學(xué)校社團終期審計報告
2014-15學(xué)年終期審計報告
一、前言
審計委員會(huì )審計部秉承其“誠信求是、致公天下”的思想，根據《南京審計學(xué)院社團審計制度實(shí)施細則(2014)》對全校109個(gè)社團中，委托審計部對其進(jìn)行審計工作的95個(gè)社團進(jìn)行了社團審計。在某些社團管理方面出現混亂、財務(wù)問(wèn)題日益突出的情況下，對這些社團進(jìn)行審計有助于規范其管理，保障會(huì )員的權益，促進(jìn)社團更好的發(fā)展。本次社團終期審計中，審計部主要依據各社團提供的賬本和小型固定資產(chǎn)，對社團的財務(wù)管理情況以及活動(dòng)開(kāi)展情況進(jìn)行審計。
本次考核旨在：1、加強社團對社費管理的關(guān)注，促使社團內部經(jīng)費的運作更加透明化，避免社團內部出現挪用公款以及賬目不清等現象。2、在社團內部建立良好的財務(wù)管理制度，同時(shí)，在社團的社員與社團的各部門(mén)之間建立誠信監督的關(guān)系，使社團更加健康積極地發(fā)展。
二、審計結果
|
社團名稱(chēng) |
負責人 |
審計意見(jiàn) |
社團名稱(chēng) |
負責人 |
審計意見(jiàn) |
|
文心國際文化交流協(xié)會(huì ) |
斯強 |
保留意見(jiàn) |
大學(xué)生攝影協(xié)會(huì ) |
任笑影 |
否定意見(jiàn) |
|
證券投資俱樂(lè )部 |
斯強 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
春秋棋牌室 |
任笑影 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
|
醫行天下 |
斯強 |
保留意見(jiàn) |
天下漫畫(huà)協(xié)會(huì ) |
吳亞亞 |
保留意見(jiàn) |
|
華夏傳統文化協(xié)會(huì ) |
仇婷婷 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
手語(yǔ)社 |
吳亞亞 |
保留意見(jiàn) |
|
藍冰之巔武幻社 |
仇婷婷 |
保留意見(jiàn) |
網(wǎng)球協(xié)會(huì ) |
吳亞亞 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
|
618經(jīng)濟學(xué)社 |
仇婷婷 |
保留意見(jiàn) |
K.E.Y club |
陳新 |
保留意見(jiàn) |
|
未來(lái)CFO協(xié)會(huì ) |
丁佩文 |
保留意見(jiàn) |
足球社 |
陳新 |
保留意見(jiàn) |
|
南審KAB創(chuàng )業(yè)俱樂(lè )部 |
丁佩文 |
保留意見(jiàn) |
南審兼職協(xié)會(huì ) |
陳新 |
保留意見(jiàn) |
|
風(fēng)華南審英語(yǔ)勵志社 |
丁佩文 |
保留意見(jiàn) |
傳遞童年公益創(chuàng )意實(shí)踐協(xié)會(huì ) |
沈雅 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
|
印象西部協(xié)會(huì ) |
劉洋宇 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
天使之翼手語(yǔ)社 |
沈雅 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
|
格霖益善協(xié)會(huì ) |
劉洋宇 |
保留意見(jiàn) |
益暖社 |
沈雅 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
|
TBL商業(yè)精英俱樂(lè )部 |
劉洋宇 |
保留意見(jiàn) |
瑜伽協(xié)會(huì ) |
董婷婷 |
無(wú)法出具意見(jiàn) |
|
風(fēng)險管理與保險學(xué)社 |
潘可名 |
保留意見(jiàn) |
大學(xué)生實(shí)習聯(lián)盟 |
董婷婷 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
|
三農學(xué)社 |
潘可名 |
保留意見(jiàn) |
法學(xué)國際實(shí)踐社 |
董婷婷 |
保留意見(jiàn) |
|
南審idea精英匯 |
潘可名 |
保留意見(jiàn) |
Enactus（sife） |
何進(jìn)峰 |
保留意見(jiàn) |
|
艾美立手工坊 |
何鑫濤 |
保留意見(jiàn) |
ERP |
何進(jìn)峰 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
|
動(dòng)物保護協(xié)會(huì ) |
何鑫濤 |
保留意見(jiàn) |
大學(xué)生旅游協(xié)會(huì ) |
何進(jìn)峰 |
保留意見(jiàn) |
|
POP手繪社 |
何鑫濤 |
保留意見(jiàn) |
輪滑協(xié)會(huì ) |
范碧嬈 |
保留意見(jiàn) |
|
冰魄棍道 |
孟雨辰 |
保留意見(jiàn) |
麥秸客魔術(shù)社 |
范碧嬈 |
保留意見(jiàn) |
|
南審國標舞社團 |
孟雨辰 |
保留意見(jiàn) |
雨山環(huán)協(xié) |
范碧嬈 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
|
南審黑蘋(píng)果USSDA |
孟雨辰 |
保留意見(jiàn) |
羽毛球協(xié)會(huì ) |
楊嘉鋮 |
保留意見(jiàn) |
|
青年法學(xué)會(huì ) |
張鏡靖 |
保留意見(jiàn) |
雪鷹文化交流社 |
楊嘉鋮 |
無(wú)法出具意見(jiàn) |
|
溫故史學(xué)社 |
張鏡靖 |
保留意見(jiàn) |
影風(fēng)空手道 |
楊嘉鋮 |
保留意見(jiàn) |
|
午后弦琴社 |
張鏡靖 |
保留意見(jiàn) |
愛(ài)心社 |
錢(qián)秀 |
保留意見(jiàn) |
|
演講與口才協(xié)會(huì ) |
戴玥 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
草莓吉他社 |
錢(qián)秀 |
保留意見(jiàn) |
|
“I CUBE”魔方協(xié)會(huì ) |
戴玥 |
無(wú)法出具意見(jiàn) |
對外交流協(xié)會(huì ) |
錢(qián)秀 |
保留意見(jiàn) |
|
Princess俱樂(lè )部 |
戴玥 |
保留意見(jiàn) |
稻藍游戲發(fā)展與交流協(xié)會(huì ) |
陳子浩 |
保留意見(jiàn) |
|
跆拳道協(xié)會(huì ) |
張碩 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
大學(xué)生職業(yè)發(fā)展協(xié)會(huì ) |
陳子浩 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
|
蔚冉小語(yǔ)種 |
張碩 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
TEDxNAU |
陳子浩 |
無(wú)法出具意見(jiàn) |
|
譯馨口譯協(xié)會(huì ) |
張碩 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
長(cháng)江潮文學(xué)社 |
張奇 |
保留意見(jiàn) |
|
金融英語(yǔ)部落 |
劉渭清 |
保留意見(jiàn) |
雪狼湖音樂(lè )劇社 |
張奇 |
保留意見(jiàn) |
|
彼岸讀者協(xié)會(huì ) |
劉渭清 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
交際舞協(xié)會(huì ) |
張奇 |
保留意見(jiàn) |
|
荻思文學(xué)社 |
劉渭清 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
Lemon tree英語(yǔ)俱樂(lè )部 |
韓偲偲 |
保留意見(jiàn) |
|
小小星辰 |
顧克 |
保留意見(jiàn) |
艾汶河畔英語(yǔ)劇社 |
韓偲偲 |
保留意見(jiàn) |
|
CMO協(xié)會(huì ) |
顧克 |
保留意見(jiàn) |
知行社 |
韓偲偲 |
保留意見(jiàn) |
|
未來(lái)注冊會(huì )計師協(xié)會(huì ) |
顧克 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
Prosumer校企聯(lián)合會(huì ) |
王一涵 |
保留意見(jiàn) |
|
風(fēng)康英語(yǔ)話(huà)劇社 |
陳簫 |
保留意見(jiàn) |
電競社 |
王一涵 |
保留意見(jiàn) |
|
工程審計協(xié)會(huì ) |
陳簫 |
保留意見(jiàn) |
貨幣文化社 |
王一涵 |
保留意見(jiàn) |
|
御膳房烹飪協(xié)會(huì ) |
陳簫 |
保留意見(jiàn) |
民族風(fēng)閣協(xié)會(huì ) |
郭萌瑜 |
保留意見(jiàn) |
|
梨園雅韻 |
唐瑞楠 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
蒸汽火車(chē)打擊樂(lè ) |
郭萌瑜 |
保留意見(jiàn) |
|
理財實(shí)創(chuàng )俱樂(lè )部 |
唐瑞楠 |
無(wú)法出具意見(jiàn) |
中華料理協(xié)會(huì ) |
郭萌瑜 |
保留意見(jiàn) |
|
新青年 |
唐瑞楠 |
保留意見(jiàn) |
排球社 |
王憶蓮 |
保留意見(jiàn) |
|
財富俱樂(lè )部 |
陳進(jìn) |
保留意見(jiàn) |
青春禮學(xué)社 |
王憶蓮 |
保留意見(jiàn) |
|
模擬聯(lián)合國 |
陳進(jìn) |
保留意見(jiàn) |
輕舞飛揚 |
王憶蓮 |
保留意見(jiàn) |
|
風(fēng)行物流協(xié)會(huì ) |
陳進(jìn) |
無(wú)法出具意見(jiàn) |
易知經(jīng)濟論壇 |
朱現陽(yáng) |
保留意見(jiàn) |
|
紅帆船話(huà)劇社 |
何青 |
保留意見(jiàn) |
未來(lái)審計師協(xié)會(huì ) |
邵鈺賢 |
保留意見(jiàn) |
|
君和思辨社 |
何青 |
保留意見(jiàn) |
信用管理學(xué)社 |
邵鈺賢 |
保留意見(jiàn) |
|
自強社 |
何青 |
無(wú)保留意見(jiàn) |
|
無(wú)保留意見(jiàn) |
保留意見(jiàn) |
無(wú)法出具意見(jiàn) |
否定意見(jiàn) |
|
21個(gè) |
67個(gè) |
6個(gè) |
1個(gè) |
三、審計問(wèn)題
審計部主要負責對全校各社團的財務(wù)狀況和活動(dòng)情況進(jìn)行審計監督，并出示審計報告作為社團評比的依據。在對全校109個(gè)社團的財務(wù)狀況和活動(dòng)績(jì)效情況的審計中，發(fā)現部分社團資金運營(yíng)情況較為混亂，主要問(wèn)題如下：
1、賬簿設立及記錄不規范：
�、傥丛O立規范賬本，賬簿扉頁(yè)填寫(xiě)不規范;②支出或收入未及時(shí)入賬;③錯帳修改不規范;④各學(xué)期間財務(wù)狀況不具有連續性;⑤未設立發(fā)票簿，發(fā)票編號不具有連續性。
2、入賬憑證不規范：
�、偃胭~憑證無(wú)蓋章或自行改動(dòng);②入賬憑證缺少三方簽字;③入帳憑證未連續編號，未與賬簿上憑證編號對應一致，且未注明相關(guān)信息;④自制憑證數量較多且格式不規范;⑤數額較大的支出或收得外聯(lián)未出具相關(guān)證明。
3、會(huì )員名單不規范：
�、贂�(huì )員名單未達到基本格式要求;②未以打印稿形式報送;③中途增加減少會(huì )員未以名單附件形式呈現。
4、財務(wù)人員設立不規范：
�、傥丛O立至少兩名財務(wù)人員;②錢(qián)、賬未分管;③會(huì )長(cháng)直接掌管社團的經(jīng)費;④上下屆財務(wù)人員交接中財務(wù)信息傳遞不到位，會(huì )計方法不具有連續性;⑤現金管理人員非由會(huì )員推薦產(chǎn)生。
5、未設立記錄固定資產(chǎn)與剩余物品的賬簿，具體記錄內容不規范。
6、未設立專(zhuān)門(mén)的記事簿記錄會(huì )議情況和活動(dòng)情況。
7、依據電話(huà)采訪(fǎng)會(huì )員所得信息發(fā)現：某些社團費用大筆支出前未進(jìn)行會(huì )員代表討論表決，社團沒(méi)有定期召開(kāi)成員大會(huì )，未能定期將財務(wù)狀況向會(huì )員進(jìn)行公示，部分社團不能將會(huì )費等資金切實(shí)用于會(huì )員的活動(dòng)及發(fā)展需要，會(huì )員的權益遭到了侵害，社團管理層缺乏自律精神和自覺(jué)接受廣大會(huì )員監督的意識等問(wèn)題。
四、審計建議
1、設立規范賬簿和合適的財務(wù)人員。每個(gè)社團都應當設立單獨的現金日記賬一本和票據張貼簿一本，現金日記賬用于社費收支的財務(wù)記錄，票據張貼薄用于各項憑證和重大財務(wù)開(kāi)支的備注說(shuō)明，使日常財務(wù)工作有條不紊。財務(wù)人員必須由兩名或兩名以上社團人員擔任，錢(qián)、賬由兩名財務(wù)人員分管，明確分工，相互牽制。各社團負責人及理事決定經(jīng)費使用的審批和賬務(wù)管理人員的選定，無(wú)權管理或者直接掌控經(jīng)費，現金管理人員由民主選擇推薦產(chǎn)生。
2、每筆支出應及時(shí)入賬。社團批準報銷(xiāo)的費用要及時(shí)入賬，對于未及時(shí)入賬的開(kāi)支，在補上時(shí)需在賬本中注明滯后原因。立項發(fā)票再向社聯(lián)報銷(xiāo)前應先入賬，報銷(xiāo)后的立項經(jīng)費按照收入記入賬目。
3、錯帳的修改應符合規范。賬簿中出現錯誤時(shí)，任何人不得擅自涂改、損毀。賬簿記錄出現失誤時(shí)應用紅筆在原數額上劃橫線(xiàn)表示刪除，用藍、黑筆在原數額上書(shū)寫(xiě)正確數額。每次支出都進(jìn)行結余，各個(gè)學(xué)期間的財務(wù)狀況要有連續性。
4、出具合格的憑證。入賬憑證必須包含日期、購買(mǎi)物品的型號、數量及金額，若是車(chē)票則要注明乘車(chē)時(shí)間、人數、去向等信息。憑證要由經(jīng)手人員、財務(wù)人員和社團負責人三方簽字后才能作為入賬的依據。
5、憑證登記應符合規范。入賬憑證必須按購買(mǎi)順序編號(從①開(kāi)始依此編號)，編號必須與賬簿上的憑證編號一致，憑證下方應先注明支出的金額、時(shí)間、用途。
6、票據遺失及時(shí)采取措施。票據在遺失或是不能取得的情況下，社團不能為了隱藏過(guò)失，而擅自制作假發(fā)票，而是應盡快自制憑證，在必要情況下還需出具誠信證明，以確保自制憑證的真實(shí)可靠。自制的金額超出50元的憑證不超過(guò)總憑證數的2%，其他自制憑證不超過(guò)總憑證數的5%。
7、接受捐贈或資助的有效證明。社團接收單位或者個(gè)人的捐贈或贊助時(shí)，要嚴格遵循校團委、校學(xué)生會(huì )、校社團聯(lián)合會(huì )、社團管理中心等有關(guān)組織共同制定的關(guān)于外聯(lián)收取的相關(guān)規定。同時(shí)需與贊助方簽訂外聯(lián)合同，合同中必須有雙方的簽字和相關(guān)的有效證明(包括贊助方的公章或個(gè)人印章、該社團外聯(lián)人員的簽字或組織的公章等)，內容中必須涉及到捐贈或者贊助的具體金額和具體原因，并且不能出現涂改的`痕跡，接受審計時(shí)須將合同的原件或者復印件帶到審計現場(chǎng)。
8、會(huì )員名單應符合規范。會(huì )員名單必須以“編號、姓名、性別、院系、班級、聯(lián)系方式、交費金額、備注”的基本格式記錄(可適當增加會(huì )員的其他資料，但不得少于以上資料)，名單必須正式，并且以打印稿的形式報送。中途增加或者減少的成員必須以名單附件的形式呈現。
9、財務(wù)信息傳遞應具有完整性。財務(wù)人員轉交時(shí)上任必須將賬本、憑證等會(huì )計資料移交清楚，并且把記賬方法向繼任財務(wù)人員交代清楚。交接時(shí)間不宜超過(guò)一個(gè)星期，期間發(fā)生的財務(wù)收支由繼任財務(wù)人員在上任財務(wù)人員的指導下做賬，會(huì )計方法、會(huì )計資料應當具有延續性。
10、設立固定資產(chǎn)賬簿。各社團應當設立一個(gè)登記、記錄固定資產(chǎn)和剩余物品的賬簿。具體記錄的內容應當包括入賬日期、物品的剩余數量、入賬時(shí)該物品的估算金額以及該物品在購買(mǎi)時(shí)的經(jīng)手人、時(shí)間、地點(diǎn)、數量以及金額等。
11、設立會(huì )議和活動(dòng)情況記錄本。各社團必須設立專(zhuān)門(mén)的記事簿記錄會(huì )議情況和活動(dòng)情況，分別做出會(huì )議記錄和活動(dòng)情況記錄。會(huì )議記錄必須包括召開(kāi)會(huì )議的目的、時(shí)間、地點(diǎn)、到場(chǎng)人員、人數、具體內容、會(huì )議總結等�；顒�(dòng)情況記錄應當具體包括活動(dòng)目的、時(shí)間、地點(diǎn)、策劃人員、參與人員、活動(dòng)介紹、活動(dòng)開(kāi)支列表，以及活動(dòng)總結等.
12、對社團財務(wù)狀況及運行情況的公開(kāi)。社團在平時(shí)開(kāi)展各項工作是應當做好相應記錄，如會(huì )議及活動(dòng)記錄、剩余物資的記錄等，便于日后社團工作的交接。社團負責人應定期召開(kāi)會(huì )員大會(huì )，將本社團的運營(yíng)情況、活動(dòng)效果向會(huì )員進(jìn)行公示，使社團管理公開(kāi)化、透明化。
13、社團活動(dòng)以校園文化建設為落腳點(diǎn)。社團舉辦的活動(dòng)不僅要具備本社團特色，更應該切合大學(xué)生的校園生活。多舉辦對校園文化有推動(dòng)作用且能夠開(kāi)拓大學(xué)生視野，提升大學(xué)生行為素養的活動(dòng)。社團在校園中如同學(xué)生課外輔導員的角色，既要豐富大學(xué)生的課外生活，又要使其樂(lè )在其中的同時(shí)，學(xué)到更多專(zhuān)業(yè)課堂上學(xué)不到的本領(lǐng)，提高我校學(xué)子的綜合實(shí)力。
審計委員會(huì )審計部
2014年12月
【學(xué)校社團終期審計報告】相關(guān)文章：
學(xué)校審計報告09-11
學(xué)校能源審計報告12-09
學(xué)校審計報告范文10-03
學(xué)校年度審計報告10-03
學(xué)校年度審計報告范文11-01
學(xué)校財務(wù)收支審計報告08-18
2016學(xué)校審計報告精選范文11-07