公務(wù)支出審計報告

　　支出(payment)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為獲得另一項資產(chǎn)、為清償債務(wù)所發(fā)生的資產(chǎn)的流出。如企業(yè)為購買(mǎi)材料、辦公用品等支付或預付的款項;為償還銀行借款、應付賬款及支付賬款或支付股利所發(fā)生的資產(chǎn)的流出;為購置固定資產(chǎn)、支付長(cháng)期工程費用所發(fā)生的支出和生活中的消費支出。

　　公務(wù)支出審計報告范文一：

　　根據《中華人民共和國審計法》第十六條和省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費審計制度的意見(jiàn)》(浙委辦發(fā)〔2013〕83號)的規定，以及省審計廳同步審計計劃要求，黃巖區審計局組織國家審計、內部審計、社會(huì )審計自20XX年1月至4月，對全區20XX年度公務(wù)支出公款消費情況進(jìn)行了專(zhuān)項審計�，F將審計結果公告如下:

　　一、基本情況和總體評價(jià)

　　根據自查，175家預算單位20XX年度“三公”經(jīng)費實(shí)際支出 3081.8萬(wàn)元，比2013年下降 17.78% ;會(huì )議費支出 821.80萬(wàn)元，比2013年下降 52.04% ;培訓費支出381.57 萬(wàn)元，比2013年下降 44.33%。

　　實(shí)地核查的68家預算單位20XX年度“三公”經(jīng)費實(shí)際支出 597.43萬(wàn)元，比2013年下降35.83%;會(huì )議費支出 147.24萬(wàn)元，比2013年下降63.54%;培訓費支出414.37萬(wàn)元，比2013年下降3.36%。

　　審計結果表明，20XX年度黃巖區各級行政事業(yè)單位認真貫徹《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》及實(shí)施細則、中央八項規定和六項禁令、省委常委會(huì )貫徹中央“八項規定”28條辦法等規定，對“三公”經(jīng)費和會(huì )議費加強了管理和控制，支出數同比下降幅度較大，行政成本進(jìn)一步降低。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)預算編制及批復有待進(jìn)一步細化

　　對全區出國境經(jīng)費預算資金由區財政統留，由外事辦和對臺辦控制管理，財政部門(mén)按《浙江省因公臨時(shí)出國經(jīng)費管理規定》進(jìn)行經(jīng)費預算審核;對全區會(huì )議費、培訓費和公務(wù)用車(chē)購置費由區財政統留管理，未編列到部門(mén)預算。

　　(二)“三公”經(jīng)費支出存在的問(wèn)題

　　1.部分單位因公出國(境)支出未列入決算。

　　2.公務(wù)車(chē)購置及運行費支出存在的問(wèn)題

　　(1)部分單位未定點(diǎn)維修，保險未辦理政府采購。審計核實(shí)的43家預算單位未定點(diǎn)維修14家，占32.25%;部分未定點(diǎn)維修2家，占4.65%。

　　(2)公車(chē)管理臺賬不健全，公車(chē)運行維護費超預算。13個(gè)單位20XX年公車(chē)運行費超過(guò)預算，總計25.71萬(wàn)元。部分單位燃油費報銷(xiāo)時(shí)未附石油公司的充值登記單，加油未定點(diǎn)。

　　(3)部分單位存在借用外單位車(chē)輛和超編制配車(chē)現象。

　　3.公務(wù)接待費支出中存在的問(wèn)題

　　(1)部分單位未嚴格執行接待標準，陪客人數超標準。

　　(2)公務(wù)接待未定點(diǎn)。對43家本級預算單位公務(wù)接待情況進(jìn)行核實(shí)，其中23家單位沒(méi)有簽訂公務(wù)接待定點(diǎn)協(xié)議;6家單位部分在定點(diǎn)單位接待。內部(社會(huì ))審計核實(shí)的34家下屬單位大部分未建立公務(wù)接待定點(diǎn)制度。

　　(3)普遍存在接待費支出無(wú)派出單位公函和接待清單現象。

　　(4)少數單位超預算超范圍列支公務(wù)接待費和存在跨年結算現象。

　　(四)會(huì )議費、培訓費支出中存在的問(wèn)題

　　1.部分單位會(huì )議費支出無(wú)簽到冊。

　　2.培訓費支出超范圍及列支宣傳費。

　　3.會(huì )議餐費簽單掛賬未及時(shí)報銷(xiāo)。

　　(五)收入管理不規范

　　區永寧江管理局20XX年未及時(shí)收取土地租金30萬(wàn)元、水電費2.63萬(wàn)元;區行政執法局20XX年未將停車(chē)位承包費19.18萬(wàn)元上交財政;區軍干所房租費收入7.26萬(wàn)元未上交財政、未繳納相關(guān)稅費。

　　(六)內控制度不健全，執行不到位

　　1.經(jīng)費支出手續不規范。4家單位存在大額采購支出未附合同、協(xié)議或清單。

　　2.區永寧江管理局購入庫存材料未入庫管理。

　　3.明細分類(lèi)不準確。區黃埔同學(xué)會(huì )等4個(gè)民主黨派會(huì )議費招待費明細分類(lèi)不準確，存在會(huì )議費中列支公務(wù)接待費的'情況;區民主建國會(huì )培訓費和專(zhuān)項業(yè)務(wù)活動(dòng)費用沒(méi)有準確分類(lèi)。

　　4.專(zhuān)項經(jīng)費在往來(lái)款核算。區少體校往來(lái)款列收列支各類(lèi)經(jīng)費121.11萬(wàn)元;區婦聯(lián)部分專(zhuān)項經(jīng)費在“其他應付款”科目核算，年末專(zhuān)項經(jīng)費結余數8.44萬(wàn)元。

　　(七)普遍未實(shí)行公務(wù)卡制度

　　對43家預算單位進(jìn)行統計, 38家單位招待費等公務(wù)支出均未實(shí)行公務(wù)卡制度;內部(社會(huì ))審計核實(shí)的34家下屬單位沒(méi)有實(shí)行公務(wù)卡制度。

　　(八)部分單位未建立公務(wù)支出公款消費相關(guān)制度

　　43家預算單位有公務(wù)接待制度的單位26家(占60.46%)，無(wú)制度的單位17家(占39.54%);有會(huì )議制度的單位17家(占39.53%)，無(wú)會(huì )議制度的單位26家(占60.46%);有公車(chē)管理制度的單位23家(占53.48%)，無(wú)制度的單位20家(占46.51%)。內部(社會(huì ))審計審核的34家下屬單位大部分沒(méi)有建立公務(wù)支出公款消費制度。

　　三、審計建議

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，黃巖區審計局建議：要規范“三公經(jīng)費”及會(huì )議培訓費的預算編制、批復管理，強化預算約束。各單位要不斷完善公務(wù)支出公款消費制度。財政部門(mén)要加強對“三公”經(jīng)費的預算控制和管理;紀檢監察部門(mén)要加大對“三公”經(jīng)費違規問(wèn)題的查處力度。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　對綜合審計報告中指出的問(wèn)題，區委、區政府領(lǐng)導高度重視，市委常委、區委書(shū)記陳偉義作出重要批示，要求相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改。相關(guān)單位都專(zhuān)題研究整改方案，出臺整改措施。如農辦已將無(wú)預算安排的1.78萬(wàn)元出國費用列入20XX年預算;區行政執法局、區永寧江管理局將非稅收入補繳相關(guān)稅費3.03萬(wàn)元后的53.41萬(wàn)元上交財政;區民政局等單位從20XX年開(kāi)始實(shí)行定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修，對借用外單位車(chē)輛立即清退歸還;有關(guān)單位對未定點(diǎn)接待問(wèn)題進(jìn)行了整改，完善接待費支出基礎資料，在會(huì )議培訓結束后及時(shí)規范辦理會(huì )議培訓費報銷(xiāo)手續;區婦聯(lián)、區少體校已改進(jìn)專(zhuān)項經(jīng)費核算，對結余8.44萬(wàn)元進(jìn)行了清理。區紀委下發(fā)了《關(guān)于重申接待費季報制度的通知》，實(shí)行接待費逐筆季報制度;區財政局對各行政事業(yè)單位“三公”經(jīng)費等預算指標進(jìn)行量化壓縮，下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈黃巖區區級機關(guān)會(huì )議費管理規定〉、〈黃巖區區級機關(guān)培訓費管理規定〉的通知》等。

　　公務(wù)支出審計報告范文二：

　　根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定和省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費審計制度的意見(jiàn)》(浙委辦發(fā)〔2013〕83號)精神，自20XX年1月29日起，蕭山區審計局組織實(shí)施了20XX年度公務(wù)支出公款消費專(zhuān)項審計�，F將審計結果公告如下：

　　一、 基本情況及評價(jià)意見(jiàn)

　　本次納入審計對象為74家一級預算單位、117家下屬單位，審計重點(diǎn)抽查了24家一級預算單位。經(jīng)審計，24家單位20XX年度出國(境)經(jīng)費74.56萬(wàn)元、公務(wù)用車(chē)購置費1053.08萬(wàn)元、公務(wù)用車(chē)運行維護費1884.63萬(wàn)元、公務(wù)接待費259.01萬(wàn)元、會(huì )議費134.39萬(wàn)元、培訓費361.49萬(wàn)元，與上年同口徑相比，分別下降了49.91%、13.81%、11.29%、71.76%、47.85%和41.57%。

　　審計情況表明，20XX年度區級機關(guān)各部門(mén)在區委、區政府的領(lǐng)導下，認真貫徹落實(shí)中央“八項規定”、省委“28條辦法”和“六項禁令”，公務(wù)支出公款消費日趨規范。

　　一是領(lǐng)導高度重視，建立公務(wù)支出公款消費管理機制。區委區政府高度重視公務(wù)支出公款消費各項工作，成立了蕭山區實(shí)施中央“八項規定”執行情況督促檢查工作機制，明確了分工負責、情況收集、實(shí)地督查、協(xié)作會(huì )商、匯總報告、情況通報、調查問(wèn)責等七大工作機制;各單位按照區委、區政府的統一部署和要求，將“三公”經(jīng)費管理的各項職責分解落實(shí)，責任到人，形成了上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的良好局面。

　　二是制度日益完善，提升公務(wù)支出公款消費管理水平。20XX年區委區政府出臺了《蕭山區區級機關(guān)會(huì )議、活動(dòng)和培訓管理規定》、《蕭山區黨政機關(guān)國內公務(wù)接待管理辦法》等制度，對會(huì )議、培訓、公務(wù)接待、公務(wù)考察等事項作出了明確規定，逐步建立完善了規范公務(wù)支出公款消費制度體系。

　　三是管控監督有力，公務(wù)支出公款消費制度執行到位。財政部門(mén)強化了公務(wù)支出公款消費的管控力度，統一實(shí)行國庫集中支付制度、大力推行公務(wù)卡使用;區紀委監察局等相關(guān)部門(mén)對“三公”經(jīng)費情況也加大了明查暗訪(fǎng)和查處問(wèn)責力度。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)部分政策執行尚有一定偏差。

　　部分單位對會(huì )議研討、學(xué)習交流等差旅活動(dòng)報銷(xiāo)費用的標準把握不準，公雜費、伙食補助費等存在可報銷(xiāo)未報銷(xiāo)情況。

　　(二)公務(wù)支出公款消費管理不夠規范。

　　一是部分支出手續不夠規范。部分單位存在公務(wù)接待費用報銷(xiāo)缺少派出單位公函現象;部分單位接待費支出未附明細清單;部分租車(chē)發(fā)票存在發(fā)票開(kāi)具單位與收款人不一致、時(shí)間不一致等情況。

　　二是部分費用支出存在超標準情況。部分單位存在會(huì )議費支出超預算現象;有2家單位公務(wù)用車(chē)運行費超區財政核定指標。

　　三是財務(wù)管理不夠規范。部分單位存在費用支出未用公務(wù)卡支付情況;部分單位存在專(zhuān)項經(jīng)費及其他科目中列支公務(wù)接待費情況。

　　(三)房產(chǎn)出租管理有待規范。

　　一是1家單位由于通惠路、火車(chē)南站改造等原因，截止審計日尚未收繳房產(chǎn)出租租金557.25萬(wàn)元。

　　二是1家下屬單位20XX年收取租金收入34.69萬(wàn)元未按照“收支兩條線(xiàn)”規定上繳財政。

　　三、審計建議

　　審計從制度有待完善、單位內部控制有待加強等方面對存在的問(wèn)題進(jìn)行了原因剖析，并提出了以下建議：

　　(一)加強監督問(wèn)責。監察、財政、審計等部門(mén)要積極履行監督職能，進(jìn)一步建立健全聯(lián)合督查、信息共享和傳遞預警機制，注重把解決問(wèn)題與建章立制有機結合起來(lái)，建立健全“三公”經(jīng)費管理長(cháng)效機制。

　　(二)健全完善制度。財政等相關(guān)部門(mén)要進(jìn)一步完善公務(wù)支出相關(guān)管理制度，盡快出臺車(chē)輛定點(diǎn)維修等管理辦法;財政局、機關(guān)事務(wù)局等管理部門(mén)要加強對行政事業(yè)單位辦公用房和經(jīng)營(yíng)性用房的管理，健全完善辦公用房配置、維修等管理和經(jīng)營(yíng)性用房出租管理等制度。

　　(三)加強內部管理。各單位要及時(shí)修訂完善公務(wù)支出管理規定，嚴肅規章制度的執行，嚴格執行公務(wù)卡制度，確保財政資金使用的安全和完整。

　　(四)加強宣傳培訓。各相關(guān)部門(mén)要加強對“三公”經(jīng)費、會(huì )議費、培訓費、資產(chǎn)管理等政策法規的宣傳與培訓工作，單位主要領(lǐng)導也要加強對政策法規的學(xué)習，營(yíng)造廉政勤政氛圍。

　　四、審計發(fā)現主要問(wèn)題的整改情況

　　根據各單位在公務(wù)支出公款消費審計中發(fā)現的問(wèn)題，蕭山區審計局向15家單位下發(fā)了審計整改意見(jiàn)函，目前，15家單位均及時(shí)上報了整改報告，相關(guān)問(wèn)題在區級層面及有關(guān)單位得到了整改。

　　一是出臺相關(guān)制度。20XX年區委區政府辦相繼出臺了《關(guān)于加強區級機關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)用房管理工作的實(shí)施意見(jiàn)》(蕭委辦〔20XX〕5號)和《關(guān)于加強區級機關(guān)事業(yè)單位辦公用房統一管理工作的實(shí)施意見(jiàn)》(蕭委辦〔20XX〕6號)，規范了區級機關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)用房管理，建立健全了辦公用房統一權屬登記、統一調配管理、統一維修改造、統一規范使用、統一規劃建設等方面的制度;20XX年7月蕭山區招管辦、蕭山區財政局聯(lián)合出臺了《關(guān)于公布20XX-2016年度蕭山區公務(wù)車(chē)輛定點(diǎn)維修(保養)企業(yè)名單及有關(guān)事項的通知》(蕭招管辦[20XX]17號)，對公務(wù)用車(chē)定點(diǎn)維修進(jìn)行了明確規定。

　　二是上繳財政房租收入。兩家單位已經(jīng)將房產(chǎn)出租收入予以催繳并上繳財政。

　　三是加強內部管理。公務(wù)接待支出未附公函或支出未附明細清單已經(jīng)補充完整，并明確推行公務(wù)卡使用全覆蓋;相關(guān)單位針對公務(wù)用車(chē)費用較大問(wèn)題更新完善了《公務(wù)用車(chē)管理辦法》，加強公務(wù)用車(chē)審核和分配管理，并實(shí)行了單車(chē)核算。

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