所有會(huì )計檔案移交接受社保管。
第十三條會(huì )計檔案交接要編制移交清冊,交接雙方負責清點(diǎn)核對,雙方負責人、監交人在交接后簽章確認,監交人員由聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)指派。涉及機構合并、關(guān)閉、撤銷(xiāo)的檔案交接,應經(jīng)聯(lián)社稽核部門(mén)核對;分社、儲蓄所、聯(lián)站保管的會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后應移交管轄信用社統一保管。第五章會(huì )計檔案的調(查)閱
第十四條嚴格遵守會(huì )計檔案調(查)閱登記制度,防止會(huì )計檔案丟失和泄密。
內部查閱會(huì )計檔案,應由查閱人提出申請,經(jīng)聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)及分管領(lǐng)導批準后方可查閱。采用網(wǎng)絡(luò )形式查閱的,應嚴格執行有關(guān)控制制度。法律、法規授權部門(mén)調(查)閱會(huì )計檔案時(shí),應持有效證件和縣以上主管部門(mén)的正式公函(文件),經(jīng)聯(lián)社主任或其授權人批準后,在檔案管理員陪同下調(查)閱。
調(查)閱人可以抄錄、照相、復印或復制,但不得涂改、圈劃會(huì )計檔案,不得將會(huì )計檔案拆封和借出。檔案管理員應對調調(查)閱情況進(jìn)行記錄,并由調(查)閱人簽字確認。調(查)閱會(huì )計檔案的申請及公函應由經(jīng)辦人員和會(huì )計人員共同簽章,專(zhuān)門(mén)保管,以備查考。
第六章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
第十五條保管期限屆滿(mǎn)的會(huì )計檔案,按照下列程序銷(xiāo)毀:
、逶诼(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)監督下,編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊;
、媛(lián)社主任在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn);
、缏(lián)社稽核部門(mén)清查、核對會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊;
、鑸笳埵÷(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)審批(銷(xiāo)毀清冊、稽核部門(mén)意見(jiàn)、聯(lián)社主任意見(jiàn)作為附件);㈤由省聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)、本聯(lián)社財務(wù)會(huì )計部門(mén)、稽核部門(mén)和相關(guān)單位共同派人現場(chǎng)監銷(xiāo),并在銷(xiāo)毀清冊上簽章確認。
會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊應注明要銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止時(shí)間、檔案號、應保管
期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容;對會(huì )計憑證及附件要詳細抄列憑證記載主要事項;采用磁盤(pán)或其他介質(zhì)保存的會(huì )計檔案,還應注明保存介質(zhì)的檔案編號、名稱(chēng)等內容。
銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),應將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷(xiāo)毀。對銷(xiāo)毀用磁盤(pán)或其他介質(zhì)保存的會(huì )計檔案,應會(huì )同有關(guān)技術(shù)人員共同進(jìn)行。
第十六條保管期限屆滿(mǎn)但涉及未結清債權債務(wù)關(guān)系或其他未了事項的原始會(huì )計資料,不得銷(xiāo)毀,應單獨保管到未了事項完結為止。第七章罰則
第十七條會(huì )計檔案必須妥善保管、有序存放、方便查閱、定期修復,防止會(huì )計檔案毀損、散失、泄密。對違反會(huì )計檔案管理規定并造成嚴重后果的,按照有關(guān)法律、法規及處罰辦法追究相關(guān)人員責任。
會(huì )計檔案管理辦法 15
1、財務(wù)(包含內部核算財務(wù))要依據國家檔案管理有關(guān)規定和要求,對財務(wù)會(huì )計憑證、帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計資料,定期整理,裝訂成冊或立卷后送公司檔案室存檔。存檔時(shí),必需由財務(wù)經(jīng)理核對、清點(diǎn)數量無(wú)誤并簽署存檔記錄表后,檔案管理員方可予以存檔。存放會(huì )計檔案的檔案柜必需雙鎖開(kāi)關(guān),鑰匙由主管會(huì )計和財務(wù)經(jīng)理各持一把(不同鎖)任何人經(jīng)批準后方可查閱財務(wù)檔案,必需由主管會(huì )計、財務(wù)經(jīng)理共同開(kāi)鎖,由主管會(huì )計妥當保管,嚴防失火、損壞、丟失。
2、公司內部任何人員調閱會(huì )計檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準。外來(lái)人員調閱或復制檔案,要憑介紹信并經(jīng)總經(jīng)理批準。
3、檔案銷(xiāo)毀,須由上級主管部門(mén)和有關(guān)檔案部門(mén)共同鑒定,由總經(jīng)理批準后由主管會(huì )計與財務(wù)經(jīng)理共同監督。銷(xiāo)毀的檔案須填寫(xiě)“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”!皶(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”要長(cháng)期保管。
4、會(huì )計人員變更,須辦理會(huì )計檔案移交手續。并由財務(wù)經(jīng)理或主管會(huì )計監交,填寫(xiě)移交清冊,并由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名或蓋章。
5、主管會(huì )計須設置會(huì )計檔案管理記錄簿,檔案收發(fā)調閱等事項要適時(shí)登記,出納人員不能兼管會(huì )計檔案管理。
6、會(huì )計憑證是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生,明確經(jīng)濟責任的書(shū)面憑證,是記帳的依據。會(huì )計帳簿是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的簿籍,是編制會(huì )計報表的依據,取得或填制會(huì )計憑證,登記帳簿,是會(huì )計核算方法中不可缺少的兩項內容。
7、會(huì )計憑證分原始憑證和記帳憑證,相關(guān)會(huì )計人員對公司發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必需逐筆按憑證的`實(shí)在業(yè)務(wù)內容、數量、金額編制記帳憑證。各種原始憑證必需具備:憑證名稱(chēng)、填制日期、單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容摘要、數量和金額、填制單位或財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、經(jīng)辦人簽名或蓋章。
8、會(huì )計憑證要妥當保管,會(huì )計人員要依據審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。要遵奉并服從借貸記賬法的原則,據以登記帳簿。
9、記帳憑證可依據每一憑證單獨填制,也可依據原始憑證匯總表填制,每月終了應將已登記過(guò)帳簿的原始憑證和記賬憑證分類(lèi)裝訂成冊。
10、財務(wù)部設置現金和銀行存款兩種日記帳、總賬和符合公司經(jīng)營(yíng)需要的各種明細帳、明細分類(lèi)帳簿等。登記帳簿要做到數字精準、摘要清楚、登記適時(shí)、有依據,并能反映各項資金占用和資金的來(lái)龍去脈,以便對帳簿記錄進(jìn)行分析查核。
11、各種帳簿的記錄必需月月核對,做到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。按月結帳前必需將本月內發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部記入帳簿。對各種會(huì )計憑證和會(huì )計帳簿的實(shí)在格式,必需按上級主管部門(mén)的要求處理。
12、任何會(huì )計檔案、帳本、憑證等會(huì )計資料需復印必需由財務(wù)經(jīng)理書(shū)面批準,否則微機室不予受理。
會(huì )計檔案管理辦法 16
1.會(huì )計檔案是國家檔案的重要組成部門(mén),也是學(xué)校的重要檔案之一,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要史料的證據,學(xué)校必須切實(shí)地把會(huì )計檔案管好。
2.各單位的會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料應建立檔案,妥善保管。
3.學(xué)校每年形成的會(huì )計檔案,都應由財務(wù)會(huì )計部門(mén)按照檔案管理的'要求,負責整理立卷或裝訂成冊,當年會(huì )計檔案,在會(huì )計年度終了后,可暫由單位財務(wù)部門(mén)保管一年,期滿(mǎn)之后,原則上應由財務(wù)會(huì )計部門(mén)編造清冊移交本單位的檔案部門(mén)保管,不得自行封包保存。
4.會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí),由本單位檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同財務(wù)會(huì )計部門(mén)共同鑒定,嚴格審查,編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,報單位領(lǐng)導及上級主管部門(mén)批準后銷(xiāo)毀。
5.按規定銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí),應由檔案部門(mén)和財務(wù)會(huì )計部門(mén)共同派員監銷(xiāo),也可請主管部門(mén)參與監銷(xiāo)。
6.監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案以前,應當認真進(jìn)行清點(diǎn)核對,銷(xiāo)毀后,在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章,并將情況報告本單位領(lǐng)導。
會(huì )計檔案管理辦法 17
一、使用語(yǔ)音室上課的教師必須經(jīng)過(guò)技術(shù)擦作培訓,嚴格按操作程序進(jìn)行操作。
二、每學(xué)期每班第一次使用語(yǔ)音室時(shí),必須對學(xué)生進(jìn)行培訓教育。
三、語(yǔ)音課一般按學(xué)校排定的`時(shí)間進(jìn)行,臨時(shí)變動(dòng),應及時(shí)與分管責任教師聯(lián)系,以便合理安排。
四、分管責任教師應協(xié)助上課教師做好課前準備和課后檢查工作,保證教學(xué)順利進(jìn)行。
五、教師在上語(yǔ)音課之前或之后都應檢查有關(guān)設備是否完好,用后填寫(xiě)使用情況登記表,如有損壞,及時(shí)與分管責任教師聯(lián)系,酌情處理;若隱情不報,事后加倍處罰。
六、學(xué)生進(jìn)入語(yǔ)音室后,須接受老師的指導,按座位表就坐,不準隨便調換座位。
七、使用者(學(xué)生)應嚴格遵守使用規則,聽(tīng)音時(shí)仔細檢查耳機性能。先把音量調到最小,方可開(kāi)機。聽(tīng)音設備不得作收音、娛樂(lè )及其它用。不準拆接電器線(xiàn)路。耳機、話(huà)筒應該輕拿輕放,不準敲打。如發(fā)現機子故障或損壞,應立即與教師聯(lián)系,以便妥善處理。如屬不按要求使用而造成損壞則要追究個(gè)人責任。
八、遵守紀律,愛(ài)護公物,注意衛生,保持室內整潔;責任教師每天必須檢查室內衛生情況,每星期徹底打掃室內衛生。
九、人離語(yǔ)音室,要切斷電源,關(guān)好門(mén)窗,并上鎖,以保安全;責任教師應每天檢查以上內容,以策萬(wàn)全。
十、無(wú)關(guān)人員,未經(jīng)許可,不準進(jìn)入語(yǔ)音室。
十一、造成損失有相關(guān)人員負責賠償,教師操作不當由教師自行負責;語(yǔ)音室責任教師負責設備安全、日常維護以及衛生等,玩忽職守者除負責賠償損失外,還應扣除“教師發(fā)展評價(jià)”考核分10分。
會(huì )計檔案管理辦法 18
一、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料。
二、財務(wù)科的全部會(huì )計檔案,由財務(wù)科長(cháng)指定專(zhuān)人負責整理,裝訂成冊,第二年六月底前移交院檔案室保管。
三、會(huì )計檔案的存放要做到有專(zhuān)櫥,科學(xué)管理查找方便。
四、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種,期限從會(huì )計年度終了后的第一年算起。
五、會(huì )計檔案的'保管要嚴格保守經(jīng)濟秘密,原則上不得借出,如有特殊需要,須經(jīng)財務(wù)科負責人批準,并限期歸還。
六、嚴格執行會(huì )計檔案保管期限規定,對不超過(guò)保管期限的一定要妥善保管,對超過(guò)保管期限的也一定要按規定報批后,方可銷(xiāo)毀。
會(huì )計檔案管理辦法 19
第一章總則
第一條為了加強財務(wù)檔案的科學(xué)管理,建立財務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度,保證財務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密,使其規范化、系統化,特制定本制度。
第二條財務(wù)部門(mén)是財務(wù)檔案的具體負責部門(mén),財務(wù)檔案管理工作分為六大類(lèi),包括會(huì )計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來(lái)文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據具體情況進(jìn)行詳細分類(lèi)。
第二章會(huì )計檔案管理
第三條會(huì )計檔案管理包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算的專(zhuān)業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料。
具體包括:
1.會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會(huì )計憑證。
2.會(huì )計賬簿類(lèi):總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì )計賬簿。
3.財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會(huì )計報表及附表、附注和文字說(shuō)明,其它財務(wù)報告。
4.其它類(lèi):會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊、銀行余額調節表、其它應保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料。
第四條每月形成的會(huì )計檔案,應由專(zhuān)人按照歸檔要求,負責整理立卷、裝訂成冊、編制會(huì )計檔案保管清冊,檔案依據分類(lèi),分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。
第五條應指定專(zhuān)人負責會(huì )計檔案的保管工作,檔案柜由專(zhuān)人負責分類(lèi)整理,檔案柜鑰匙由專(zhuān)人負責保管。
第六條保存的會(huì )計檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準后,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員,不得在會(huì )計憑證上涂畫(huà),不得拆封、抽換會(huì )計檔案。
第七條財務(wù)部門(mén)負責設置會(huì )計檔案查閱登記清冊,及時(shí)登記查閱人或者復制人的姓名、部門(mén)、日期、查閱內容、歸還日期等。
第八條會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類(lèi)。
第九條會(huì )計檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。
第十條對會(huì )計檔案保管期限有特殊要求的,可以報董事會(huì )批準。
第十一條保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案,可以按照以下程序銷(xiāo)毀:
1.編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,列明銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案名稱(chēng)、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。
2.集團總裁、財務(wù)總監在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀冊上簽署意見(jiàn)。
3.集團財務(wù)管理部負責銷(xiāo)毀會(huì )計檔案,財務(wù)總監與董事長(cháng)辦公室人員共同監銷(xiāo)。
4.監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前,應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的.會(huì )計檔案;銷(xiāo)毀后,應在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽字蓋章,并將監銷(xiāo)情況報告公司總裁。
第十二條保管期滿(mǎn)但未結清債權債務(wù)的原始憑證,不得銷(xiāo)毀。應獨立抽出立卷,保管到結清債權債務(wù)為止。
第十三條計算機電子財務(wù)文檔,原則上應當打印出書(shū)面會(huì )計檔案進(jìn)行保存,同時(shí)刻錄成光盤(pán)進(jìn)行備份保管。
第十四條公司分立,會(huì )計檔案由分立后的一方統一保管,另一方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì )計檔案。對其中未結清的會(huì )計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出,移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規定辦法交接手續。
第十五條公司合并,原單位形成的會(huì )計檔案應當由合并后的單位統一保管。
第十六條公司之間交接會(huì )計檔案的,交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。
第十七條交接會(huì )計檔案時(shí),交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接,并由交接雙方的財務(wù)負責人負責監交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
第三章年度會(huì )計報告及審計資料管理
第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等,這些報表及資料應依據時(shí)間、類(lèi)別分別由專(zhuān)人保管。
第十九條年終報告、審計、驗資報告應長(cháng)期保存,分別裝訂,注明名稱(chēng)、日期等。如公司內部單位或股東等需要查閱或復制,第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準,資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名、部門(mén)、數量等,并由接收人簽字或蓋章。
第四章資金類(lèi)檔案管理
第二十一條資金類(lèi)檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃,資金計劃執行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條資金類(lèi)檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類(lèi)保管。
第二十三條融資臺賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條資金類(lèi)檔案的管理應執行公司保密制度。
第五章預算檔案管理
第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案,預算調整方案,預算執行情況等,涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
第二十六條預算檔案按年度分類(lèi)保管。年度預算應永久保存。
第六章日常往來(lái)財務(wù)文件、決議檔案管理
第二十七條日常往來(lái)財務(wù)文件分為內部往來(lái)財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類(lèi)。其中內部往來(lái)財務(wù)文件包括各子公司、各部門(mén)之間以及部門(mén)內部發(fā)放的文件,包括“內部請示報告”、“內部通知”“股東會(huì )決議”“董事會(huì )決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內外往來(lái)文件。
第二十八條日常往來(lái)財務(wù)文件應依據內容進(jìn)行分類(lèi)保存,如內部規章制度,審計往來(lái)文件等等;外部往來(lái)財務(wù)文件應依據往來(lái)單位進(jìn)行分類(lèi)存檔。
第二十九條公司內部往來(lái)財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據時(shí)間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。
第七章合同檔案管理
第三十條依據集團合同管理規定建立合同臺賬,進(jìn)行合同檔案管理。
第三十一條按合同性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時(shí)處理。
第三十二條合同原件無(wú)特殊情況不得外借?稍谪攧(wù)部門(mén)查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準后,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續,以影印件借出。
第三十三條合同文檔須指派專(zhuān)人負責。
第八章附則
第三十四條本辦法由集團財務(wù)管理部負責解釋、修訂。
第三十五條本辦法經(jīng)董事長(cháng)辦公室批準后生效,自生效之日起開(kāi)始實(shí)施。
【會(huì )計檔案管理辦法】相關(guān)文章:
會(huì )計檔案管理自查報告03-30
限期治理管理辦法02-02
關(guān)于護士的管理辦法09-05
管理辦法調研報告09-04
酒類(lèi)流通管理辦法03-08
物流管理辦法12-08
學(xué)校會(huì )計檔案管理制度(通用19篇)04-18
規章制度管理辦法08-24
印章管理辦法(精選17篇)01-18