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項目專(zhuān)項審計報告（樣本）
××××××××××公司
×× 年××月××日至×× 年××月××日
承擔“ ××”項目
的財務(wù)執行情況明細表及審計報告
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一、審計報告
二、已審項目執行情況明細表及附注
1.項目經(jīng)費投入情況明細表
2.項目經(jīng)費支出情況明細表
3.項目經(jīng)費實(shí)際支出與預算支出差異明細表
4.購置、試制、改造設備費用及設備租賃費明細表
5.材料費用明細表
6.測試化驗加工費用明細表
7.國際合作與交流費用明細表
8.其他經(jīng)費支出明細表
9. 項目經(jīng)濟指標完成情況明細表
10. 財務(wù)執行情況明細表附注
三、執業(yè)機構營(yíng)業(yè)執照及執業(yè)許可證復印件
審計報告
審計編號
ABC公司：
我們審計了后附的××單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司)×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔“ ××”項目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)項目)的財務(wù)執行情況明細表及附注，項目財務(wù)執行情況包括本項目的經(jīng)費收支情況以及合同規定的經(jīng)濟目標的執行情況。項目財務(wù)執行情況明細表(以下簡(jiǎn)稱(chēng)明細表)已由管理層按照監管機構的規定編制以滿(mǎn)足監管要求。
一、管理層對明細表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則、深圳市科技工貿和信息化委員會(huì )對財政專(zhuān)項資金管理的相關(guān)規定提供本項目真實(shí)、合法、完整的明細表以滿(mǎn)足監管要求是管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、執行和維護必要的內部控制，以使明細表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。(2)選擇和運用恰當的會(huì )計政策;(3)作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在執行審計工作的基礎上對明細表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則以及深圳市科技工貿和信息化委員會(huì )對財政專(zhuān)項資金管理的相關(guān)規定(包括《深圳市科技計劃項目管理暫行辦法》、《深圳市科技研發(fā)資金管理暫行辦法》、申報項目指南、科技項目合同書(shū)等)執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守中國注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則，計劃和執行審計工作以對明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)明細表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的明細表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與明細表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì )計政策的恰當性和作出相關(guān)會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)明細表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，ABC公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔“ ××”項目的財務(wù)執行情況明細表及其附注已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則、深圳市科技工貿和信息化委員會(huì )對財政專(zhuān)項資金管理的相關(guān)規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔“ ××”項目的財務(wù)執行情況。
四、申報明細表編制基礎
我們注意到，明細表及其附注是ABC公司為滿(mǎn)足項目監管機構深圳市科技工貿和信息化委員會(huì )的要求而編制的。本報告僅供ABC公司向項目監管機構深圳市科技工貿和信息化委員會(huì )申報項目驗收使用，因此可能不適用于其他目的。
×××××××會(huì )計師事務(wù)所 中國注冊會(huì )計師：
(蓋章)
中國注冊會(huì )計師：
中國•深圳
二○一×年×月×日
附件1
項目經(jīng)費投入情況明細表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
項目研發(fā)經(jīng)費預算 項目研發(fā)經(jīng)費實(shí)際投入
計劃總投入 金額 投入期間 實(shí)際總投入 金額 投入期間
一、已完成投資額 一、已完成投資額
申請市專(zhuān)項經(jīng)費 申請市專(zhuān)項經(jīng)費
國家/省資助額 國家/省資助額
單位自籌 單位自籌
其他 其他
小計 小計
二、計劃新增投資額 二、計劃新增投資額
申請市專(zhuān)項經(jīng)費 申請市專(zhuān)項經(jīng)費
國家/省資助額 國家/省資助額
單位自籌 單位自籌
其他 其他
小計 小計
合計 合計
附件2
項目經(jīng)費支出情況明細表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
項目經(jīng)費預算支出金額 項目經(jīng)費實(shí)際支出金額
研發(fā)經(jīng)費類(lèi)別 市專(zhuān)項經(jīng)費 國家/省經(jīng)費 單位自籌經(jīng)費 研發(fā)經(jīng)費類(lèi)別 市專(zhuān)項經(jīng)費 國家/省經(jīng)費 單位自籌經(jīng)費
1.人員費 1.人員費
2.設備費 2.設備費
(1)購置設備費 (1)購置設備費
(2)試制設備費 (2)試制設備費
(3)設備改造與租賃費 (3)設備改造與租賃費
3.材料費 3.材料費
4.測試化驗加工費 4.測試化驗加工費
5.燃料動(dòng)力費 5.燃料動(dòng)力費
6.差旅費 6.差旅費
7.會(huì )議費 7.會(huì )議費
8.國際合作與交流費 8.國際合作與交流費
9.出版/文獻/知識產(chǎn)權事務(wù)費 9.出版/文獻/知識產(chǎn)權事務(wù)費
10.勞務(wù)費 10.勞務(wù)費
11.專(zhuān)家咨詢(xún)費 11.專(zhuān)家咨詢(xún)費
12.管理費 12.管理費
13.其它
13.其它
合計 合計
附件3
項目經(jīng)費實(shí)際支出與預算支出差異明細表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
項目經(jīng)費預算支出金額與實(shí)際支出金額的差異 市專(zhuān)項經(jīng)費預算支出金額與實(shí)際支出金額的差異
研發(fā)經(jīng)費類(lèi)別 預算支出金額 實(shí)際支出金額 實(shí)際與預算的差異 預算支出金額 實(shí)際支出金額 實(shí)際與預算的差異
1.人員費
2.設備費
(1)購置設備費
(2)試制設備費
(3)設備改造與租賃費
3.材料費
4.測試化驗加工費
5.燃料動(dòng)力費
6.差旅費
7.會(huì )議費
8.國際合作與交流費
9.出版/文獻/知識產(chǎn)權事務(wù)費
10.勞務(wù)費
11.專(zhuān)家咨詢(xún)費
12.管理費
13.其它
合計
附件4
購置、試制、改造設備費用及設備租賃費明細表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
購置、試制、改造設備費用明細表
序號 設備名稱(chēng) 購置設備型號 單價(jià) (元/臺件) 數量(臺件) 金額(萬(wàn)元) 憑證類(lèi)型 憑證時(shí)間 憑證編號
1
2
3
4
5
6
累計 / / / / /
設備租賃費明細表
租賃儀器、設備名稱(chēng) 設備
型號 租賃單位 租賃費用
(萬(wàn)元) 憑證類(lèi)型 憑證時(shí)間 憑證編號 備注
1
2
3
累計 / / / / / /
填表說(shuō)明：試制設備(包括樣機)所采購的材料、零部件等費用納入材料費清單
附件5
材料費用明細表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
序號 材料名稱(chēng) 計量單位 單價(jià)(元/單位數量) 購置數量 金額 憑證類(lèi)型 憑證時(shí)間 憑證編號
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
累計 / / / / / /
填表說(shuō)明：在項目研究過(guò)程中消耗數量過(guò)多或單位價(jià)格較高、總費用在5萬(wàn)元及以上的材料，需作相應說(shuō)明。
附件6
測試化驗加工費用明細表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
序號 測試化驗加工的內容 測試化驗加工單位 計量單位 單價(jià)(元/單位數量) 數量 金額 憑證類(lèi)型 憑證時(shí)間 憑證編號
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
累計 / / /
填表說(shuō)明：在項目研究過(guò)程中單位價(jià)格較高、總費用在2萬(wàn)元及以上的測試化驗，需作相應說(shuō)明。
附件7
國際合作與交流費用明細表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
序號 協(xié)作合作交流的內容 協(xié)作合作交流的單位 金額(萬(wàn)元) 憑證類(lèi)型 憑證時(shí)間 憑證編號
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
累計 / / /
填表說(shuō)明：在項目研究過(guò)程中單位價(jià)格較高、總費用在2萬(wàn)元及以上的合作、協(xié)作研究與交流費，需作相應說(shuō)明。
附件8
其他經(jīng)費支出明細表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
序號 經(jīng)費支出科目 具體內容 金額(元) 憑證類(lèi)型 憑證時(shí)間 憑證編號 備注(費用如有分攤，須說(shuō)明依據和方法)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
附件9
項目經(jīng)濟指標完成情況明細表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
項目 ××年×月—××年×月 ××年×月—××年×月 ××年×月—××年×月 累計
項目收入
項目銷(xiāo)售收入
技術(shù)服務(wù)收入
項目成本
項目銷(xiāo)售成本
項目稅金
增值稅
營(yíng)業(yè)稅
城建稅
教育費附加
企業(yè)所得稅
項目利潤總額
項目?jì)衾麧?/p>
附件10
財務(wù)執行情況明細表附注
一、承擔單位和項目的基本情況
(一)承擔單位基本情況
××單位(企業(yè))系經(jīng)工商行政管理局批準，成立于×× 年××月××日，取得注冊號為××的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照。單位類(lèi)型：有限責任/外商獨資企業(yè)/中外合資企業(yè)，注冊資本人民幣××萬(wàn)元，法定代表人：××，地址：××，經(jīng)營(yíng)范圍為××)。
(二)項目基本情況
根據××單位與深圳市科技工貿和信息化委員會(huì )簽訂的《 科技計劃項目合同書(shū)》：
項目名稱(chēng)：
項目計劃類(lèi)別：
項目合同起止年月：×× 年××月至×× 年××月
項目技術(shù)合作方：
項目實(shí)施負責人：×××，職務(wù)(職稱(chēng))
主要參加人員包括：×××，職稱(chēng);×××，職稱(chēng);×××，職稱(chēng);……
二、合同有關(guān)規定
(一)項目預算
項目預算總經(jīng)費××萬(wàn)元，在項目合同簽訂時(shí)，已完成投資額××萬(wàn)元，計劃新增投資××萬(wàn)元。其中：財政科技補助經(jīng)費××萬(wàn)元(或貸款貼息)，(先行撥付××萬(wàn)元，剩余的××萬(wàn)元將視項目進(jìn)展及驗收情況再予撥付);國家/省資助經(jīng)費××萬(wàn)元;單位自籌經(jīng)費××萬(wàn)元。(項目合同預算有變更的，應表述經(jīng)批準的預算變更情況)。各類(lèi)投入相應的到位時(shí)間，參見(jiàn)附件一。
(二)市專(zhuān)項經(jīng)費用途規定：市專(zhuān)項經(jīng)費必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等。
(三)項目執行階段的經(jīng)濟指標：
合同規定的實(shí)現年(實(shí)施期總)銷(xiāo)售收入，年(實(shí)施期總)利稅總額，相關(guān)的推廣和應用(臨床、服務(wù))要求，知識產(chǎn)權要求等。
三、合同中各項財務(wù)經(jīng)濟指標的執行情況
(一) 項目經(jīng)費到位情況：
根據銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對賬單，確認科研項目各類(lèi)經(jīng)費投入的到位情況如下：截止到××年××月××日已到位的總投入為××萬(wàn)元，其中立項時(shí)已完成投入××萬(wàn)元，新增投入××萬(wàn)元。其中：財政科技補助經(jīng)費××萬(wàn)元(或貸款貼息);國家/省資助經(jīng)費××萬(wàn)元;單位自籌經(jīng)費××萬(wàn)元。各類(lèi)投入相應的到位時(shí)間，參見(jiàn)附件一。
(二) 項目經(jīng)費支出情況：
根據相關(guān)賬簿及憑證，截止××年××月××日，本項目經(jīng)費實(shí)際支出金額××萬(wàn)元，詳見(jiàn)附件二——項目經(jīng)費支出情況明細表，附件三——項目經(jīng)費實(shí)際支出與預算支出差異明細表。表述各科目經(jīng)費支出中科技廳撥款使用及其和預算形成較大差異的具體原因。
(三)經(jīng)濟指標完成情況
項目于×× 年××月在×× 單位實(shí)施，實(shí)施期間取得×× 知識產(chǎn)權。
該項目研發(fā)成果主要用于××，目標產(chǎn)品為××，產(chǎn)品于×× 年××月開(kāi)始進(jìn)入市場(chǎng)發(fā)生銷(xiāo)售(或由于××原因項目研發(fā)失敗、實(shí)施尚未產(chǎn)業(yè)化等)。
根據銷(xiāo)售收入明細帳及增值稅發(fā)票、銷(xiāo)售合同等資料，審計確認本項目實(shí)施，×× 年××月××日至×× 年××月××日實(shí)現年銷(xiāo)售收入××萬(wàn)元、年增利潤××萬(wàn)元、年增稅金××萬(wàn)元(對照合同規定選擇相關(guān)指標,可以分年度列出)。
四、主要會(huì )計政策
(一)執行會(huì )計制度：公司執行《企業(yè)會(huì )計準則》。
(二)會(huì )計期間：公歷1月1日至12月31日為一會(huì )計年度。
(三)記賬本位幣：記賬本位幣為人民幣。
(四)記賬基礎和計價(jià)原則：本公司會(huì )計核算以權責發(fā)生制為基礎。
(五)收入的確認原則：
(六)稅項
主要稅(費)基及稅(費)率情況如下：
稅(費)項目 計稅(費)基礎 稅(費)率
增值稅
營(yíng)業(yè)稅
城建稅
教育費附加
所得稅
(七)研究開(kāi)發(fā)費用核算的政策、方法：
四、需要披露的主要事項
(一)項目承擔單位財務(wù)管理情況，應當明確指出研發(fā)項目有無(wú)單獨建賬，獨立核算。
(二)項目經(jīng)費預算和實(shí)際支出的差異情況。
(三)經(jīng)濟指標目標與完成的差異情況。
(四)其他需要披露的情況。如支出費用科目歸類(lèi)的說(shuō)明，已取得發(fā)票尚未支付的情況及原因、預提費用情況及原因，外撥經(jīng)費及使用、其他審計報告引用等。
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