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有關(guān)商標資產(chǎn)評估報告書(shū)范文
證券資產(chǎn)評估有限公司接受貴方委托，根據國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規定，本著(zhù)獨立、公正、科學(xué)、客觀(guān)的原則，按照國際公認的資產(chǎn)評估方法，為實(shí)施商標價(jià)值評估之目的，對“XX”商標進(jìn)行了評估工作。下面小編為大家帶來(lái)的是商標資產(chǎn)評估報告書(shū)范文，歡迎大家參考!
廣藥集團:
證券資產(chǎn)評估有限公司接受貴方委托，根據國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規定，本著(zhù)獨立、公正、科學(xué)、客觀(guān)的原則，按照國際公認的資產(chǎn)評估方法，為實(shí)施商標資產(chǎn)價(jià)值評估的目的，對“XX”商標進(jìn)行了評估工作。本公司評估人員按照必要的評估程序對委托評估的資產(chǎn)實(shí)施了實(shí)地查勘、市場(chǎng)調查與詢(xún)證，對整體資產(chǎn)及負債在20XX年7月1日所表現的市場(chǎng)價(jià)值(作出了公允反映。先將資產(chǎn)評估情況及評估結果報告如下:
一、委托方與資產(chǎn)占有方
1、委托方:廣藥集團
2、資產(chǎn)占有方:廣藥集團，鴻道集團XX公司
3、廣藥集團與XX公司就“XX”商標事件簡(jiǎn)述:1997年廣藥集團與香港鴻道集團簽訂了商標許可使用合同，并交于XX公司合同有效期為十五年，2002年，補充協(xié)議延長(cháng)合同期限至2020年。2011年廣藥遞交“XX商標”仲裁申請，20XX年5月廣藥勝訴。自后鴻道集團無(wú)權再以任何方式使用“XX商標”。
二、評估目的
本次評估是給予廣藥集團收回“XX”商標的使用權而進(jìn)行的“XX”商標的價(jià)值評估提供參考依據。
三、評估范圍和對象
評估對象主要是XX集團紅罐的“XX”商標，評估范圍主要是考慮XX集團2011年的XX年銷(xiāo)售額，營(yíng)運成本等因素，評估XX商標為XX集團所創(chuàng )造的價(jià)值。
四、評估基準日
根據我公司與委托方的約定，本項目資產(chǎn)評估基準日日期確定為20XX年5月11日。此基準日也是中國國際經(jīng)濟貿易仲裁委員會(huì )公布廣藥勝訴日。本次資產(chǎn)評估工作中，資產(chǎn)評估范圍的界定、評估價(jià)值的確定、評估參數的選取等，均以該日企業(yè)財務(wù)審計報表、外部經(jīng)濟環(huán)境及市場(chǎng)情況確定。本報告書(shū)中一切取價(jià)標準均為評估基準日有效的價(jià)格標準。
五、評估原則
由于此次評估項目為商標價(jià)值的評估，評估中主要遵循真實(shí)性，科學(xué)性，公平性等工作原則。
1、真實(shí)性原則。主要表現在資產(chǎn)評估過(guò)程中遵循實(shí)事求是，尊重科學(xué)。在評估過(guò)程中以實(shí)際材料為基礎，以確鑿的事實(shí)為依據，以科學(xué)的態(tài)度為指針，實(shí)事求是得出評估結果。
2、科學(xué)性原則。堅持科學(xué)性原則，主要在評估工作中發(fā)揮評估專(zhuān)業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)特長(cháng)，對各類(lèi)資產(chǎn)的現狀及價(jià)值取值按照評估目的發(fā)表自己的專(zhuān)業(yè)判斷。
3、公平性原則。表現在資產(chǎn)評估過(guò)程中堅持公平，公正的立場(chǎng)，不受委托人及相關(guān)當事人的意圖及利益因素的影響，獨立出具評估報告。
六、評估依據
在本次評估中所遵循的國家、地方政府和有關(guān)部門(mén)的法律法規，以及所參考的文件資料主要有:
1:《企業(yè)商標管理若干規定》第五條 1995年
2:《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》2001年
3:《資產(chǎn)評估準則--無(wú)形資產(chǎn)》 2001年1號-2008年6號注冊會(huì )計準則
4:《商標評估法律問(wèn)題研究》謝超宇 中國政法大學(xué)碩士學(xué)位論文 2007
5:《商標權價(jià)值的經(jīng)濟分析及其價(jià)值實(shí)現的法律規制》 何國華 中國政法大學(xué)碩士學(xué)位論文
6:《企業(yè)商標價(jià)值評估方法研究》 彭松梅 東北林業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位論文 2002
7:《XX集團的XX品牌發(fā)展研究》石磊 鄭州大學(xué) 碩士學(xué)位論文 2011
8:《基于核心競爭力的“XX”品牌戰略管理研究》李鑫 上海師范大學(xué)碩士學(xué)位論文 2009
9:《公司法》規定:“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物，知識產(chǎn)權，土地使用權等貨幣股價(jià)并可以依法轉讓非貨幣出資�！逼渲兄R產(chǎn)權包括商標權，專(zhuān)利權和著(zhù)作權。
七、評估方法
根據資產(chǎn)評估目的，結合“XX”商標品牌特點(diǎn)，評估中主要采用重置成本法，現行市價(jià)法和收益現值法。
1.重置成本法。重置成本法是指在現有市場(chǎng)條件和技術(shù)條件下，重新生產(chǎn)開(kāi)發(fā)一個(gè)同樣價(jià)值的商標所需要的成本作為商標的價(jià)值的一種方法，即在現有的技術(shù)和市場(chǎng)條件下，重新開(kāi)發(fā)一個(gè)同樣價(jià)值的商標所需的投入作為商標權評估價(jià)值的一種方法。它需要把商標權主體的有關(guān)廣告宣傳、售前售后服務(wù)附加值及有關(guān)的公益救濟性捐贈等等累加起來(lái)作為商標的評估值。
2.現行市價(jià)法�，F行市價(jià)法是通過(guò)市場(chǎng)調查，選擇一個(gè)或幾個(gè)與被評估商標相同或相似的商標作為比較對象，分析比較對象的成交價(jià)格和交易條件，進(jìn)行對比調整，估算出評估商標的價(jià)值的方法。商標的主要的考慮因素有商標的區域性、擴展潛力、利用潛力等修正;產(chǎn)品的認知度、相對盈利能力修正;交易時(shí)間修正;個(gè)別交易因素修正。
3.收益現值法。收益現值法主要著(zhù)眼于企業(yè)未來(lái)的收益，也就是把商標全當作能獲得收益的資產(chǎn)看待，而不是簡(jiǎn)單地考慮商標自身的外在價(jià)值。
綜述:由于重置成本法用于商標評估是比較“主觀(guān)”的，需要許多假設及多種專(zhuān)家的主觀(guān)判斷，使得這種對于固定資產(chǎn)很適用的方法的優(yōu)點(diǎn)不能表現出來(lái)�，F行市價(jià)法用于商標價(jià)值評估需要一個(gè)較大的商標交易市場(chǎng)。所以應用成本和市場(chǎng)法評估商標均存在實(shí)際操作上的困難，因此，從收益途徑評估商標成了最重要的途徑。
八、評估過(guò)程
商標價(jià)值評估(以下簡(jiǎn)稱(chēng)商標評估)在我國開(kāi)展的時(shí)間很短，我國首例商標評估是 1993年對青島啤酒的商標評估，價(jià)值為2.07億元，評估的目的是為了輔助企業(yè)股票上市。
(一)商標價(jià)值評估的基本概念
所謂商標價(jià)值評估，就是對商標在某一個(gè)特定時(shí)間的使用價(jià)值和經(jīng)濟價(jià)值進(jìn)行測算，即根據當事人的委托有一定的機構為了特定的目的，遵循客觀(guān)客觀(guān)、公正、公開(kāi)、公平的原則，運用科學(xué)的方法，按照法定的程序，以商標價(jià)值形成理論為基礎，考慮影響商標價(jià)值變動(dòng)的各種因素，對商標價(jià)值量化的過(guò)程。
(二)“XX”商標評估因素考慮
1、“XX”價(jià)值定位。XX底牌就是傳承百年的獨特秘方，功能性?xún)r(jià)值就是能夠預防上火�！芭律匣�，喝XX”成為了人盡皆知的品牌廣告語(yǔ)，在XX投資XX品牌的各項數據中，廣告投入占據了較大比例。2003年，XX宣傳推廣投入達4000多萬(wàn)元;2004年增加到1億元;2006年世界杯期間廣告投入超過(guò)2億元，2008年漢川地震之時(shí)，XX集團以XX品牌名義捐款1億元后，伴隨著(zhù)成功的營(yíng)銷(xiāo)手段，XX旗下紅罐XX銷(xiāo)售業(yè)績(jì)逐年攀升。
2、“XX”年銷(xiāo)售額。2003年多寶集團的年銷(xiāo)售額躥升至6億元，2007年飆升至80多億，2008年的年銷(xiāo)售額高達140億元，2011年XX紅罐XX實(shí)現銷(xiāo)售收入約160億元。在廣藥集團收回XX商標之后，廣藥集團也明確提出了“136發(fā)展方略”，即一個(gè)目標、三個(gè)發(fā)展路徑和六個(gè)發(fā)展戰略，將XX從民族品牌打造成世界品牌，計劃5年內實(shí)現銷(xiāo)售300億元，到2020年達到年銷(xiāo)售600億元 ，凈利潤超過(guò)了30億
3、XX商標年限。1997年廣藥集團與香港鴻道集團簽訂了商標許可使用合同，并交于XX公司合同有效期為十五年，2002年，補充協(xié)議延長(cháng)合同期限至2020年。但由于廣藥集團好XX集團的商標之爭，最終XX集團對XX的使用年限為15年。
4、類(lèi)比商標的年銷(xiāo)售額�！翱祹煾怠�2011年的總營(yíng)業(yè)額為78.67億美元(約為人民幣472元)，凈利潤為4.195億美元(約為人民幣29億元)，課件康師傅的營(yíng)業(yè)額以及凈利潤在飲品行業(yè)特別是紅綠茶飲品上的銷(xiāo)售額遠不如“XX”所占的市場(chǎng)份額大。
5、同行業(yè)平均收益率。根據有關(guān)資料取國內食品行業(yè)的基準收益率25%
6、折現率的確定。根據對多加寶集團2006-2011年六年的營(yíng)業(yè)額等數據的測算，資金利潤率平均30%，取折現率30%
(三)超額收益率及評估計算
根據銷(xiāo)售收入及各項成本的預測得到企業(yè)預期利潤額。
由企業(yè)預計未來(lái)各年資金占用額x行業(yè)平均收益率，得到行業(yè)平均水平計算的預期利潤額。
表一 XX集團后五年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預測 單位:人民幣億元
項目 年度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
XX公司凈利潤 | 50 | 54 | 56 | 67 | 72 |
同行業(yè)平均水平利潤額 | 30 | 32 | 35 | 47 | 51 |
超額收益 | 20 | 22 | 21 | 20 | 21 |
表二 XX集團前五年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 單位:人民幣億元
項目 年度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
XX公司凈利潤 | 20 | 23 | 28 | 32 | 49 |
同行業(yè)平均水平利潤額 | 19 | 21 | 23 | 26 | 32 |
超額收益 | 1 | 2 | 5 | 6 | 17 |
根據超額收益的公式，計算商標價(jià)值:
P=
其中--i=年限
N=預測期數
ai=年超額收益
R=折現率
P=評估值
代入數據，求的結果:
P=118+51.282+43.392+31.861+23.341+18.853
=286.729(億元)
所以，“XX”商標的評估價(jià)值為286.729元。
九、評估結論
在實(shí)施了上述資產(chǎn)評估程序和方法后，委估的XX商標在評估基準日20XX年5月11日評估結果為:“XX”商標的評估價(jià)值為286.729元。
十、特別事項說(shuō)明
1、本項目評估是在獨立、客觀(guān)和公正的原則下進(jìn)行的，評估機構和評估人員與委估資產(chǎn)相關(guān)各方?jīng)]有任何特殊利害關(guān)系。
2、XX商標后五年的收入預測是根據市場(chǎng)的行業(yè)發(fā)展水平以及XX公司對XX商標的品牌營(yíng)銷(xiāo)策略，發(fā)展計劃等做了全面考慮之后，做出的主觀(guān)預測。
3、XX商標僅限于XX旗下的紅罐XX，對于同行業(yè)水平的康師傅等飲品也僅考慮了他們的茶飲品，不考慮其他附加商品對公司帶來(lái)的收入。
十一、評估報告法律效應
1、本報告的評估結論成立的前提條件和假設條件是委托方提供的資料與原始文件一致。
2、評估報告依照委托合同的履行以及評估機構合法資格和行業(yè)規定發(fā)生法律效力。
3、評估結論有效使用期為一年，即自20XX年5月11日至2013年5月11日有效。
4、本報告僅供委托方為本次評估目的使用，未經(jīng)委托方和評估機構同意，本報告不得隨意向他人提供或公開(kāi)。
十二、評估報告提出日期
本估報告提出評日期為20XX年6月30日。
證券資產(chǎn)評估資產(chǎn)評估有限公司
評估人員:陳XX
復核人員:XXX
二0xx年六月三十日
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