公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書（通用16篇）

　　財(cái)務(wù)基本情況說(shuō)明是指單位進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)情況分析的書面性報(bào)告。以下是小編幫大家整理的公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，歡迎大家分享。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 1

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于20xx年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的.比例為18％。負(fù)債總額達(dá)2萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%，其中流動(dòng)負(fù)債2萬(wàn)元，占負(fù)債總額的100％，所有者權(quán)益14萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。

　　二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)14萬(wàn)元，增長(zhǎng)率140％。

　　2、本年管理費(fèi)用15.83萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)3.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)率28.6％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的66％。

　　3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)0.79萬(wàn)元，增長(zhǎng)率138.6％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5.67％。

　　4、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)6.8萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)7.9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.33％。

　　三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6.8萬(wàn)元，凈利潤(rùn)5.1萬(wàn)元。

　　2、全年上交所得稅1.7萬(wàn)元。

　　3、本年職工工資總額8.4萬(wàn)元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入

　　1.2萬(wàn)元。

　　四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。

　　2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為140%。

　　五、總結(jié)說(shuō)明

　　公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 2

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于生產(chǎn)制造型企業(yè)，成立于1999年。是以生產(chǎn)和銷售波紋鋼板(管)及鋼混結(jié)構(gòu)制品為主業(yè)的公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為99.67%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)7934.90萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)5925.81萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為74.68%；固定資產(chǎn)1876.05萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的`比例為23.64%。負(fù)債總額達(dá)4249.51萬(wàn)元，均為流動(dòng)負(fù)債4249.51萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為53.55%；所有者權(quán)益3685.39萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的46.45%。

　　二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5268.78萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)464.19萬(wàn)元，增長(zhǎng)率9.66%。

　　2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3859.10萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)416.99萬(wàn)元，增長(zhǎng)率12.11%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的73.24%。

　　3、本年?duì)I業(yè)費(fèi)用339.87萬(wàn)元，比去年同比減少102.78萬(wàn)元，下降23.22%，營(yíng)業(yè)務(wù)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的6.45%。

　　4、本年管理費(fèi)用716.11萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)123.23萬(wàn)元，增長(zhǎng)率20.78%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的13.59%。

　　5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用108.98萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)29.67萬(wàn)元，增長(zhǎng)率37.40%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的2.07%。

　　6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加48.07萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)10.33萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27.36%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.91%。

　　7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)200.61萬(wàn)元，比去年同比減少30.55萬(wàn)元，下降13.22%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的3.81%。

　　三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額203.53萬(wàn)元，凈利潤(rùn)180.40萬(wàn)元。

　　2、全年上交所得稅23.37萬(wàn)元，增值稅482.05萬(wàn)元。

　　3、本年提取盈余公積14.77萬(wàn)元，均為法定盈余公積。

　　4、本年利潤(rùn)未向投資者進(jìn)行分配。

　　5、本年職工工資總額676.39萬(wàn)元，職工人數(shù)94人，職工全年平均收入7.20萬(wàn)元。

　　四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年下降760萬(wàn)元，本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)189.71萬(wàn)，本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)521.60萬(wàn)元。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年下降48.69萬(wàn)元。

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.31；存貨周轉(zhuǎn)率為9.60；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.98；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.74；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.71。

　　4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為9.66%；凈利潤(rùn)下降率為17.61%；留存盈利比率為100.00%。

　　五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說(shuō)明

　　公司新產(chǎn)品上市后，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展起到了積極作用。但由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了拓展市場(chǎng)，讓新產(chǎn)品取代傳統(tǒng)產(chǎn)品，而用戶對(duì)新產(chǎn)品價(jià)格要求降低，導(dǎo)致公司產(chǎn)品價(jià)格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 3

　　一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于xx年。是以xx為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工xx人，其中大專以上人員xx人，占公司總?cè)藬?shù)的xx%；技術(shù)人員xx人。占公司總?cè)藬?shù)的xx%。

　　公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：

　　公司注冊(cè)地址：

　　公司注冊(cè)資本：人民幣 xx萬(wàn)元

　　公司法定代表人：

　　公司經(jīng)營(yíng)范圍：

　　公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：

　　（ xx年xx月xx日），公司經(jīng)xx科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書，證書編號(hào)：xx。

　　（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

　　1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量

　　2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營(yíng)）的影響

　　3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況

　　4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況

　�。ㄈ�）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況

　�。ㄋ模╅_(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況

　�。ㄎ澹┙�(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等

　　二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（經(jīng)濟(jì)效益分析）

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx％。

　　2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx％，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx％。

　　3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx％。

　　4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx％，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx％。

　　5、本年管理費(fèi)用xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx％。

　　6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx％。

　　7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx％，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx％。

　　8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

　�。ㄉ鲜鲋笜�(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。）

　　（一） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況

　　1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額

　　2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等

　�。ǘ�）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素

　　原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響

　�。ㄈ�）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

　　若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

　�。ㄋ模┩�比影響其他收益的主要事項(xiàng)

　　1、投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因

　　2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況

　　3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額

　�。ㄎ澹├麧�(rùn)分配情況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元，凈利潤(rùn)xx萬(wàn)元。

　　2、全年上交稅金總額xx萬(wàn)元，其中所得稅xx萬(wàn)元，增值稅xx萬(wàn)元。

　　3、本年提取盈余公積xx萬(wàn)元，其中公益金xx萬(wàn)元。

　　4、本年分配給投資者利潤(rùn)xx萬(wàn)元，其中普通股股利xx萬(wàn)元，優(yōu)先股股利xx萬(wàn)元。

　　5、本年職工工資總額xx萬(wàn)元，職工人數(shù)xx人，職工全年平均收入xx萬(wàn)元。

　�。�六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的`數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因

　�。ㄆ撸┒愘x調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

　�。ò耍�會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額

　�。ň牛┨潛p總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。

　　三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　�。ㄒ唬└黜�(xiàng)資產(chǎn)所占比重

　　1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重

　　2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因

　　3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購(gòu)買和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況

　�。ǘ�）不良資產(chǎn)情況

　　1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

　　2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因

　　3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

　　4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響

　　5、不良資產(chǎn)比率

　�。ㄈ�）負(fù)債情況

　　1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重

　　2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

　　3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況

　　4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

　　5、逾期借款本金和未還利息情況

　　（四）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因

　�。ㄎ澹┈F(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx%；

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為xx；存貨周轉(zhuǎn)率為xx；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為xx；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為xx；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為xx。

　　4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為xx；凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xx；留存盈利比率為xx。

　　四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況

　　1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因

　　2、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因

　　五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。

　　2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。

　　3、重要合同事項(xiàng)。

　　4、重要投資事項(xiàng)。

　　5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　六、本期工作總結(jié)和后期工作建議

　　1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。

　　2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的建議。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 4

　　一、企業(yè)基本情況

　　xxx公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額xx，其中流動(dòng)資產(chǎn)xx元，固定資產(chǎn)xx元、負(fù)債總額xx元，全部為流動(dòng)負(fù)債、所有者權(quán)益總額xx元，其中實(shí)收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤(rùn)xx元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展情況不樂(lè)觀導(dǎo)致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無(wú)合并子公司；企業(yè)職工xx人，職工薪酬總額xx元

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)業(yè)務(wù)范圍

　　____________________________

　�。ǘ�）20xx年度實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx元，與20xx年同期相比，增加了xx元。

　　（三）20xx年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx元，主要包括人工費(fèi)、材料及修理費(fèi)、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了xx元。

　　（四）20xx年度無(wú)其他業(yè)務(wù)收入、支出。

　�。ㄎ澹�20xx年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤(rùn)為xx元。

　�。�六）公司經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)較緩慢，20xx年公司開(kāi)拓施工市場(chǎng)形勢(shì)比較嚴(yán)峻，施工項(xiàng)目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來(lái)講，公司尚面臨著很多的困難，目前競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，項(xiàng)目利潤(rùn)較低。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

　　企業(yè)20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx元，成本支出與上

　　年相比無(wú)明顯結(jié)構(gòu)變化，本年共計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加合計(jì)xx元，本企業(yè)無(wú)利息支出，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用xx元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較xx20xx年度xx下降了xx個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報(bào)酬率為xx，較20xx年度xx下降xx個(gè)百分點(diǎn)。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為xx元、投資產(chǎn)生的'現(xiàn)金流出為xx元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出為xx元。

　�。ǘ�）與20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少了xx元，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了xx元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出無(wú)變化。

　�。ㄈ�）本企業(yè)20xx年度無(wú)重大的現(xiàn)金流出。

　　五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

　�。ㄒ唬┍灸晟侠U應(yīng)收股利xx元。

　�。ǘ�）本年增加計(jì)提盈余公積xx元 。

　�。ㄈ�）本年企業(yè)實(shí)收資本無(wú)變化。

　　六、重大事項(xiàng)說(shuō)明

　　本企業(yè)本年無(wú)重大事項(xiàng)。

　　七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

　�。ㄒ唬┲贫▋�(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門設(shè)置。

　�。ǘ�）內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

　　八、問(wèn)題整改情況

　　無(wú)

　　九、有關(guān)工作建議。

　　希望對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作加大支持力度。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 5

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要包括以下內(nèi)容：

　　一、企業(yè)基本情況

　　企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。

　�。ǘ�）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì)；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的'影響。

　　（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

　�。ㄋ模┥�產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

　　（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

　�。ǘ�）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。

　�。ㄈ�）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

　�。ㄋ模�會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。

　�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

　�。�六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

　�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

　　（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。

　　（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明。

　　五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因。

　　（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。

　�。ㄈ�）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。

　　六、重大事項(xiàng)說(shuō)明

　　對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和分析。

　　七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。

　　八、問(wèn)題整改情況

　　企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

　　九、有關(guān)工作建議。

　　對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 6

　　一、企業(yè)概況

　　xx有限公司于20xx年5月13日經(jīng)xx工商行政管理局批準(zhǔn)成立，屬自然人出資有限責(zé)任公司，法定代表人xx，注冊(cè)地址xx，注冊(cè)資本人民幣伍佰萬(wàn)元正。總投資2600萬(wàn)元，占地面積110畝，成立當(dāng)年建成一條年產(chǎn)230萬(wàn)噸xx生產(chǎn)線。公司現(xiàn)在員工210人，其中專業(yè)技術(shù)人員75人。在社會(huì)各界的關(guān)注與廣大客戶的支持下，如今公司已成長(zhǎng)為初具規(guī)模的加工企業(yè)，公司產(chǎn)品與服務(wù)已被市場(chǎng)廣泛接受與認(rèn)可。

　　二、主要產(chǎn)品及市場(chǎng)前景

　　公司主要經(jīng)營(yíng)范圍為工業(yè)廢渣加工、銷售，礦產(chǎn)品購(gòu)銷。成品主要是xx及各類礦石。

　　xx可廣泛應(yīng)用于水泥和混凝土的生產(chǎn)加工，生產(chǎn)工藝主要為用鋼廠高爐廢渣資源再加工，產(chǎn)品xx符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB/T18046-20xx，產(chǎn)品生產(chǎn)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家GB/T18046-2011《用于水泥和混凝土中的�；�高爐xx》質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，具有增加水泥和混凝土的后期強(qiáng)度，降低生產(chǎn)成本，市場(chǎng)前景良好。

　　隨著國(guó)家對(duì)西部地區(qū)開(kāi)發(fā)力度的加大，xx省的基礎(chǔ)工業(yè)建設(shè)已經(jīng)蓬勃展開(kāi)�；�礎(chǔ)建設(shè)對(duì)水泥和混凝土的需求在不斷擴(kuò)大。加之于20xx年底啟動(dòng)的為期5年的xx高鐵項(xiàng)目帶來(lái)的拉動(dòng)，xx市場(chǎng)前景一片大好。

　　三、經(jīng)營(yíng)狀況及市場(chǎng)地位

　　1、經(jīng)營(yíng)狀況

　　自20xx年5月建設(shè)投產(chǎn)以來(lái)，xx有限公司實(shí)現(xiàn)了飛躍式的發(fā)展。產(chǎn)品銷售目前主要在xx省內(nèi)，其中以xx和xx為主，主要客戶如下：

　　xx混凝土有限公司 xx凝土有限公司

　　xx有限公司 xx建材有限公司

　　xx混凝土有限公司 xxx混凝土有限公司

　　xx集團(tuán)有限公司xx攪拌站

　　xx建材有限公司

　　目前建設(shè)生產(chǎn)線兩條，年產(chǎn)60萬(wàn)噸xx，另建成xx庫(kù)3個(gè)，可儲(chǔ)存800噸xx。

　　2、市場(chǎng)地位

　　公司本著“誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展、服務(wù)社會(huì)”的經(jīng)營(yíng)理念，以誠(chéng)實(shí)守信為先導(dǎo)，取信于客戶、立足于社會(huì)，始終恪守穩(wěn)健安全的基本準(zhǔn)則。我公司生產(chǎn)的xx從生產(chǎn)工藝到產(chǎn)品質(zhì)量來(lái)看，都處于xx省頂尖水平，是省內(nèi)的.行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)；從全國(guó)范圍來(lái)看，亦處于領(lǐng)先水平。因市場(chǎng)反映良好，加之產(chǎn)能有限，目前供不應(yīng)求。

　　四、產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)及專利技術(shù)

　　公司董事長(zhǎng)xx，有多年的建材生產(chǎn)及房地產(chǎn)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，精通xx的生產(chǎn)與管理，有著經(jīng)驗(yàn)管理上和技術(shù)上的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。

　　公司與xx當(dāng)?shù)劁撹F廠簽訂長(zhǎng)期合作合同，每年可新增220萬(wàn)噸水渣；公司地址位于xx—交通便利、無(wú)污染、不擾民、不占用耕地。

　　產(chǎn)品的制造工藝主要由工業(yè)廢渣經(jīng)高爐煅燒、烘干等組成，整個(gè)生產(chǎn)工藝屬低污染、低排放，因產(chǎn)場(chǎng)與原料的優(yōu)勢(shì)，直接帶來(lái)成本優(yōu)勢(shì)。不僅實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值，亦達(dá)到資源的綜合利用，是國(guó)家大力支持的產(chǎn)業(yè)。公司已聘請(qǐng)專業(yè)工程師對(duì)整個(gè)工藝流程進(jìn)行設(shè)計(jì)與管控，內(nèi)部也設(shè)置了質(zhì)檢部門，確保了產(chǎn)品質(zhì)量。

　　五、經(jīng)營(yíng)成果與社會(huì)效益

　　截至20xx年10月底，公司資產(chǎn)規(guī)模已達(dá)3437萬(wàn)元左右，其中固定資產(chǎn)約954萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)100萬(wàn)元，存貨約1832萬(wàn)元；年產(chǎn)值可達(dá)2779萬(wàn)元，年凈利潤(rùn)可達(dá)790萬(wàn)元。

　　在招工選擇上管理層特別考慮和關(guān)注了xx本地籍貫的員工，公司現(xiàn)在員工210人，其中164人為xx籍，為解決當(dāng)?shù)貏趧?dòng)就業(yè)起到積極作用。

　　產(chǎn)品原料主要是工業(yè)廢渣，實(shí)現(xiàn)廢舊資源的再回收利用，節(jié)約了社會(huì)資源，有利于可持續(xù)發(fā)展。

　　產(chǎn)品影響：因公司主打產(chǎn)品工藝先進(jìn)，品質(zhì)優(yōu)良，加之工程建設(shè)技術(shù)進(jìn)步的需要，產(chǎn)品已逐步占據(jù)了市場(chǎng)。不僅縮短了建設(shè)工期，也節(jié)約了建設(shè)成本，從整體效益上看有利于基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展。

　　六、未來(lái)規(guī)劃

　　根據(jù)市場(chǎng)行情，結(jié)合xx省經(jīng)濟(jì)環(huán)境與公司自身優(yōu)勢(shì)，管理層制訂了第2個(gè)“三年計(jì)劃”，大體內(nèi)容如下：

　　七、貸款目的、用途

　　貸款目的：擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，滿足市場(chǎng)需求。貸款用途：主要用于原料采購(gòu)及小部份機(jī)器設(shè)備的采購(gòu)（屬流動(dòng)資金需求）

　　八、需要貸款的原因及償還貸款的保障

　　為適應(yīng)經(jīng)營(yíng)擴(kuò)大規(guī)劃，還需投入流動(dòng)資金1700萬(wàn)元。目前公司可自籌資金700萬(wàn)元，尚需流動(dòng)資金1000萬(wàn)元，特向貴行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款1000萬(wàn)元。公司將用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)償還貸款，望給予批準(zhǔn)。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 7

　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性說(shuō)明，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。

　　它全面扼要地提供企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，分析總結(jié)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和存在的不足，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解和考核有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展情況的重要資料。

　　企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：

　�、倨髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；

　　②利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉(zhuǎn)情況；

　�、蹖�(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

　�。�1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。

　　企業(yè)通常需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；企業(yè)員工的數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)情況；經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難及解決方案；對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況；經(jīng)營(yíng)環(huán)境的'變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總目標(biāo)及措施；開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度；配套資金的籌措計(jì)劃；需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)。

　�。�2）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

　　利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況，主要是指企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)及其分配情況，如，實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是多少；在利潤(rùn)分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計(jì)可分配利潤(rùn)有多少；此外，企業(yè)還應(yīng)反映資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本（或股本下同）的情況；等等。如果在本年度內(nèi)沒(méi)有發(fā)生利潤(rùn)分配情況或資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本情況，則企業(yè)需要在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中明確說(shuō)明。企業(yè)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)和分配情況，對(duì)于判斷企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景至關(guān)重要，所以，需要企業(yè)披露有關(guān)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況方面的信息。

　�。�3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　資金增減和周轉(zhuǎn)情況主要反映年度內(nèi)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤(rùn)構(gòu)成項(xiàng)目的增減情況及其原因這對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解企業(yè)的資金變動(dòng)情況具有非常重要的意義。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 8

　　一、企業(yè)概況：

　　江西XX化工廠，性質(zhì)為國(guó)有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車間，其中一車間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)B、C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡(jiǎn)單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入，本年生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計(jì)240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售A產(chǎn)品90箱，銷售B產(chǎn)品80箱，本年在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個(gè)，成本80元；盤虧?rùn)C(jī)器一臺(tái)，原價(jià)80000元，已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元，負(fù)債:2127317.85元，所有者權(quán)益:4028346.35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664.20元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn):1920000元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn):934815.06元，利潤(rùn)總額:954315.04元，上交國(guó)家所得稅308323.96元，發(fā)生凈利潤(rùn)為645991.08元，向投資人分配凈利潤(rùn)163044.78元，于年初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負(fù)債增加1462417.85元，所有者權(quán)益增加-46736.65元。

　　二、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說(shuō)明。

　　本企業(yè)在20XX年度會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，開(kāi)戶銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金金額為3000元，各部門科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷制，企業(yè)在存貨核算中，甲乙兩種材料采用計(jì)劃成本核算，其它存貨采用實(shí)際成本核算法。對(duì)實(shí)際成本計(jì)價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法，采用先進(jìn)先出法，包裝物領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計(jì)提折舊，本廠職工工資按計(jì)時(shí)工資付，并按14%計(jì)提福利費(fèi)，2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，1.5%計(jì)提教育費(fèi)，企業(yè)采用備抵法來(lái)核算壞賬，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來(lái)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金額，在產(chǎn)品成本中選用品種法，在計(jì)算產(chǎn)品成本中，將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配，采用約當(dāng)產(chǎn)量法，并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%，企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算，收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，在會(huì)計(jì)核算中遵守國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的13項(xiàng)原則，并按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　三、企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說(shuō)明。

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債能力分析：

　　1.流動(dòng)比率：

　　本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=2880064.2/927317.85x100%=310.58%

　　評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統(tǒng)模式，說(shuō)明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強(qiáng)。

　　2.速動(dòng)比率：

　　本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

　　=(2880064.2-1442391.34)/927317.85x100%=155.04%

　　評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力強(qiáng)。

　　3.現(xiàn)金比率：

　　本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

　　評(píng)價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好�，F(xiàn)金比率過(guò)高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒(méi)有把現(xiàn)金投入經(jīng)營(yíng)。相反，現(xiàn)金比率過(guò)低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負(fù)債的困難。

　　4.資產(chǎn)負(fù)債率：

　　本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=2127317.85/6155664.20=0.35

　　評(píng)價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)。

　�。ǘ�）企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析：

　　1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64(天)

　　評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說(shuō)明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)短，則說(shuō)明企業(yè)的賒賬條件過(guò)于苛刻，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張，不能嚴(yán)格按時(shí)付款的'客戶則被拒之門外，這樣就會(huì)限制銷售量的增長(zhǎng)，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)長(zhǎng)，則說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。

　　2.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1.08=337.96(天)

　　評(píng)價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說(shuō)明企業(yè)的銷售能力就越弱。

　　3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次) 評(píng)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個(gè)綜合性指標(biāo)，這項(xiàng)指標(biāo)越高，說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對(duì)地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費(fèi)，相對(duì)地降低了企業(yè)的資金使用效率。

　　4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次) 評(píng)價(jià)：這一比率可用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個(gè)比率較低，說(shuō)明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會(huì)影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應(yīng)該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。

　　（三）企業(yè)盈利能力分析：

　　1.銷售利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入x100%=639391.08/3280000x100%=19.6%

　　評(píng)價(jià)：是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入的比率。說(shuō)明每一元的銷售收入會(huì)帶來(lái)多少利潤(rùn)。

　　2.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用總額x100%=934815.06/2387615.58x100%=39.09%

　　評(píng)價(jià):成本費(fèi)用利潤(rùn)率是衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用獲利能力的指標(biāo).這項(xiàng)指標(biāo)提高，表明在成本費(fèi)用一定的情況下，實(shí)現(xiàn)了更多的利潤(rùn)，或者表明在利潤(rùn)總額一定的情況下，降低了成本費(fèi)用，或者表明在增加利潤(rùn)的同時(shí)又降低了成本費(fèi)用。這項(xiàng)指標(biāo)降低，則說(shuō)明企業(yè)的成本費(fèi)用升高，利潤(rùn)水平下降。

　　3.資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額x100%=934815.06/3352000x100%=28.36%

　　評(píng)價(jià):這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標(biāo)。資本金利潤(rùn)率提高，所有者的投資收益和國(guó)家的所得稅就增加。對(duì)股份有限公司來(lái)說(shuō)，提高資本金利潤(rùn)率還意味著股票的升值。

　　4.所有者權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益平均余額x100%=639391.08/4054173.18x100%=15.95%

　　評(píng)價(jià):對(duì)所在者來(lái)說(shuō)，這個(gè)比率很重要。這個(gè)比率越大，投資者投入資本獲利能力越強(qiáng)。

　　四、總結(jié)說(shuō)明。

　　通過(guò)以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：

　　1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過(guò)程中通過(guò)開(kāi)源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理。

　　2.企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來(lái)的損失。

　　3.企業(yè)的盈利水平提高，無(wú)論從盈利的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)都高于社會(huì)平均盈利率，表明企業(yè)處于成長(zhǎng)期。

　　缺點(diǎn)：

　　1.本年度的管理費(fèi)用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，增加管理費(fèi)用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定切合實(shí)際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計(jì)劃成本核算中，計(jì)劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異，建議修訂計(jì)劃成本，重新預(yù)測(cè)，使得計(jì)劃成本接近實(shí)際水平，同時(shí)加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程的業(yè)務(wù)管理，防止采購(gòu)人員人為的抬高價(jià)格。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 9

　　20xx年，受市場(chǎng)大環(huán)境及政府基礎(chǔ)建設(shè)投資的減少，對(duì)于以市政設(shè)施建設(shè)為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略調(diào)整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機(jī)遇，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌安排下，全司上下一心，進(jìn)一步解放思想，積極對(duì)外開(kāi)拓，克服各種不利影響，全面完成了集團(tuán)公司對(duì)我司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

　　一、企業(yè)基本情況

　　我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為：市政公用工程施工總承包一級(jí)、房屋建筑工程施工總承包二級(jí)、土石方工程專業(yè)承包一級(jí)、橋梁工程專業(yè)承包一級(jí)、公路路面工程專業(yè)承包二級(jí)、環(huán)保工程專業(yè)承包二級(jí)、公路工程施工總承包一級(jí)、預(yù)應(yīng)力工程專業(yè)承包二級(jí)、隧道工程專業(yè)承包二級(jí)、機(jī)械設(shè)備租賃、建筑工程實(shí)驗(yàn)室等。

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

　　1、20xx年公司共完成營(yíng)業(yè)收入98285萬(wàn)元，同比減少14321萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為—12.72%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98228萬(wàn)元，同比減少14140萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為—12.58%。我司營(yíng)業(yè)收入同比減少，主要原因是受國(guó)際國(guó)內(nèi)外大環(huán)境的影響，很多基建項(xiàng)目停建或暫緩建設(shè)，或未按合同要求按時(shí)開(kāi)工，受此影響，我司的營(yíng)業(yè)收入同比有一定幅度的下降。

　　2、20xx年公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額739萬(wàn)元，同比減少559萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為—43.07%。

　　3、20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，扣除客觀因素的影響，國(guó)有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資本的保值增值。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

　　1、20xx年我司共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)752萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.77%。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)3178萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率為3.24%。橫向比較偏低，主要原因是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了維持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，很多項(xiàng)目都是低價(jià)競(jìng)標(biāo)。另一因素是前期潛虧項(xiàng)目在本期消化。

　　2、20xx年我司營(yíng)業(yè)成本為92290萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本91821萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加3232萬(wàn)元、期間費(fèi)用2372萬(wàn)元。成本費(fèi)用利潤(rùn)率為2.41%，該項(xiàng)指標(biāo)較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟(jì)效益不好的情況下，更應(yīng)該加強(qiáng)成本控制。

　　3、凈資產(chǎn)收益率4.66%，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤(rùn)大幅下降所所致�？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率0.98%，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。

　　四、現(xiàn)金流量分析

　　1、20xx年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為—15356萬(wàn)元，上年同期為585萬(wàn)元，主要原因是我司支付的大額投標(biāo)保證金未到期退回。

　　2、20xx年投資活動(dòng)產(chǎn)生的.現(xiàn)金流量?jī)纛~為—173萬(wàn)元，上年同期為—89萬(wàn)元，全是當(dāng)年購(gòu)置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。

　　3、20xx年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為20644萬(wàn)元，較上年同期的—2488萬(wàn)元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款1.6億，浦發(fā)銀行北部新區(qū)支行4250萬(wàn)元，招行江北支行2000萬(wàn)元。近年來(lái)，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　五、所有者權(quán)益分析

　　20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)積累增加649萬(wàn)元，按規(guī)定上交利潤(rùn)706萬(wàn)元�？鄢�客觀因素的影響，國(guó)有資本保值增值率為100.14%，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資本的保值增值。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 10

　　一、企業(yè)概況

　　本企業(yè)屬于生產(chǎn)制造型企業(yè)，成立于1999年。是以生產(chǎn)和銷售波紋鋼板(管)及鋼混結(jié)構(gòu)制品為主業(yè)的公司，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為99.67%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)7934.90萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)5925.81萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為74.68%；固定資產(chǎn)1876.05萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為23.64%。負(fù)債總額達(dá)4249.51萬(wàn)元，均為流動(dòng)負(fù)債4249.51萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為53.55%；所有者權(quán)益3685.39萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的46.45%。

　　二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

　　1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5268.78萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)464.19萬(wàn)元，增長(zhǎng)率9.66%。

　　2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3859.10萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)416.99萬(wàn)元，增長(zhǎng)率12.11%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的`73.24%。

　　3、本年?duì)I業(yè)費(fèi)用339.87萬(wàn)元，比去年同比減少102.78萬(wàn)元，下降23.22%，營(yíng)業(yè)務(wù)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的6.45%。

　　4、本年管理費(fèi)用716.11萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)123.23萬(wàn)元，增長(zhǎng)率20.78%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的13.59%。

　　5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用108.98萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)29.67萬(wàn)元，增長(zhǎng)率37.40%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的2.07%。

　　6、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加48.07萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)10.33萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27.36%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.91%。

　　7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)200.61萬(wàn)元，比去年同比減少30.55萬(wàn)元，下降13.22%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的3.81%。

　　三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

　　1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額203.53萬(wàn)元，凈利潤(rùn)180.40萬(wàn)元。

　　2、全年上交所得稅23.37萬(wàn)元，增值稅482.05萬(wàn)元。

　　3、本年提取盈余公積14.77萬(wàn)元，均為法定盈余公積。

　　4、本年利潤(rùn)未向投資者進(jìn)行分配。

　　5、本年職工工資總額676.39萬(wàn)元，職工人數(shù)94人，職工全年平均收入7.20萬(wàn)元。

　　四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

　　1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年下降760萬(wàn)元，本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)189.71萬(wàn)，本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)521.60萬(wàn)元。

　　2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年下降48.69萬(wàn)元。

　　3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.31；存貨周轉(zhuǎn)率為9.60；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.98；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.74；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.71。

　　4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為9.66%；凈利潤(rùn)下降率為17.61%；留存盈利比率為100.00%。

　　五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說(shuō)明

　　公司新產(chǎn)品上市后，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展起到了積極作用。但由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了拓展市場(chǎng)，讓新產(chǎn)品取代傳統(tǒng)產(chǎn)品，而用戶對(duì)新產(chǎn)品價(jià)格要求降低，導(dǎo)致公司產(chǎn)品價(jià)格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 11

　　您好！這個(gè)可以嗎？xx物業(yè)公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告物業(yè)公司：19xx年度，我公司在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。

　　銷售收入實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。

　�。ㄒ唬┲饕�經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年度XX收入為xxx萬(wàn)元，比上年增加xxx萬(wàn)元。

　　其中，實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元，比上年增加5.5%,XX銷售xxx萬(wàn)元，比上年減少10%，其它XX收入實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。

　　費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)xxx萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4.68%。

　　其中，XX利潤(rùn)xxx萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12.5%，商辦工業(yè)利潤(rùn)xxx萬(wàn)元，比上年下降28.87%。銷售利潤(rùn)率本年為4.83%，比上年下降0.05%。

　　其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的.110天慢了18天。

　�。ǘ�）主要財(cái)務(wù)情況分析1.銷售收入情況通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)。您好！這個(gè)可以嗎？xx物業(yè)公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告物業(yè)公司：19xx年度，我公司在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。

　　1、銷售收入情況通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬(wàn)元；古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。

　　2、費(fèi)用水平情況XX的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中：

　　①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元；

　�、诒９苜M(fèi)增加4.5萬(wàn)元；

　�、酃べY總額3.1萬(wàn)元；

　�、芨＠�費(fèi)增加6.7萬(wàn)元；

　�、莘课葑赓U費(fèi)增加50.2萬(wàn)元；

　�、鄣椭狄缀钠窋備N增加5.2萬(wàn)元。從變化因素看，主要是由于x策因素影響：

　�、僬{(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元；

　　②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元；

　�、燮髽I(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元。

　　扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

　　3、資金運(yùn)用情況年末，全部資金占用額為xxx萬(wàn)元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額xxx萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，比上年下降6.87%。

　　結(jié)算資金占用額為xxx萬(wàn)元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。

　　從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。

　　4、利潤(rùn)情況企業(yè)利潤(rùn)比上年增加xxx萬(wàn)元，主要因素是：

　　（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元；②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元；③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元；④由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元。

　�。�2）減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元；②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元；③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元。

　　（三）存在的問(wèn)題和建議1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。

　　因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。

　　同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。 2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。

　　全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)xxx萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

　　5、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)xxx萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為xxx萬(wàn)元。

　　建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 12

　　一、企業(yè)基本情況

　　xxx公司2014年企業(yè)資產(chǎn)總額xx，其中流動(dòng)資產(chǎn)xx元，固定資產(chǎn)xx元、負(fù)債總額xx元，全部為流動(dòng)負(fù)債、所有者權(quán)益總額xx元，其中實(shí)收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤(rùn)xx元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展情況不樂(lè)觀導(dǎo)致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無(wú)合并子公司；企業(yè)職工xx人，職工薪酬總額xx元

　　二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析

　　（一）企業(yè)業(yè)務(wù)范圍————————————————

　�。ǘ�）2014年度實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx元，與2013年同期相比，增加了xx元。 （三）2014年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx元，主要包括人工費(fèi)、材料及修理費(fèi)、分包成本及其他支出等。與2013年同期相比，減少了xx元。

　�。ㄋ模�2014年度無(wú)其他業(yè)務(wù)收入、支出。

　�。ㄎ澹�2014年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤(rùn)為xx元。

　�。�六）公司經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)較緩慢，2014年公司開(kāi)拓施工市場(chǎng)形勢(shì)比較嚴(yán)峻，施工項(xiàng)目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來(lái)講，公司尚面臨著很多的困難，目前競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，項(xiàng)目利潤(rùn)較低。

　　三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

　　企業(yè)2014年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx元，成本支出與上

　　年相比無(wú)明顯結(jié)構(gòu)變化，本年共計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加合計(jì)xx元，本企業(yè)無(wú)利息支出，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用xx元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較xx2013年度xx下降了xx個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報(bào)酬率為xx，較2013年度xx下降xx個(gè)百分點(diǎn)。

　　四、現(xiàn)金流情況分析

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為xx元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出為xx元。

　�。ǘ�）與2013年度現(xiàn)金流量情況相比，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的`現(xiàn)金流入減少了xx元，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了xx元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出無(wú)變化。

　　（三）本企業(yè)2014年度無(wú)重大的現(xiàn)金流出。

　　五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

　�。ㄒ唬┍灸晟侠U應(yīng)收股利xx元。

　　（二）本年增加計(jì)提盈余公積xx元 。

　�。ㄈ�）本年企業(yè)實(shí)收資本無(wú)變化。

　　六、重大事項(xiàng)說(shuō)明

　　本企業(yè)本年無(wú)重大事項(xiàng)。

　　七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

　　（一）制定內(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門設(shè)置。

　�。ǘ�）內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

　　八、問(wèn)題整改情況

　　無(wú)

　　九、有關(guān)工作建議。

　　希望對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作加大支持力度。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 13

　　一、企業(yè)基本情況

　　本公司為[公司名稱]，成立于[成立日期]，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼[代碼]，注冊(cè)地址[注冊(cè)地址]，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址[經(jīng)營(yíng)地址]。公司法定代表人為[法人姓名]，注冊(cè)資本x萬(wàn)元，企業(yè)類型為有限責(zé)任公司。公司主要經(jīng)營(yíng)范圍為[具體產(chǎn)品制造，如：五金配件、汽車零部件加工及銷售]，擁有員工x人，其中生產(chǎn)人員x人、財(cái)務(wù)及管理人員x人、銷售及技術(shù)人員x人。經(jīng)過(guò)多年運(yùn)營(yíng)，公司已形成穩(wěn)定的生產(chǎn)流水線x條，年設(shè)計(jì)產(chǎn)能x萬(wàn)件，主要客戶集中在[區(qū)域或行業(yè)，如：華東地區(qū)汽車零部件經(jīng)銷商]，核心供應(yīng)商為[主要供應(yīng)商名稱]，供應(yīng)鏈體系較為穩(wěn)定。

　　二、財(cái)務(wù)狀況

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)狀況。截至年末，公司資產(chǎn)總額為x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要系經(jīng)營(yíng)積累及新增設(shè)備投入所致。其中，流動(dòng)資產(chǎn)x萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的x%；非流動(dòng)資產(chǎn)x萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的x%。流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金x萬(wàn)元，較年初減少x%，主要用于支付原材料采購(gòu)及設(shè)備升級(jí)款項(xiàng)；應(yīng)收賬款x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要系年末銷售旺季賒銷增加，賬齡主要集中在1年內(nèi)，占比x%，壞賬風(fēng)險(xiǎn)較低；存貨x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要為年末備貨庫(kù)存，存貨周轉(zhuǎn)率為x次，較上年提升x次，庫(kù)存管理效率有所優(yōu)化。非流動(dòng)資產(chǎn)中，固定資產(chǎn)凈值x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，系本年度新增[具體設(shè)備名稱]生產(chǎn)線投入使用，固定資產(chǎn)成新率為x%，設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)良好。

　　（二）負(fù)債狀況。年末負(fù)債總額x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要為經(jīng)營(yíng)性負(fù)債增加。其中，流動(dòng)負(fù)債x萬(wàn)元，占負(fù)債總額的x%；非流動(dòng)負(fù)債x萬(wàn)元，占負(fù)債總額的x%。流動(dòng)負(fù)債中，應(yīng)付賬款x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要系增加原材料采購(gòu)形成的對(duì)供應(yīng)商欠款，付款周期均在合同約定范圍內(nèi)；短期借款x萬(wàn)元，較年初無(wú)變化，為公司維持正常經(jīng)營(yíng)的周轉(zhuǎn)資金，利率為x%，償債壓力可控。非流動(dòng)負(fù)債為[具體長(zhǎng)期借款或應(yīng)付債券]，金額x萬(wàn)元，系[借款用途，如：生產(chǎn)線建設(shè)]專項(xiàng)借款，還款計(jì)劃按合同執(zhí)行。

　�。ㄈ�）所有者權(quán)益狀況。年末所有者權(quán)益總額x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，其中實(shí)收資本x萬(wàn)元，資本公積x萬(wàn)元，盈余公積x萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)x萬(wàn)元。本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)x萬(wàn)元，按規(guī)定提取盈余公積x萬(wàn)元后，剩余利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)，所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。

　　三、經(jīng)營(yíng)成果

　　本年度公司營(yíng)業(yè)收入為x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，主要得益于[市場(chǎng)拓展情況，如：新增2家核心客戶、原有產(chǎn)品銷量增長(zhǎng)15%]。分產(chǎn)品來(lái)看，[主力產(chǎn)品A]實(shí)現(xiàn)收入x萬(wàn)元，占總收入的x%；[新產(chǎn)品B]實(shí)現(xiàn)收入x萬(wàn)元，占總收入的x%，新產(chǎn)品市場(chǎng)認(rèn)可度逐步提升。

　　營(yíng)業(yè)成本為x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，成本增長(zhǎng)率低于收入增長(zhǎng)率，主要系[成本控制措施，如：優(yōu)化生產(chǎn)工藝降低單位能耗、集中采購(gòu)降低原材料單價(jià)]。毛利率為x%，較上年提升x個(gè)百分點(diǎn)，盈利能力有所增強(qiáng)。

　　期間費(fèi)用合計(jì)x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，占營(yíng)業(yè)收入的x%。其中銷售費(fèi)用x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，系[銷售投入，如：參加行業(yè)展會(huì)、新增銷售人員]所致；管理費(fèi)用x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，主要為研發(fā)費(fèi)用增加x萬(wàn)元，用于新產(chǎn)品B的技術(shù)升級(jí)；財(cái)務(wù)費(fèi)用x萬(wàn)元，較上年減少x%，系銀行借款利率下調(diào)及資金占用費(fèi)減少。

　　本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%；繳納企業(yè)所得稅x萬(wàn)元，凈利潤(rùn)x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，盈利能力穩(wěn)步提升。

　　四、現(xiàn)金流量狀況

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入x萬(wàn)元，主要為銷售商品收到的現(xiàn)金；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出x萬(wàn)元，主要為購(gòu)買商品、支付職工薪酬及各項(xiàng)稅費(fèi)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入能夠覆蓋流出，現(xiàn)金獲取能力較強(qiáng)，為公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供穩(wěn)定支撐。

　�。ǘ�）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。本年度投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入x萬(wàn)元，主要為處置舊設(shè)備收到的`款項(xiàng)；投資活動(dòng)現(xiàn)金流出x萬(wàn)元，主要用于新增[具體設(shè)備名稱]生產(chǎn)線及技術(shù)改造項(xiàng)目。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為x萬(wàn)元（凈流出），系公司為擴(kuò)大產(chǎn)能、提升生產(chǎn)效率進(jìn)行的戰(zhàn)略性投入，為后續(xù)發(fā)展奠定設(shè)備基礎(chǔ)。

　　（三）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。本年度籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入x萬(wàn)元，主要為銀行短期借款及股東追加投資；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出x萬(wàn)元，主要為償還到期長(zhǎng)期借款及分配上年利潤(rùn)�；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為x萬(wàn)元，有效補(bǔ)充了公司經(jīng)營(yíng)及投資所需資金。

　　五、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

　�。ㄒ唬﹥攤�能力指標(biāo)。年末資產(chǎn)負(fù)債率為x%，較年初下降x個(gè)百分點(diǎn)，處于行業(yè)合理水平；流動(dòng)比率為x，速動(dòng)比率為x，較上年均有提升，短期償債能力較強(qiáng)，能夠有效應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)性負(fù)債償還需求。

　�。ǘ�）營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。本年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為x次，較上年提升x次，應(yīng)收賬款回收速度加快，信用政策執(zhí)行效果良好；存貨周轉(zhuǎn)率為x次，較上年提升x次，庫(kù)存周轉(zhuǎn)效率優(yōu)化，有效降低了存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為x次，較上年提升x次，資產(chǎn)利用效率有所增強(qiáng)。

　�。ㄈ�）盈利能力指標(biāo)。本年度銷售凈利率為x%，較上年提升x個(gè)百分點(diǎn)，盈利能力穩(wěn)步增強(qiáng)；凈資產(chǎn)收益率為x%，較上年提升x個(gè)百分點(diǎn)，股東權(quán)益獲利能力提升，投資回報(bào)水平改善。

　　六、存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬�應(yīng)收賬款管理需加強(qiáng)。雖應(yīng)收賬款賬齡以1年內(nèi)為主，但年末賒銷增加導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額增長(zhǎng)較快，若下游客戶經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)波動(dòng)，可能存在一定回收風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ǘ�）研發(fā)投入力度不足。本年度研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重僅為x%，低于行業(yè)平均水平，不利于公司核心技術(shù)迭代及新產(chǎn)品研發(fā)儲(chǔ)備，可能影響長(zhǎng)期市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　�。ㄈ�）存貨結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化。年末存貨余額增長(zhǎng)較多，部分原材料受市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響，存在減值風(fēng)險(xiǎn)，且部分滯銷半成品占用流動(dòng)資金，影響資金使用效率。

　　七、改進(jìn)措施及未來(lái)計(jì)劃

　�。ㄒ唬�強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理。建立客戶信用評(píng)級(jí)體系，對(duì)不同信用等級(jí)客戶執(zhí)行差異化賒銷政策；加強(qiáng)應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理，明確催收責(zé)任，對(duì)逾期款項(xiàng)及時(shí)開(kāi)展催收工作，必要時(shí)通過(guò)法律途徑保障債權(quán)；探索引入應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，加快資金回籠。

　�。ǘ�）加大研發(fā)投入。下一年度計(jì)劃將研發(fā)費(fèi)用占比提升至x%，組建專項(xiàng)研發(fā)團(tuán)隊(duì)，聚焦[核心產(chǎn)品領(lǐng)域]技術(shù)升級(jí)及[新型產(chǎn)品方向]研發(fā)，加強(qiáng)與高校、科研機(jī)構(gòu)合作，提升自主創(chuàng)新能力，培育新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

　　（三）優(yōu)化存貨管理。建立存貨動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，定期開(kāi)展存貨盤點(diǎn)及減值測(cè)試，及時(shí)處置滯銷、積壓存貨；根據(jù)市場(chǎng)需求及銷售數(shù)據(jù)合理制定采購(gòu)及生產(chǎn)計(jì)劃，減少原材料盲目采購(gòu)，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

　�。ㄋ模┩卣故袌�(chǎng)渠道。積極參加國(guó)內(nèi)外行業(yè)展會(huì)，加大品牌推廣力度，拓展華南、華北等新區(qū)域市場(chǎng)；開(kāi)發(fā)線上銷售渠道，構(gòu)建“線下+線上”融合的銷售模式，提升產(chǎn)品市場(chǎng)覆蓋率；深化與現(xiàn)有核心客戶合作，爭(zhēng)取簽訂長(zhǎng)期供貨協(xié)議，穩(wěn)定銷售規(guī)模。

　　八、其他說(shuō)明

　　本年度公司無(wú)重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，無(wú)重大或有負(fù)債及承諾事項(xiàng)，財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法律法規(guī)要求，真實(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 14

　　一、企業(yè)基本情況

　　本公司為[連鎖零售公司名稱]，成立于[成立日期]，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼[代碼]，注冊(cè)地址[注冊(cè)地址]，總部實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址[經(jīng)營(yíng)地址]。公司法定代表人為[法人姓名]，注冊(cè)資本x萬(wàn)元，企業(yè)類型為股份有限公司。公司主要經(jīng)營(yíng)范圍為[具體零售品類，如：綜合超市、生鮮食品、日用百貨零售及連鎖經(jīng)營(yíng)]，截至本報(bào)告期末，已在[區(qū)域范圍，如：全國(guó)15個(gè)省市]開(kāi)設(shè)連鎖門店x家，其中直營(yíng)店x家、加盟店x家，擁有員工x人，其中門店運(yùn)營(yíng)人員x人、總部管理及財(cái)務(wù)人員x人、采購(gòu)及物流人員x人。公司建立了覆蓋[區(qū)域范圍]的物流配送中心x個(gè)，形成了“采購(gòu)-配送-銷售”一體化的連鎖經(jīng)營(yíng)體系，核心供應(yīng)商涵蓋[主要供應(yīng)商類型，如：知名食品廠商、日用百貨品牌商]，市場(chǎng)知名度較高。

　　二、財(cái)務(wù)狀況（截至半年度末）

　　（一）資產(chǎn)狀況。截至半年度末，公司資產(chǎn)總額為x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要系一季度門店擴(kuò)張及經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)增加所致。其中，流動(dòng)資產(chǎn)x萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的x%；非流動(dòng)資產(chǎn)x萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的x%。

　　流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要系上年度末未分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)及一季度銷售旺季現(xiàn)金流入增加；應(yīng)收賬款x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要為與部分供應(yīng)商的返利結(jié)算款，賬齡均在3個(gè)月內(nèi)，回收風(fēng)險(xiǎn)極低；存貨x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要為二季度生鮮及夏季用品備貨，存貨周轉(zhuǎn)率為x次/半年，較上年同期提升x次，庫(kù)存周轉(zhuǎn)效率符合零售行業(yè)特性。

　　非流動(dòng)資產(chǎn)中，固定資產(chǎn)凈值x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，系本年度新增x家直營(yíng)店的房屋裝修及設(shè)備購(gòu)置；無(wú)形資產(chǎn)x萬(wàn)元，主要為連鎖品牌商標(biāo)權(quán)及門店租賃權(quán)，較年初無(wú)重大變化；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要為新增門店的裝修攤銷支出。

　　（二）負(fù)債狀況。半年度末負(fù)債總額x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要為經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債及門店擴(kuò)張帶來(lái)的短期融資增加。其中，流動(dòng)負(fù)債x萬(wàn)元，占負(fù)債總額的x%；非流動(dòng)負(fù)債x萬(wàn)元，占負(fù)債總額的x%。

　　流動(dòng)負(fù)債中，應(yīng)付賬款x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要為向供應(yīng)商采購(gòu)商品的欠款，根據(jù)零售行業(yè)慣例，付款周期為[30-60]天，均在合同約定范圍內(nèi)；短期借款x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，系為門店擴(kuò)張及備貨新增的銀行周轉(zhuǎn)貸款，平均利率為x%，償債壓力可控；預(yù)收款項(xiàng)（合同負(fù)債）x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要為門店會(huì)員儲(chǔ)值款及預(yù)付購(gòu)物卡款項(xiàng)，反映消費(fèi)者認(rèn)可度較高。

　　非流動(dòng)負(fù)債為長(zhǎng)期借款x萬(wàn)元，較年初無(wú)變化，系用于物流配送中心建設(shè)的專項(xiàng)借款，按季度分期償還，還款壓力穩(wěn)定。

　　（三）所有者權(quán)益狀況。半年度末所有者權(quán)益總額x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，其中實(shí)收資本x萬(wàn)元，資本公積x萬(wàn)元，盈余公積x萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)x萬(wàn)元。本半年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)x萬(wàn)元，按規(guī)定提取盈余公積x萬(wàn)元后，剩余利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)，所有者權(quán)益穩(wěn)步增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)實(shí)力增強(qiáng)。

　　三、經(jīng)營(yíng)成果（本半年度）

　　本半年度公司營(yíng)業(yè)收入為x萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)x%，主要得益于以下因素：一是新增x家門店貢獻(xiàn)收入x萬(wàn)元，占總營(yíng)收的x%；二是現(xiàn)有門店通過(guò)優(yōu)化商品結(jié)構(gòu)、開(kāi)展促銷活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)同店收入增長(zhǎng)x%；三是生鮮品類憑借新鮮度及價(jià)格優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)收入x萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)x%，占總營(yíng)收比重提升至x%。

　　營(yíng)業(yè)成本為x萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)x%，成本增長(zhǎng)率低于收入增長(zhǎng)率，主要系公司擴(kuò)大采購(gòu)規(guī)模后，與核心供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期采購(gòu)協(xié)議，獲得x%的批量采購(gòu)折扣，有效降低了單位采購(gòu)成本。毛利率為x%，較上年同期提升x個(gè)百分點(diǎn)，其中生鮮品類毛利率x%、日用百貨品類毛利率x%，盈利能力優(yōu)于行業(yè)平均水平。

　　期間費(fèi)用合計(jì)x萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)x%，占營(yíng)業(yè)收入的x%，費(fèi)用管控成效顯著。其中銷售費(fèi)用x萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)x%，主要為新增門店的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用及“618”促銷活動(dòng)營(yíng)銷費(fèi)用；管理費(fèi)用x萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)x%，主要為總部信息化系統(tǒng)升級(jí)投入x萬(wàn)元，提升了連鎖管理效率；財(cái)務(wù)費(fèi)用x萬(wàn)元，較上年同期減少x%，系銀行存款利息收入增加及部分長(zhǎng)期借款利率下調(diào)。

　　本半年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額x萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)x%；繳納企業(yè)所得稅x萬(wàn)元，凈利潤(rùn)x萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)x%，經(jīng)營(yíng)成果亮眼。

　　四、現(xiàn)金流量狀況（本半年度）

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。本半年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入x萬(wàn)元，主要為銷售商品收到的現(xiàn)金及會(huì)員儲(chǔ)值款；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出x萬(wàn)元，主要為支付供應(yīng)商貨款、門店運(yùn)營(yíng)費(fèi)用及職工薪酬。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為x萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)x%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流充沛，為門店擴(kuò)張及日常運(yùn)營(yíng)提供充足資金。

　　（二）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。本半年度投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入x萬(wàn)元，主要為處置舊門店設(shè)備收到的款項(xiàng)；投資活動(dòng)現(xiàn)金流出x萬(wàn)元，主要用于新增門店裝修及設(shè)備購(gòu)置x萬(wàn)元、物流配送中心升級(jí)x萬(wàn)元。投資活動(dòng)產(chǎn)生的'現(xiàn)金流量?jī)纛~為x萬(wàn)元（凈流出），系公司為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、提升供應(yīng)鏈效率的戰(zhàn)略性投資。

　�。ㄈ�）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。本半年度籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入x萬(wàn)元，主要為新增短期銀行借款；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出x萬(wàn)元，主要為償還部分長(zhǎng)期借款及支付上年度股東股利�；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為x萬(wàn)元，有效補(bǔ)充了投資所需資金。

　　五、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

　�。ㄒ唬﹥攤�能力指標(biāo)。半年度末資產(chǎn)負(fù)債率為x%，較年初下降x個(gè)百分點(diǎn)，處于零售行業(yè)安全區(qū)間；流動(dòng)比率為x，速動(dòng)比率為x，較上年同期均有提升，短期償債能力較強(qiáng)，能夠充分覆蓋應(yīng)付賬款及短期借款償還需求。

　�。ǘ�）營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。本半年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為x次，較上年同期提升x次，返利結(jié)算款回收及時(shí)；存貨周轉(zhuǎn)率為x次，較上年同期提升x次，通過(guò)“以銷定采”模式優(yōu)化了庫(kù)存管理，減少了生鮮損耗；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為x次，較上年同期提升x次，資產(chǎn)利用效率隨門店擴(kuò)張同步提升。

　�。ㄈ�）盈利能力指標(biāo)。本半年度銷售凈利率為x%，較上年同期提升x個(gè)百分點(diǎn)，盈利能力持續(xù)增強(qiáng)；凈資產(chǎn)收益率為x%（年化），較上年同期提升x個(gè)百分點(diǎn)，股東投資回報(bào)水平顯著改善；同店凈利率為x%，較上年同期提升x個(gè)百分點(diǎn)，現(xiàn)有門店盈利質(zhì)量提升。

　　六、存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┬略鲩T店盈利周期較長(zhǎng)。部分新增門店處于培育期，前半年實(shí)現(xiàn)盈虧平衡的僅x家，占新增門店總數(shù)的x%，其余門店需持續(xù)投入運(yùn)營(yíng)資源，短期內(nèi)對(duì)整體利潤(rùn)有一定拖累。

　�。ǘ�）生鮮損耗率偏高。雖生鮮品類收入增長(zhǎng)較快，但損耗率為x%，高于行業(yè)平均的x%，主要系部分門店保鮮設(shè)備不足、庫(kù)存管理經(jīng)驗(yàn)欠缺導(dǎo)致，增加了營(yíng)業(yè)成本。

　�。ㄈ�）線上渠道發(fā)展滯后。本半年度線上銷售收入僅x萬(wàn)元，占總營(yíng)收的x%，遠(yuǎn)低于行業(yè)平均的x%，線上引流、配送及客戶服務(wù)體系不完善，錯(cuò)失線上零售市場(chǎng)機(jī)遇。

　　七、改進(jìn)措施及未來(lái)計(jì)劃

　�。ㄒ唬┘涌煨略鲩T店培育。對(duì)未盈虧平衡的門店進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)研，優(yōu)化商品結(jié)構(gòu)以適配當(dāng)?shù)叵�費(fèi)需求，派駐資深運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)指導(dǎo)；推出“新店開(kāi)業(yè)專屬優(yōu)惠”活動(dòng)，提升門店客流量及知名度，力爭(zhēng)年末新增門店盈虧平衡率達(dá)到x%。

　�。ǘ�）降低生鮮損耗。投入x萬(wàn)元為各門店升級(jí)保鮮冷藏設(shè)備；建立生鮮采購(gòu)“當(dāng)日按需采購(gòu)”機(jī)制，與本地農(nóng)場(chǎng)簽訂直供協(xié)議縮短供應(yīng)鏈；開(kāi)展門店員工生鮮管理培訓(xùn)，提升庫(kù)存整理及保鮮操作能力，力爭(zhēng)年末生鮮損耗率降至x%以下。

　�。ㄈ�）發(fā)力線上渠道。搭建線上商城及小程序，整合第三方外賣平臺(tái)資源，實(shí)現(xiàn)“線上下單、門店配送”；投入x萬(wàn)元用于線上營(yíng)銷推廣，開(kāi)展“線上專屬折扣”“滿減包郵”等活動(dòng)；組建線上運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化客戶咨詢及售后服務(wù)，力爭(zhēng)年末線上銷售收入占比提升至x%。

　�。ㄋ模﹥�(yōu)化供應(yīng)鏈管理。擴(kuò)大集中采購(gòu)規(guī)模，與更多核心供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期合作協(xié)議，進(jìn)一步降低采購(gòu)成本；升級(jí)物流配送信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存實(shí)時(shí)共享及智能配送調(diào)度，提高配送效率，降低物流成本。

　　八、其他說(shuō)明

　　本半年度公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易x筆，合計(jì)金額x萬(wàn)元，主要為與關(guān)聯(lián)方的商品采購(gòu)交易，交易價(jià)格遵循市場(chǎng)公允原則，已履行相關(guān)審批程序；無(wú)重大或有負(fù)債及承諾事項(xiàng)，財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 15

　　一、企業(yè)基本情況

　　本公司為[初創(chuàng)科技公司名稱]，成立于[成立日期]，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼[代碼]，注冊(cè)地址[注冊(cè)地址，如：XX科技園區(qū)]，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址[經(jīng)營(yíng)地址]。公司法定代表人為[法人姓名]，注冊(cè)資本x萬(wàn)元，企業(yè)類型為有限責(zé)任公司。公司主要經(jīng)營(yíng)范圍為[具體科技領(lǐng)域，如：人工智能算法研發(fā)、智能硬件設(shè)計(jì)及技術(shù)服務(wù)]，擁有核心研發(fā)人員x人，占員工總數(shù)的x%，整體學(xué)歷以本科及以上為主。公司核心技術(shù)為[核心技術(shù)名稱，如：基于深度學(xué)習(xí)的圖像識(shí)別技術(shù)]，已申請(qǐng)發(fā)明專利x項(xiàng)、實(shí)用新型專利x項(xiàng)，目前處于產(chǎn)品研發(fā)及市場(chǎng)推廣初期，主要客戶為[少量試點(diǎn)企業(yè)或行業(yè)合作伙伴]，獲得天使輪融資x萬(wàn)元，資金主要用于研發(fā)及運(yùn)營(yíng)。

　　二、財(cái)務(wù)狀況

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)狀況。截至年末，公司資產(chǎn)總額為x萬(wàn)元，較年初（成立時(shí)）增長(zhǎng)x%，主要系天使輪融資到賬及少量技術(shù)服務(wù)收入積累所致。其中，流動(dòng)資產(chǎn)x萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的x%；非流動(dòng)資產(chǎn)x萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的x%。

　　流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金x萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的x%，主要為天使輪融資剩余資金及技術(shù)服務(wù)收款，為公司持續(xù)運(yùn)營(yíng)提供資金保障；應(yīng)收賬款x萬(wàn)元，系本年度為[試點(diǎn)客戶名稱]提供技術(shù)服務(wù)形成的'款項(xiàng)，賬齡3個(gè)月內(nèi)，客戶信用狀況良好，回收風(fēng)險(xiǎn)較低；其他應(yīng)收款x萬(wàn)元，主要為員工備用金及與園區(qū)的押金款項(xiàng)。

　　非流動(dòng)資產(chǎn)中，固定資產(chǎn)凈值x萬(wàn)元，主要為研發(fā)設(shè)備（如服務(wù)器、測(cè)試儀器）及辦公設(shè)備購(gòu)置，成新率x%，能夠滿足研發(fā)需求；無(wú)形資產(chǎn)x萬(wàn)元，主要為研發(fā)過(guò)程中形成的軟件著作權(quán)及專利申請(qǐng)費(fèi)用資本化金額；研發(fā)支出資本化金額x萬(wàn)元，系符合資本化條件的核心技術(shù)研發(fā)投入。

　�。ǘ�）負(fù)債狀況。年末負(fù)債總額x萬(wàn)元，主要為經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債，無(wú)長(zhǎng)期負(fù)債，負(fù)債規(guī)模較小。其中，流動(dòng)負(fù)債x萬(wàn)元，占負(fù)債總額的100%，主要構(gòu)成為：應(yīng)付賬款x萬(wàn)元，系采購(gòu)研發(fā)耗材及辦公物資形成的欠款，付款周期均在合同約定范圍內(nèi)；應(yīng)付職工薪酬x萬(wàn)元，為年末應(yīng)付未付的研發(fā)人員薪酬；其他應(yīng)付款x萬(wàn)元，主要為應(yīng)付園區(qū)租金及水電費(fèi)。公司無(wú)銀行借款，償債壓力極小。

　�。ㄈ�）所有者權(quán)益狀況。年末所有者權(quán)益總額x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，其中實(shí)收資本x萬(wàn)元，資本公積x萬(wàn)元（主要為天使輪融資溢價(jià)部分），未分配利潤(rùn)x萬(wàn)元（本年度虧損x萬(wàn)元）。雖本年度未實(shí)現(xiàn)盈利，但所有者權(quán)益主要依賴股東投入，資本實(shí)力能夠支撐后續(xù)研發(fā)及運(yùn)營(yíng)。

　　三、經(jīng)營(yíng)成果

　　本年度公司營(yíng)業(yè)收入為x萬(wàn)元，較上年（成立初期）增長(zhǎng)x%，主要為向x家試點(diǎn)客戶提供[具體技術(shù)服務(wù)，如：算法定制開(kāi)發(fā)、智能硬件測(cè)試]實(shí)現(xiàn)的收入，標(biāo)志著公司產(chǎn)品已初步具備市場(chǎng)落地能力。由于公司處于初創(chuàng)期，市場(chǎng)推廣尚未全面展開(kāi)，收入規(guī)模較小且客戶集中度較高。

　　營(yíng)業(yè)成本為x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，主要為技術(shù)服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的研發(fā)耗材采購(gòu)、外包測(cè)試等直接成本，由于收入規(guī)模較小，成本占收入比重較高，毛利率為x%，低于成熟科技企業(yè)水平，但考慮到初創(chuàng)期特性，整體符合預(yù)期。

　　期間費(fèi)用合計(jì)x萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的x%，主要為研發(fā)費(fèi)用及管理費(fèi)用。其中研發(fā)費(fèi)用x萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的x%，主要用于核心技術(shù)迭代、新產(chǎn)品研發(fā)及研發(fā)人員薪酬，為公司技術(shù)積累奠定基礎(chǔ)；管理費(fèi)用x萬(wàn)元，主要為辦公場(chǎng)地租金、行政人員薪酬及市場(chǎng)推廣費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用x萬(wàn)元，主要為銀行存款利息收入，金額較小。

　　本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額x萬(wàn)元（虧損），較上年虧損額減少x萬(wàn)元；由于符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，繳納企業(yè)所得稅x萬(wàn)元，凈利潤(rùn)x萬(wàn)元（虧損），虧損幅度收窄，主要得益于收入增長(zhǎng)及費(fèi)用管控，公司經(jīng)營(yíng)狀況逐步改善。

　　四、現(xiàn)金流量狀況

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入x萬(wàn)元，主要為技術(shù)服務(wù)收入現(xiàn)金；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出x萬(wàn)元，主要為支付研發(fā)耗材采購(gòu)款、職工薪酬及辦公費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為x萬(wàn)元（凈流出），主要系收入規(guī)模較小，尚未能覆蓋經(jīng)營(yíng)支出，但凈流出額較上年減少x萬(wàn)元，現(xiàn)金流狀況逐步改善。

　�。ǘ�）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。本年度投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入x萬(wàn)元，無(wú)重大現(xiàn)金流入；投資活動(dòng)現(xiàn)金流出x萬(wàn)元，主要用于購(gòu)置研發(fā)服務(wù)器、測(cè)試儀器等固定資產(chǎn)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為x萬(wàn)元（凈流出），系公司為滿足研發(fā)需求進(jìn)行的必要設(shè)備投入。

　　（三）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。本年度籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入x萬(wàn)元，主要為天使輪融資到賬資金；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出x萬(wàn)元，主要為股東出資手續(xù)費(fèi)及少量開(kāi)辦費(fèi)用�；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為x萬(wàn)元，為公司提供了充足的運(yùn)營(yíng)資金，保障了研發(fā)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展。

　　五、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

　�。ㄒ唬﹥攤�能力指標(biāo)。年末資產(chǎn)負(fù)債率為x%，遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平，且無(wú)銀行借款，短期償債能力極強(qiáng)，無(wú)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)；流動(dòng)比率為x，速動(dòng)比率為x，流動(dòng)資產(chǎn)能夠充分覆蓋流動(dòng)負(fù)債，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極低。

　　（二）營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。本年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為x次，由于收入規(guī)模小且應(yīng)收賬款金額較少，周轉(zhuǎn)率參考意義有限，但賬齡較短，回收狀況良好；存貨周轉(zhuǎn)率無(wú)相關(guān)數(shù)據(jù)（無(wú)存貨）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為x次，由于資產(chǎn)總額主要為貨幣資金及固定資產(chǎn)，收入規(guī)模較小導(dǎo)致周轉(zhuǎn)率較低，待市場(chǎng)推廣后有望提升。

　�。ㄈ�）盈利能力指標(biāo)。本年度銷售凈利率為x%（虧損），但虧損幅度較上年收窄x個(gè)百分點(diǎn)；由于處于虧損狀態(tài)，凈資產(chǎn)收益率為負(fù)數(shù)，但考慮到初創(chuàng)期研發(fā)投入較大的特性，該指標(biāo)暫時(shí)不具備參考價(jià)值，重點(diǎn)關(guān)注收入增長(zhǎng)及虧損收窄趨勢(shì)。

　　六、存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┦杖胍�(guī)模小且客戶集中。本年度收入全部來(lái)自x家試點(diǎn)客戶，客戶集中度達(dá)100%，若客戶合作終止，將對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響；同時(shí)收入規(guī)模遠(yuǎn)不能覆蓋成本費(fèi)用，持續(xù)虧損風(fēng)險(xiǎn)較大。

　�。ǘ�）研發(fā)投入壓力大。核心技術(shù)迭代及新產(chǎn)品研發(fā)需持續(xù)大量投入，而公司自身造血能力不足，若后續(xù)融資未及時(shí)到位，可能導(dǎo)致研發(fā)項(xiàng)目停滯。

　�。ㄈ�）市場(chǎng)推廣能力薄弱。公司團(tuán)隊(duì)以研發(fā)人員為主，缺乏專業(yè)市場(chǎng)推廣人才，市場(chǎng)渠道拓展緩慢，產(chǎn)品市場(chǎng)認(rèn)知度低，難以快速實(shí)現(xiàn)規(guī)�；�銷售。

　　七、改進(jìn)措施及未來(lái)計(jì)劃

　�。ㄒ唬┘涌焓袌�(chǎng)拓展。招聘專業(yè)市場(chǎng)推廣總監(jiān)及團(tuán)隊(duì)，制定“試點(diǎn)推廣-行業(yè)復(fù)制-規(guī)�；瘮U(kuò)張”的市場(chǎng)策略；參加行業(yè)頂級(jí)展會(huì)及技術(shù)論壇，提升品牌知名度；與行業(yè)知名企業(yè)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，借助其渠道進(jìn)行產(chǎn)品推廣，力爭(zhēng)下年度新增客戶x家，收入增長(zhǎng)x%。

　�。ǘ�）推進(jìn)融資進(jìn)程。成立專項(xiàng)融資小組，對(duì)接VC/PE機(jī)構(gòu)，啟動(dòng)A輪融資，計(jì)劃融資x萬(wàn)元，資金主要用于研發(fā)投入、市場(chǎng)推廣及團(tuán)隊(duì)擴(kuò)張；梳理公司核心技術(shù)及知識(shí)產(chǎn)權(quán)，提升融資吸引力，確保融資在年內(nèi)完成，保障資金鏈穩(wěn)定。

　�。ㄈ�）優(yōu)化研發(fā)體系。聚焦核心技術(shù)及核心產(chǎn)品，減少非必要研發(fā)投入，提高研發(fā)效率；與高校、科研機(jī)構(gòu)合作建立聯(lián)合實(shí)驗(yàn)室，共享研發(fā)資源，降低研發(fā)成本；建立研發(fā)成果轉(zhuǎn)化機(jī)制，加快技術(shù)落地為產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)收入快速增長(zhǎng)。

　�。ㄋ模┩晟茍F(tuán)隊(duì)建設(shè)。制定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，吸引并留住核心研發(fā)人才；招聘市場(chǎng)、銷售、運(yùn)營(yíng)等關(guān)鍵崗位人才，優(yōu)化團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)；加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，提升員工綜合能力，打造“研發(fā)+市場(chǎng)+運(yùn)營(yíng)”一體化的高效團(tuán)隊(duì)。

　　八、其他說(shuō)明

　　本年度公司無(wú)重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，無(wú)重大或有負(fù)債及承諾事項(xiàng)；研發(fā)支出中資本化金額符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表編制真實(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。由于公司處于初創(chuàng)期，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有一定特殊性，建議結(jié)合行業(yè)特性及發(fā)展階段綜合分析。

　　公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 16

　　一、企業(yè)基本情況

　　本公司為[建筑施工公司名稱]，成立于[成立日期]，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼[代碼]，注冊(cè)地址[注冊(cè)地址]，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址[經(jīng)營(yíng)地址]。公司法定代表人為[法人姓名]，注冊(cè)資本x萬(wàn)元，企業(yè)類型為有限責(zé)任公司，具有[建筑工程施工總承包X級(jí)]資質(zhì)及[專業(yè)承包資質(zhì)名稱]資質(zhì)。公司主要經(jīng)營(yíng)范圍為[具體施工領(lǐng)域，如：房屋建筑工程、市政公用工程、公路橋梁工程施工]，擁有員工x人，其中工程技術(shù)人員x人、施工人員x人、財(cái)務(wù)及管理人員x人。公司擁有各類施工機(jī)械設(shè)備x臺(tái)（套），設(shè)備總價(jià)值x萬(wàn)元，年施工能力x萬(wàn)平方米。主要客戶為[房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、政府部門、工業(yè)園區(qū)]，本年度主要施工項(xiàng)目為[項(xiàng)目A名稱、項(xiàng)目B名稱]，項(xiàng)目分布在[區(qū)域范圍]，供應(yīng)鏈體系涵蓋建材供應(yīng)商、設(shè)備租賃商等x家合作單位。

　　二、財(cái)務(wù)狀況

　　（一）資產(chǎn)狀況。截至年末，公司資產(chǎn)總額為x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要系本年度新增施工項(xiàng)目形成的存貨及應(yīng)收賬款增加所致。其中，流動(dòng)資產(chǎn)x萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的x%；非流動(dòng)資產(chǎn)x萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的x%。

　　流動(dòng)資產(chǎn)中，貨幣資金x萬(wàn)元，較年初減少x%，主要用于支付建材采購(gòu)款、施工人員薪酬及機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)用；應(yīng)收賬款x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要為已完工未結(jié)算工程款及已結(jié)算未收款，賬齡1年內(nèi)占x%、1-2年占x%，主要客戶為政府部門及大型房企，信用狀況良好，壞賬風(fēng)險(xiǎn)可控；存貨x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要為施工項(xiàng)目的原材料（鋼材、水泥等）及已完工未結(jié)算工程成本，存貨周轉(zhuǎn)率為x次，符合建筑施工行業(yè)特性。

　　非流動(dòng)資產(chǎn)中，固定資產(chǎn)凈值x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，系本年度新增[具體施工設(shè)備，如：塔式起重機(jī)、挖掘機(jī)]等設(shè)備；無(wú)形資產(chǎn)x萬(wàn)元，主要為施工資質(zhì)及土地使用權(quán)（辦公用地）；長(zhǎng)期應(yīng)收款x萬(wàn)元，主要為大型項(xiàng)目的分期收款工程款，還款期限均在合同約定范圍內(nèi)。

　�。ǘ�）負(fù)債狀況。年末負(fù)債總額x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要為施工項(xiàng)目墊資形成的經(jīng)營(yíng)性負(fù)債及銀行借款增加。其中，流動(dòng)負(fù)債x萬(wàn)元，占負(fù)債總額的x%；非流動(dòng)負(fù)債x萬(wàn)元，占負(fù)債總額的x%。

　　流動(dòng)負(fù)債中，應(yīng)付賬款x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，主要為應(yīng)付建材供應(yīng)商貨款及設(shè)備租賃款，根據(jù)施工行業(yè)慣例，付款周期與工程進(jìn)度及回款情況掛鉤，大部分在收到工程款后支付；短期借款x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，系為項(xiàng)目墊資新增的銀行周轉(zhuǎn)貸款，平均利率為x%；應(yīng)付職工薪酬x萬(wàn)元，為年末應(yīng)付未付的施工人員及管理人員薪酬。

　　非流動(dòng)負(fù)債為長(zhǎng)期借款x萬(wàn)元，較年初無(wú)變化，系用于購(gòu)置施工設(shè)備的專項(xiàng)借款，還款期限為x年，按年度分期償還，還款壓力穩(wěn)定。

　　（三）所有者權(quán)益狀況。年末所有者權(quán)益總額x萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)x%，其中實(shí)收資本x萬(wàn)元，資本公積x萬(wàn)元，盈余公積x萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)x萬(wàn)元。本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)x萬(wàn)元，按規(guī)定提取盈余公積x萬(wàn)元后，剩余利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)，所有者權(quán)益穩(wěn)步增長(zhǎng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力增強(qiáng)。

　　三、經(jīng)營(yíng)成果

　　本年度公司營(yíng)業(yè)收入為x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，主要得益于本年度新增[項(xiàng)目A名稱]（合同金額x萬(wàn)元）及[項(xiàng)目B名稱]（合同金額x萬(wàn)元）兩個(gè)大型項(xiàng)目，其中房屋建筑工程收入x萬(wàn)元，占總營(yíng)收x%；市政公用工程收入x萬(wàn)元，占總營(yíng)收x%。由于建筑施工行業(yè)收入確認(rèn)采用完工百分比法，本年度確認(rèn)的收入主要為各項(xiàng)目累計(jì)完工進(jìn)度對(duì)應(yīng)的金額。

　　營(yíng)業(yè)成本為x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，主要為施工項(xiàng)目的原材料采購(gòu)成本（占成本x%）、施工人員薪酬（占成本x%）、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)用（占成本x%）及分包工程費(fèi)用（占成本x%）。毛利率為x%，較上年提升x個(gè)百分點(diǎn)，主要系本年度大型項(xiàng)目采用集中采購(gòu)降低了建材成本，且施工工藝優(yōu)化減少了人工及材料損耗。

　　期間費(fèi)用合計(jì)x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，占營(yíng)業(yè)收入的'x%。其中銷售費(fèi)用x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，主要為項(xiàng)目投標(biāo)費(fèi)用及客戶維護(hù)費(fèi)用；管理費(fèi)用x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，主要為工程技術(shù)人員薪酬增加及安全管理費(fèi)用投入；財(cái)務(wù)費(fèi)用x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，系短期借款增加導(dǎo)致利息支出增長(zhǎng)。

　　本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%；繳納企業(yè)所得稅x萬(wàn)元，凈利潤(rùn)x萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)x%，盈利能力穩(wěn)步提升，主要得益于收入增長(zhǎng)及成本費(fèi)用管控。

　　四、現(xiàn)金流量狀況

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入x萬(wàn)元，主要為收到的工程款及工程預(yù)付款；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出x萬(wàn)元，主要為支付建材采購(gòu)款、施工人員薪酬、設(shè)備租賃款及分包費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為x萬(wàn)元（凈流出），主要系建筑施工行業(yè)“先墊資、后收款”的特性所致，本年度大型項(xiàng)目前期墊資較多，而部分工程款尚未到結(jié)算節(jié)點(diǎn)，導(dǎo)致現(xiàn)金流凈流出，但隨著后續(xù)工程款回收，現(xiàn)金流狀況將逐步改善。

　　（二）投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。本年度投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入x萬(wàn)元，主要為處置舊施工設(shè)備收到的款項(xiàng)；投資活動(dòng)現(xiàn)金流出x萬(wàn)元，主要用于新增施工設(shè)備購(gòu)置x萬(wàn)元及設(shè)備升級(jí)改造x萬(wàn)元。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為x萬(wàn)元（凈流出），系公司為提升施工能力、承接大型項(xiàng)目進(jìn)行的必要設(shè)備投入。

　�。ㄈ�）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。本年度籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入x萬(wàn)元，主要為新增短期銀行借款及收到的工程預(yù)付款；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出x萬(wàn)元，主要為償還部分長(zhǎng)期借款、支付銀行利息及分配上年利潤(rùn)。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為x萬(wàn)元，有效補(bǔ)充了經(jīng)營(yíng)及投資所需資金，保障了項(xiàng)目順利推進(jìn)。

　　五、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

　　（一）償債能力指標(biāo)。年末資產(chǎn)負(fù)債率為x%，處于建筑施工行業(yè)合理區(qū)間（行業(yè)平均x%）；流動(dòng)比率為x，速動(dòng)比率為x，較上年均有提升，短期償債能力較強(qiáng)，能夠覆蓋應(yīng)付賬款及短期借款償還需求；長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)（利息保障倍數(shù)）為x倍，能夠充分覆蓋利息支出，長(zhǎng)期償債壓力可控。

　�。ǘ�）營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。本年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為x次，較上年提升x次，主要系加強(qiáng)了工程款催收力度，已結(jié)算工程款回收速度加快；存貨周轉(zhuǎn)率為x次，較上年提升x次，系優(yōu)化了施工進(jìn)度管理及原材料采購(gòu)計(jì)劃，減少了工程成本積壓；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為x次，較上年提升x次，資產(chǎn)利用效率隨收入增長(zhǎng)同步提升。

　�。ㄈ�）盈利能力指標(biāo)。本年度銷售凈利率為x%，較上年提升x個(gè)百分點(diǎn)，盈利能力穩(wěn)步增強(qiáng)；凈資產(chǎn)收益率為x%，較上年提升x個(gè)百分點(diǎn)，股東權(quán)益獲利能力提升；毛利率為x%，高于行業(yè)平均x個(gè)百分點(diǎn)，成本控制成效顯著。

　　六、存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┕こ炭罨厥詹患皶r(shí)。年末應(yīng)收賬款余額較大，其中x萬(wàn)元工程款已超過(guò)合同約定結(jié)算期，主要系部分政府項(xiàng)目財(cái)政撥款延遲及房企客戶資金周轉(zhuǎn)緊張導(dǎo)致，占用了公司大量流動(dòng)資金，增加了融資成本。

　　（二）項(xiàng)目墊資壓力大。建筑施工行業(yè)墊資特性導(dǎo)致公司資金占用嚴(yán)重，本年度大型項(xiàng)目墊資達(dá)x萬(wàn)元，需依賴銀行借款補(bǔ)充資金，利息支出增長(zhǎng)，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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