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單位內部控制制度（通用14篇）
在日常生活和工作中，制度的使用頻率呈上升趨勢，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編精心整理的單位內部控制制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
單位內部控制制度 1
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國政府采購法》及其實(shí)施條例，進(jìn)一步規范政府采購工作，提高政府采購效率，構建規范透明、公平競爭、監督到位、嚴格問(wèn)責的政府采購工作機制，現就規范鎮人民政府、街道辦事處、區屬各行政事業(yè)單位(以下統稱(chēng)采購人)政府采購工作有關(guān)事項明確如下，請遵照執行。
一、強化責任意識，建立有效制衡的單位政府采購內控機制。
1、落實(shí)應采盡采。 采購人使用財政性資金(即納入預算管理的資金)采購集中采購目錄以?xún)鹊幕蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)都應納入政府采購。以財政性資金作為還款來(lái)源的借貸資金，視同財政性資金;采購項目既使用財政性資金又使用非財政性資金的，使用財政性資金采購的部分適用政府采購;財政性資金與非財政性資金無(wú)法分割采購的，統一適用政府采購。應當實(shí)行政府采購的項目而未依法實(shí)行政府采購的，財政部門(mén)一律不予支付采購資金，并依法追究相關(guān)單位和責任人的法律責任。涉及國家安全和秘密的采購項目由國家保密行政部門(mén)認定，采購人應及時(shí)報財政部門(mén)備案。
2、嚴格依法采購。 采購人要樹(shù)立“法定職責必須為，法無(wú)授權不可為”的依法采購理念，嚴格遵照《政府采購法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規章制度的規定開(kāi)展政府采購活動(dòng)，落實(shí)采購主體的相關(guān)職責。不得以化整為零的方式拆分政府采購項目，不得違法規避政府采購程序。
采購人應當嚴格按照年度政府集中采購目錄和政府采購限額標準的規定，依法實(shí)施政府采購。對集中采購目錄以外且在限額標準以下的項目，采購人應當按照內部采購管理制度的規定自行組織采購。
3、建立內控機制。 采購人要按照“分事行權、分崗設權”的原則，明確采購、財務(wù)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、內部審計、紀檢監察相關(guān)部門(mén)在政府采購活動(dòng)中的崗位職責，分設需求制訂、采購文件審核、組織評審、合同驗收等不相容崗位，嚴格政府采購內部流程控制。
采購人要強化主體責任意識，建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動(dòng)管理、履約驗收管理、項目檔案管理等政府采購內部管理制度。
采購人應加強對采購項目采購文件、采購合同、質(zhì)疑答復意見(jiàn)的審核，相關(guān)文件應在本單位相對應部門(mén)進(jìn)行合法性審核后作出。
4、建立糾紛處理工作機制。 采購人應認真應對、妥善處理供應商詢(xún)問(wèn)、質(zhì)疑以及舉報案件，建立預防和溝通機制，依法化解糾紛，避免爭議升級;采購人在處理采購糾紛時(shí)應當依法依規并充分征求本單位法制機構或委托律師的意見(jiàn)進(jìn)行明確答復，無(wú)正當理由不得拒絕供應商的詢(xún)問(wèn)、質(zhì)疑和舉報，答復的內容不得回避供應商詢(xún)問(wèn)、質(zhì)疑和舉報的實(shí)質(zhì)性?xún)热�。委托采購代理機構答復質(zhì)疑的，須在答復意見(jiàn)書(shū)發(fā)出前進(jìn)行書(shū)面確認。
對供應商因答復不滿(mǎn)意或未在規定期限內進(jìn)行答復而發(fā)生投訴事項的，采購人應當積極配合財政部門(mén)對供應商提出的投訴事項進(jìn)行處理。
5、加強檔案管理。 采購人應當按照相關(guān)要求妥善保管每項采購活動(dòng)的文件和資料。對委托采購代理機構代理的政府采購項目，采購活動(dòng)完成后，采購人應督促采購代理機構將采購項目的文件和資料移交其歸檔保存。
二、規范采購行為，健全透明高效的政府采購工作機制
6、強化預算管理。 采購人應按照“應編盡編”的要求在部門(mén)預算中編列當年采購項目的政府采購預算，落實(shí)采購項目資金來(lái)源、明確采購需求、細化采購品目至《政府采購品目分類(lèi)目錄》的最末一級。列入年初政府采購預算的采購項目，采購人應嚴格按照批復的政府采購預算執行并依法對執行結果負責。
采購人更改、調整已批復的政府采購項目采購品目、采購數量、預算金額或新增政府采購項目等，須在批準的部門(mén)預算支出總額內相應調整、追加政府采購預算，并填報《政府采購預算調整申請審批表》(附件一)。未納入年度政府采購預算或未進(jìn)行調整或追加政府采購預算的，不得實(shí)施政府采購。
年終未使用的政府采購預算和部門(mén)預算同步結轉，預算指標被收回的，取消已批復的政府采購預算;預算指標同意結轉使用的，采購人按照結轉后下達的政府采購預算執行，適用新預算年度的政府集中采購目錄和采購限額標準及公開(kāi)招標數額標準。
7、嚴格計劃管理。 采購人應根據經(jīng)批復的政府采購預算，適時(shí)申報政府采購計劃和組織實(shí)施政府采購，政府采購計劃的采購品目、數量、預算金額等內容應與批復的政府采購預算保持一致。
采購人應當根據項目的實(shí)際需求，對項目進(jìn)行充分的市場(chǎng)調查和論證，包括項目建設規模、產(chǎn)品配置標準、產(chǎn)品技術(shù)參數和合理市場(chǎng)價(jià)格等。并根據政府采購的相關(guān)法律、法規和政策規定，在申報政府采購計劃前詳實(shí)編制完整、真實(shí)、合理、有效的采購需求。
為保障需求制定的科學(xué)合理，政府向社會(huì )公眾提供的公共服務(wù)項目，應當就確定采購需求包括且不限于在望城區政府采購網(wǎng)公開(kāi)征求社會(huì )公眾意見(jiàn)。預算金額在500萬(wàn)元以上的重大復雜項目可以就確定采購需求在望城區政府采購網(wǎng)上公開(kāi)征求意見(jiàn)。
采購人采購工程及與工程相關(guān)的服務(wù)項目，以及財政部門(mén)認為應對項目預算進(jìn)行評審的項目，應當按照相關(guān)要求進(jìn)行財政投資評審，并根據財政投資評審的結論確定項目政府采購計劃的預算金額。
8、嚴格審批管理。 政府采購項目達到公開(kāi)招標數額標準需要采用公開(kāi)招標以外采購方式的，采購人應當在采購活動(dòng)開(kāi)始前，報經(jīng)區政府采購領(lǐng)導小組同意后，按照財政部《政府采購非招標方式管理辦法》(財政部第74號令，簡(jiǎn)稱(chēng)財政部74號令)規定要求，向區財政部門(mén)提交《長(cháng)沙市非公開(kāi)招標方式審批表》(附件二)及相應材料進(jìn)行審查并上報，獲市財政部門(mén)審批同意后方可實(shí)施。采購人提出的申請理由應當充分，資料應當齊全，擬采用的采購方式應當符合政府采購法律法規所列情形。
對公開(kāi)招標后沒(méi)有供應商投標或者沒(méi)有合格標的'，或者重新招標未能成立的，以及招標過(guò)程中提交投標文件或者經(jīng)評審實(shí)質(zhì)性響應招標文件要求的供應商不足3家的政府采購項目，擬采用非招標采購方式的，采購人在公開(kāi)招標程序結束后，按照財政部74號令規定要求，提交《望城區非公開(kāi)招標方式審批表》(附件三)及相應材料報區政府采購領(lǐng)導小組和區財政部門(mén)審批。政府采購應當采購本國貨物、工程和服務(wù)，確需采購進(jìn)口產(chǎn)品的，采購人應按《政府采購進(jìn)口產(chǎn)品管理辦法》(財庫[xx]119號)規定，向區財政部門(mén)提交相應材料進(jìn)行審查并上報，獲市財政部門(mén)審核同意后方可實(shí)施。屬于國家法律法規政策明確規定限制進(jìn)口產(chǎn)品的，在報財政部門(mén)審核時(shí)，應出具進(jìn)口產(chǎn)品所屬行業(yè)市級主管部門(mén)意見(jiàn)和進(jìn)口產(chǎn)品專(zhuān)家論證意見(jiàn)。
9、規范代理行為。 采購人納入平臺管理的項目，需要采用公開(kāi)招標、邀請招標、競爭性談判、單一來(lái)源、詢(xún)價(jià)、競爭性磋商等采購方式的，采購人一律委托經(jīng)財政部門(mén)登記入庫的政府采購代理機構組織采購。采購人選擇委托采購代理機構時(shí)應綜合考慮委托對象的執業(yè)能力、管理水平和收費情況。
采購人應當在項目采購計劃下達后2個(gè)工作日內與采購代理機構簽訂委托代理協(xié)議，依法明確委托代理事項及項目履約驗收的方式，約定雙方權利與義務(wù)。確認采購文件、推薦供應商、確認評審報告、確認中標(成交)供應商等采購人的法定職責不得委托采購代理機構行使。
采購人應當在簽訂委托代理協(xié)議的同時(shí)向采購代理機構提供明確的項目采購需求，代理機構依法依規對采購需求提出書(shū)面修改建議或意見(jiàn)的，采購人應當在規定時(shí)限內進(jìn)行書(shū)面回復。
政府采購項目代理服務(wù)費由采購代理機構向中標(成交)供應商收取的，采購人應在招標(供應商邀請)公告和項目采購文件中將代理服務(wù)費的限額和收取方式明確告知潛在供應商。
10、規范專(zhuān)家抽取。除財政部規定的情形外，評審專(zhuān)家應從政府采購專(zhuān)家庫中抽取，項目評審專(zhuān)家抽取人數應當符合政府采購法律法規的規定。
對重大項目或技術(shù)復雜、專(zhuān)業(yè)性極強的項目，政府采購評審專(zhuān)家庫難以滿(mǎn)足評審要求的，由采購人提出申請，按照參加評審專(zhuān)家人數不低于1：3的比例推薦相應專(zhuān)業(yè)類(lèi)型專(zhuān)家，經(jīng)市財政部門(mén)審核后隨機抽取使用。
招標文件論證、進(jìn)口產(chǎn)品論證、單一來(lái)源采購論證，不需在政府采購專(zhuān)家庫抽取，自行委托的專(zhuān)家應當具備相應專(zhuān)業(yè)水平和相應資質(zhì)。對進(jìn)行單一來(lái)源采購論證的，項目預算在300萬(wàn)元以下的，項目論證專(zhuān)家人數為3人;項目預算在300萬(wàn)元以上的，項目論證專(zhuān)家人數為5人。
11、公平設定準入條件。 采購人應嚴格按照《政府采購法》第22條第一款和《政府采購法實(shí)施條例》第17條第一款的規定明確參與政府采購供應商的基本資格條件，法律法規強制規定或者為實(shí)現政府采購政策功能而設定的條件才可作為特定資格條件。
采購人不得以任何理由要求供應商提供基本資格條件和特定資格條件之外的證明材料，不得將注冊資本、資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入、從業(yè)人員、利潤、納稅額以及生產(chǎn)廠(chǎng)商的授權等條件設定為供應商資格條件，不得阻撓和限制中小企業(yè)自由進(jìn)入本地區和本行業(yè)的政府采購市場(chǎng)。
在依法實(shí)施非招標采購活動(dòng)中，對外發(fā)布邀請公告或推薦供應商、資格審查、確定參加采購活動(dòng)供應商和評審等環(huán)節，不得以不合理的條件對供應商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。
12、嚴格采購文件審核。 采購人應當嚴格按照政府采購相關(guān)法律法規的規定對采購文件審核把關(guān)，并對采購文件的真實(shí)性、合法性和合規性承擔法律責任。采購文件不得指定特定供應商或者特定品牌產(chǎn)品，不得制定指向特定供應商和特定品牌產(chǎn)品的技術(shù)規格，不得以任何不正當理由限制和排斥供應商參加政府采購活動(dòng)。
對實(shí)施招標的政府采購項目，采購人應根據項目的具體情況，嚴格按照《政府采購法實(shí)施條例》第三十四條的規定采用相應評標方法。技術(shù)、服務(wù)等標準統一的貨物和服務(wù)項目應當采用最低評標價(jià)法;采用綜合評分法的，評審標準中的分值設置應當與評審因素的量化指標相對應。
單位內部控制制度 2
近些年來(lái)，國家為達到改善整體水環(huán)境，確保水利工程的有效運行，完全的發(fā)揮出水利工程在國民經(jīng)濟中的運行效益，促進(jìn)我國國民經(jīng)濟的持續健康發(fā)展，國家正不斷的加大水利項目的建設力度，尤其是水利建設項目方面的資金投入不斷增加。20xx年初的中央“一號文件”規定，20xx年到20xx年，用于水利建設的年平均投入將會(huì )在20xx年的基礎上翻一番。按此推算，未來(lái)10年投放于水利建設上的資金將達4萬(wàn)億，平均每年4000億。這時(shí)，加大對資金的管理力度，增強對水利專(zhuān)項資金的管理，促進(jìn)水利工程的內部控制，提高資金運作能力成為了資金管理的重中之重。與此同時(shí)，我國財政部也先后制定了《內部會(huì )計控制規范－基本規范（試行）》和《內部會(huì )計控制規范－工程項目（試行）》，給水利工程項目建設的資金管理提供了一個(gè)很好的依據。但是在水利工程項目建設的過(guò)程中還是存在著(zhù)一些資金管理的缺陷，下面將就如何從水利工程建設的全過(guò)程，通過(guò)內部會(huì )計控制的方式來(lái)加強對工程建設資金管理談一些看法。
一、將會(huì )計控制融于水利工程項目建設的全過(guò)程，完全發(fā)揮其財務(wù)管理功能
水利工程的.項目建設包括前期的規劃、勘測、設計和招投標，隨后進(jìn)入項目的施工、監理以及竣工驗收，是一個(gè)系統性的組織管理過(guò)程。水利工程項目財務(wù)管理的內部會(huì )計控制主要包括這樣五個(gè)基本環(huán)節：項目決策過(guò)程中的風(fēng)險控制、勘測設計及資金的概預算控制、招投標過(guò)程中的合同控制、施工過(guò)程控制以及竣工驗收控制。財務(wù)控制貫穿于項目建設的全過(guò)程，在豐富了財務(wù)管理工作內涵的同時(shí)也給工程的財務(wù)管理起到了積極作用。機構在對工程的具體特點(diǎn)進(jìn)行分析的基礎上，應該選擇一個(gè)合理的方式來(lái)對施工資金預算進(jìn)行審核。這主要包括：工程定額使用的正確性、工程量計算的準確性、工程建設費用的計取、匯總的合理性等。在施工管理控制過(guò)程中，控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于項目施工合同的執行、項目專(zhuān)項資金的使用、工程投資于進(jìn)度的控制、施工費用的控制等。在整個(gè)施工過(guò)程中，會(huì )計人員或者是會(huì )計機構都應該參與進(jìn)來(lái)，對關(guān)鍵控制點(diǎn)予以重點(diǎn)把握。會(huì )計人員應當加強與承包單位的溝通，準確掌握工程進(jìn)度，根據合同約定，按照規定的審批權限和程序辦理工程價(jià)款結算，不得無(wú)故拖欠。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應當提供完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料，并經(jīng)會(huì )計機構審核后方可付款。在工程的驗收環(huán)節，會(huì )計人員或者是會(huì )計機構的主要工作是就項目收尾工作開(kāi)展全方位的清理工作，對各個(gè)施工單位所提交的工程竣工決算書(shū)進(jìn)行審核；之后整理并編制出竣工決算初稿，報請相關(guān)管理層進(jìn)行決算審計；對項目的投入與收益進(jìn)行分析。在整個(gè)竣工驗收階段，會(huì )計控制都應該參與進(jìn)來(lái)。
二、針對關(guān)鍵控制點(diǎn)建立崗位責任制，根本上實(shí)現內部會(huì )計控制
由于水利工程建設是一個(gè)系統性的工程，其涉及的資金較多，而且牽扯進(jìn)來(lái)的單位較多，參與人員復雜，這給工程的內部會(huì )計控制增加了難度。因此，工程建設單位應該根據水利工程的這些特點(diǎn)，以工程的內部會(huì )計控制為核心，通過(guò)找出內部會(huì )計控制的關(guān)鍵點(diǎn)，對工程項目進(jìn)行針對性的控制。這樣，不但可以提高內部控制的效率和效果，同時(shí)還可以使得內部控制制度精簡(jiǎn)，增加內部會(huì )計控制的活力，不會(huì )由于制度過(guò)多而挫傷業(yè)務(wù)人員的工作積極性。在對各個(gè)部門(mén)及崗位進(jìn)行設立的過(guò)程中，應該盡量將不相容的崗位獨立開(kāi)來(lái)，同時(shí)采用相互制約及相互監督的方式建立起對應的崗位責任制。通常而言，崗位業(yè)務(wù)不相容的主要包括：項目的決策和項目可行性分析工作；資金的概預算與預算審核工作；資金的支付與項目實(shí)施的具體運行；竣工審計與竣工決算。同時(shí)，還應該根據項目的相關(guān)業(yè)務(wù)建立一個(gè)完善的授權和審批制度，對授權方式、程序以及具體的權力范圍等都要有明確的界定和控制，對授權人的職責范圍以及工作要求等進(jìn)行嚴格要求。再次，在確定崗位時(shí)，還應該根據業(yè)務(wù)人員的具體工作特點(diǎn)，諸如工作經(jīng)驗以及專(zhuān)業(yè)知識等來(lái)詳細考慮，確定其人事厲害關(guān)系。只有做到上面幾點(diǎn)，才能夠保證權力受到控制，有效的防止違紀行為的發(fā)生。
三、做好內部控制的監督工作，完善基礎建設項目的內部控制制度
工程建設單位應該建立起工程項目的監督機制，在對執行監督檢查工作的人員以及機構的職責和權限等加以明確，通過(guò)定期與不定期相結合的方式對之進(jìn)行檢查。作為水利工程項目控制中的一個(gè)重要方面，內部審計要與工程具體的實(shí)際情況相結合，諸如工程投資規模的大小以及工程建設周期的長(cháng)短等，設立一個(gè)具有獨立決策與執行能力的內部審計機構對整個(gè)工程項目進(jìn)行的財務(wù)情況進(jìn)行監督。傳統的內部審計工作的工作重點(diǎn)是對所使用的資金的合法性和使用效率進(jìn)行審計，而當前的內部審計工作則還將內部會(huì )計控制工作的運行情況等納入其中，形成了一個(gè)對內部會(huì )計控制的再監督。
總之，應當建立和完善水利工程項目各項管理制度，全面梳理各個(gè)環(huán)節可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，規范水利工程立項、招標、造價(jià)、建設、驗收等環(huán)節的工作流程，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計等不相容職務(wù)相互分離，強化水利工程建設全過(guò)程的監控，確保水利工程項目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。
單位內部控制制度 3
內部控制是一個(gè)過(guò)程，是任何組織管理系統中不可缺少的部分，是任何組織為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全與完整，防止發(fā)現和糾正錯誤，保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策、措施和程序。從20世紀90年代起，我國開(kāi)始加大對企業(yè)內部控制的推動(dòng)作用，內部控制理論研究不斷深入，取得了很大進(jìn)展，有關(guān)內部控制方面的規定也逐漸出臺，對明確和規范企業(yè)的各部門(mén)、各環(huán)節、各崗位的職責和行為，提高管理效益，保護資產(chǎn)安全和完整，具有十分重要意義。特別是行政事業(yè)單位，由于其單位性質(zhì)的特殊性，大都存在著(zhù)管理松弛，內控弱化，資產(chǎn)流失，營(yíng)私舞弊，損失浪費等問(wèn)題，加強內部控制制度建設就顯得尤其重要。
行政事業(yè)單位內部控制制度涉及單位內部各個(gè)部門(mén)，貫穿于單位內部的各項工作，必須根據行政事業(yè)單位的性質(zhì)和特點(diǎn)建立適合的內部控制系統。內部控制系統應包括貨幣資金控制系統、收入支出預算控制系統、對外投資控制系統、固定資產(chǎn)控制系統、財會(huì )電子信息化系統、會(huì )計崗位設計控制、會(huì )計業(yè)務(wù)環(huán)節及核算控制。
一、內部控制制度在行政事業(yè)單位管理中的作用
(一)保護會(huì )計信息真實(shí)、可靠
隨著(zhù)我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，會(huì )計信息越來(lái)越成為政府管理部門(mén)、投資者、以及社會(huì )公眾進(jìn)行宏觀(guān)調控、投資決策、以及評價(jià)財務(wù)狀況的重要參考依據。
行政事業(yè)單位通過(guò)內部控制程序實(shí)施職責分工、建立內部互相牽制制度，確保行政事業(yè)單位內部各部門(mén)各司其職，互相協(xié)調和制約，避免了工作有誤時(shí)責任不清、互相推諉的現象。健全、有效、嚴格的內部控制能夠保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實(shí)、完整的記錄下來(lái)，保證會(huì )計信息的真實(shí)、可靠。
(二)保護國有資產(chǎn)的安全，完整
行政事業(yè)單位的財產(chǎn)都屬于國有資產(chǎn)。在瞬息萬(wàn)變的社會(huì )環(huán)境下，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現，糾正錯誤及舞弊行為，保護行政事業(yè)單位的資產(chǎn)安全、完整是行政事業(yè)單位實(shí)行內部控制制度的基本目標和責任所在。通過(guò)對財產(chǎn)物資的驗收、保管、領(lǐng)用、清查、記賬等環(huán)節的控制，來(lái)防止損失浪費，提高使用效率，保護資產(chǎn)的安全與完整(三)確保國家有關(guān)法律法規和內部規章制度的貫徹執行通過(guò)內部控制制度建設，確保國家有關(guān)法律法規，特別是會(huì )計方面的法律法規的貫徹執行，督促行政事業(yè)單位建立、健全內部控制制度及其他各項規章制度，并確保貫徹執行。
二、行政事業(yè)單位內部控制制度存在的主要問(wèn)題
(一)人員素質(zhì)低
內部控制制度是由人建立的，還要由人來(lái)執行，因此，行政事業(yè)單位人員素質(zhì)的高低決定著(zhù)內部控制制度的執行效果。如果員工在心理上、技能上、行為方式上未能達到內部控制的基本要求，對控制制度、控制目標、控制程序、控制措施誤解、誤判。那么，即使內部控制制度再健全，恐怕也很難發(fā)揮應有的作用。而行政事業(yè)單位因為多年來(lái)積淀下來(lái)的工作不積極、不主動(dòng)、缺乏責任心、得過(guò)且過(guò)，往往造成制度執行的偏差、打折，造成內控制度形同虛設。
(二)內部控制意識薄弱
目前大多數的行政事業(yè)單位仍處于傳統的管理方式，習慣于行政指揮，往往是一把手說(shuō)了算，輕視內部控制制度，缺乏嚴格的管理制度和科學(xué)的管理方法，無(wú)章可循和有章不循的現象較為突出，會(huì )計內部控制制度的基礎十分薄弱。在工作中遇到具體問(wèn)題往往不按規定程序辦理，使內部控制失去了應有的嚴肅性。
即使單位內部建立了內部控制制度，也只是制定了一些書(shū)面文件，在實(shí)際操作中有一定的難度。這主要是單位管理者對內部控制認識不足，以及組織機構和人員素質(zhì)等控制環(huán)境等各方面的原因，造成了內部控制制度執行起來(lái)力度不夠，崗位職責、職權劃分不夠明確，起不到相互制約、相互監督的作用。
(三)行政事業(yè)單位權利制約失衡
由于行政事業(yè)單位的特殊性，往往會(huì )出現一支筆現象。對領(lǐng)導層往往缺乏有效的監督和制約。權利制約機制要求出納、會(huì )計、會(huì )計主管、事后監督要完全分離。以起到相互制約、相互牽制、查錯防弊和防范核算風(fēng)險的作用。
但目前，由于行政事業(yè)單位會(huì )計核算部門(mén)的會(huì )計人員不足或者業(yè)務(wù)水平較低，難以按崗位配置人員以達到有效制衡。如有的會(huì )計人員即從事出納工作又從事記賬，即掌控支票又掌控支票印鑒等。這是會(huì )計核算中經(jīng)常發(fā)生案件的重要原因。
(四)缺乏評價(jià)、監督機制
目前，財政部門(mén)僅對企業(yè)制定了《企業(yè)內部控制制度規范》，還沒(méi)有形成行政事業(yè)單位內部控制的整體框架，因此，行政事業(yè)單位的內部控制制度就缺乏統一的標準和體系，致使檢查監督和評價(jià)都沒(méi)有可參照的條文，監督和檢查就流于形式，效果不理想。在內控制度的涉及和評價(jià)上，往往各自為政、就事論事。同時(shí)，建立內控制度是一個(gè)涉及單位內部方方面面的大工程。需要各方面的.協(xié)調，但往往是領(lǐng)導說(shuō)了算，制衡機制不健全，缺乏對決策層的約束監督。
三、行政事業(yè)單位內部控制制度完善措施
(一)提高人員素質(zhì)
現代社會(huì )是人才競爭，服務(wù)的競爭，但歸根結底還是人才。只有高素質(zhì)的人才，才能創(chuàng )造出優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。內部控制是否有效，關(guān)鍵在于人的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和道德水平。因此，加強人才培養，提高員工各方面的素質(zhì)是內部控制能否得到有效執行的一個(gè)重要方面。
(二)強化單位負責人的責任
根據目前行政事業(yè)單位的內部控制現狀，之所以?xún)炔靠刂茮](méi)有得到很好的執行，主要原因往往是單位負責人沒(méi)有帶頭執行。單位負責人沒(méi)有充分認識內部會(huì )計控制在保護資產(chǎn)的安全與完整，防范欺詐和舞弊行為，實(shí)現單位經(jīng)濟目標等方面的重要性�；蛘邇炔靠刂浦粚ο虏粚ι�。也有的負責人認為，內部控制不能創(chuàng )造效益，還占用人員，增加成本，因此，對內部控制不是十分重視。但是《會(huì )計法》明確規定，單位負責人負有執行《會(huì )計法》的法律責任，提高單位負責人的內部控制意識，強化單位負責人的責任，就尤為重要。同時(shí)提高全體人員對內部控制制度建設重要性的認識，明確各自的責任，建立有效的相互制衡、激勵、獎懲機制，形成單位內部會(huì )計控制人人參與，人人有責的良好氛圍。
(三)建立相對獨立的內部審計部門(mén)，加強內部審計制度
內部審計作為內部控制體系的一個(gè)重要方面，其主要工作是監督本部門(mén)的方針政策執行情況。內部審計部門(mén)的缺失，是造成內部控制制度執行不力的主要原因。因此，在單位內部應建立一個(gè)相對獨立的內部審計機構，有效地行使監督權。要正確認識內部審計的職能，科學(xué)合理地設立內審機構，使其保持必要的獨立性和權威性。
然而，由于我國長(cháng)久以來(lái)行政事業(yè)單位都不重視內部審計的作用，審計人員和會(huì )計人員互相兼任，使內審部門(mén)根本發(fā)揮不了應有的作用。因此，要想充分的發(fā)揮內審的作用，就必須使內審人員獨立出來(lái)，建立獨立的內部審計機構，直接對領(lǐng)導層負責。同時(shí)加強內部審計制度建設，高素質(zhì)的人才、完善的制度，二者的有機結合才能發(fā)揮出內審的作用。
(四)加強內部牽制制度
內部牽制是指對具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí)，不能由一個(gè)人或者一個(gè)部門(mén)獨立完成一項業(yè)務(wù)的全過(guò)程。在設計建立內部牽制制度時(shí)，要優(yōu)先明確哪些是不相容的。內部牽制制度由不相容職務(wù)分離、適當授權、相互制約等環(huán)節組成，要明確規定各個(gè)部門(mén)和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制。
如出納人員不得兼管稽核、檔案、保管、收入，費用、賬務(wù)登記等;審批人員不得記賬;銀行印鑒不能有一個(gè)人保管等等。同時(shí)，對重要崗位建立輪換機制，根據不同崗位的重要程度，嚴格執行崗位輪換制度，通過(guò)換崗工作的交接，揭示出內部控制制度上和管理上的缺陷。
(五)加強內部控制的監督與評審
行政事業(yè)單位應建立相對獨立的審計部門(mén)，保證內部審計的獨立性和權威性。內審人員的責任不再局限于監督單位的內部控制是否被執行，而是通過(guò)獨立的檢查和評價(jià)活動(dòng)，針對內部控制的缺陷、管理的漏洞，提出切合實(shí)際的建議和措施，促進(jìn)管理當局進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)管理，同時(shí)還應借助政府和社會(huì )的外部審計力量對內部控制的雙重監督�？傊�，內部控制制度的實(shí)施，要綜合運用全方位、全過(guò)程的管理模式，運用行政手段、經(jīng)濟手段、法律手段，才能達到預期的效果，才能真正健全行政事業(yè)單位的內部控制制度。
單位內部控制制度 4
一、建立健全財務(wù)機構崗位責任制
各單位應當根據國家有關(guān)的會(huì )計法規，結合單位類(lèi)型和內部管理的需要，建立相應的財務(wù)機構，配備相應的會(huì )計人員，制定職責分明的崗位責任制。崗位責任制包括：財務(wù)機構內部崗位設置及各崗位的職責權限(對納入會(huì )計集中核算的單位，必須設置財務(wù)管理員崗位)。重點(diǎn)應當明確單位領(lǐng)導對財務(wù)機構的領(lǐng)導職責權限;財務(wù)機構負責人的職責權限;出納人員的職責權限;其他會(huì )計人員的職責權限;并在財務(wù)機構內部建立必要的內部牽制制度會(huì )計回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現金、有價(jià)證券和票據;出納人員應做好現金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會(huì )計或者出納;單位的法定代表人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會(huì )計機構負責人;會(huì )計人員的近親屬不得在同一會(huì )計機構擔任會(huì )計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會(huì )計機構負責人以及會(huì )計人員因執行公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支，本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
(一)、現金管理制度的主要內容：
1、按照《現金管理暫行條例》的規定，明確現金開(kāi)支范圍。
2、根據單位日常零星支出的需要，明確庫存現金(或備用金)限額的管理措施。
3、明確各項現金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現金行為的管理措施。
4、建立庫存現金的盤(pán)存制度，保證賬實(shí)相符，并對可能發(fā)生的現金長(cháng)短款的處理做出明確規定。
(二)銀行儲蓄管理制度的主要內容：
1、按照《支付結算辦法》的有關(guān)規定，制定銀行儲蓄開(kāi)戶(hù)、使用以及銷(xiāo)戶(hù)的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。
2、明確核對銀行賬務(wù)的管理措施。
(三)、票據及有關(guān)印章的管理
1、單位應當加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
2、明確銀行預留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應分開(kāi)保管的制度應當明確。
三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度
單位應當根據政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對實(shí)物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。
(一)、固定資產(chǎn)的管理制度
1、明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產(chǎn)處置過(guò)程中的損失及舞弊行為，各單位應當明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。
4、建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，并對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理做出明確規定。
5、對重要固定資產(chǎn)的保險制度應當明確。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專(zhuān)人保管制度;明確保管人員的職責、權限及有關(guān)獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤(pán)存制度。
四、建立健全往來(lái)款項管理制度
1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間，對不按期歸還借款的'處理辦法應當明確。
2、制定往來(lái)款項的定期清理和核對的管理措施。對清理和核對過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題的處理程序和辦法應當明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關(guān)法律法規的規定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。 2、各項收入的取得，必須符合國家規定，對非稅收入，必須執行"收支兩條線(xiàn)"管理。
3、以財務(wù)獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門(mén)統一管理，統一核算。
4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續，明確領(lǐng)導的審批權限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴格的開(kāi)支標準制度。對各項支出，國家有規定的應當嚴格執行國家規定，并明確因情況特殊超標準開(kāi)支的處理程序;對國家無(wú)規定而由單位自定的，應當明確其報批的程序和標準，并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。
6、對單位的專(zhuān)項資金應根據專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，明確專(zhuān)項資金的支出范圍和核算辦法;明確專(zhuān)項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專(zhuān)項資金結余的處理辦法。
六、建立健全財務(wù)會(huì )計分析制度
1、財務(wù)會(huì )計分析的內容包括：預算執行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財務(wù)會(huì )計分析的有關(guān)指標，至少應當包括：各項收入、支出絕對數及對比指標、預算內撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長(cháng)率、人均開(kāi)支水平、專(zhuān)項支出占總支出的比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據自身的特點(diǎn)增加相應的財務(wù)分析指標。
3、明確財務(wù)會(huì )計分析報告的報送時(shí)間和部門(mén)。各單位應當至少每半年進(jìn)行一次財務(wù)分析，財務(wù)分析報告應當在規定的時(shí)間內報送主管部門(mén)和財政部門(mén)。
七、建立健全會(huì )計檔案管理制度
各單位應根據《會(huì )計檔案管理措施》制定本單位的會(huì )計檔案管理制度。
1、明確會(huì )計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會(huì )計檔案保管清冊的編制辦法。
2、明確會(huì )計檔案的保管、查閱、復制登記制度。
3、明確會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀管理措施。
八、建立健全會(huì )計電算化管理制度
對實(shí)行會(huì )計電算化的行政事業(yè)單位，應根據《中華人民共和國會(huì )計法》和財政部《會(huì )計電算化工作規范》的規定，制定本單位的會(huì )計電算化管理制度。
(一)、明確會(huì )計電算化崗位責任制度。包括明確會(huì )計電算化崗位的設置制度及內部牽制制度;明確每個(gè)崗位的職責權限范圍。
(二)、明確會(huì )計電算化操作管理制度。包括明確上機操作人員對會(huì )計軟件的操作程序、操作權限;明確操作密碼的管理措施等。
(三)、明確會(huì )計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時(shí)間。當天憑證必須當天打印;現金日記賬和銀行日記應滿(mǎn)頁(yè)打印;總賬應于月末3日內打印;明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規定時(shí)間內打印;月報應于次月3日內打印;季報應于次月5日內打印;年報應于次月15日內打印。
(四)、明確計算機硬件、軟件及數據的管理制度。對各種計算機硬件、軟件進(jìn)行修改升級的程序和審批手續應當明確。
(五)、明確電算化會(huì )計檔案的管理制度。
單位內部控制制度 5
第一章 總 則
第一條 為深入開(kāi)展黨的群眾路線(xiàn)教育實(shí)踐活動(dòng)，集中解決“四風(fēng)”方面存在的突出問(wèn)題，樹(shù)立為民務(wù)實(shí)清廉形象，進(jìn)一步強化機關(guān)和單位內部管理,嚴明工作紀律,轉變工作作風(fēng)，提高工作效率，結合本局實(shí)際，制定本制度。
第二條 本內部管理制度適用于農業(yè)局全體干部職工。
第二章 學(xué)習制度
第三條 全體干部職工要養成良好的學(xué)習風(fēng)氣，要堅持集中學(xué)習和個(gè)人自學(xué)相結合的原則，確保學(xué)習時(shí)間、任務(wù)的完成。
第四條 根據上級部門(mén)要求開(kāi)展的各項集中學(xué)習活動(dòng)，由各活動(dòng)領(lǐng)導小組辦公室或具體負責科(室)負責牽頭組織實(shí)施，并做好會(huì )議準備、考勤記錄、會(huì )議記錄、后勤保障等工作。
第五條 集中學(xué)習無(wú)故缺會(huì )或遲到超過(guò)半小時(shí)的視同缺會(huì )，確因特殊情況，須向主持會(huì )議的領(lǐng)導請假。同時(shí)全體干部職工要嚴格按各次學(xué)習活動(dòng)要求，按時(shí)、按質(zhì)上報相關(guān)材料。
第六條 除局機關(guān)統一組織的集中學(xué)習外，局屬各部門(mén)要結合自身工作特點(diǎn)，每月自行組織開(kāi)展學(xué)習活動(dòng)不低于1次;各支部的學(xué)習嚴格按黨內相關(guān)規定組織開(kāi)展。
第七條 各部門(mén)、科(室)需使用局機關(guān)大、小會(huì )議室的，須提前與辦公室聯(lián)系安排，會(huì )前會(huì )后的衛生、服務(wù)及物品管理由牽頭召開(kāi)會(huì )議的部門(mén)或科(室)牽頭負責。
第八條 鼓勵和支持干部職工積極開(kāi)展業(yè)務(wù)學(xué)習，對于參加上級統一組織的業(yè)務(wù)學(xué)習班、培訓班，按規定給予報銷(xiāo)相關(guān)費用。
第三章 工作考勤制度
第九條 實(shí)行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30為上班時(shí)間。上班不得遲到和早退，必須堅守崗位，凡擅離崗位不知去向者，按曠工處理;遲到或早退的按照上級有關(guān)規定處理。
第十條 執行國家雙休日制度、年休假制度。每星期六和星期日為休息時(shí)間。雙休日期間如因工作需要(含出差、開(kāi)會(huì )、下鄉、辦理突發(fā)性工作、中心工作等)照常上班，視情況安排輪休。
第十一條 嚴禁上班時(shí)間從事打撲克、下棋、玩電腦游戲、炒股、看電影、QQ聊天、瀏覽購物網(wǎng)站、織毛線(xiàn)等與工作無(wú)關(guān)的活動(dòng)，違反規定的按上級相關(guān)規定處理。
第十二條 外出下鄉、出差和到縣城內其他單位辦公事，均實(shí)行報告登記制度。局屬部門(mén)職工因工外出向部門(mén)負責人報告，在部門(mén)辦公室登記;機關(guān)職工因工外出向科(室)負責人報告登記;局屬部門(mén)負責人和機關(guān)科(室)負責人外出向分管領(lǐng)導報告，并分別在部門(mén)辦公室和局辦公室登記。但不得以下鄉、出差、到其他單位辦事等為名外出辦私事，未請假又未因公外出的，無(wú)論任何情況都按曠工論處，造成工作失誤的視其情節給予相應的紀律處分。
第十三條 各部門(mén)、科(室)必須按時(shí)、按質(zhì)完成上級部門(mén)或單位及領(lǐng)導安排布置的各項工作，并按要求上報相關(guān)材料，若因工作不到位，造成工作延誤的，視情況給予部門(mén)責任人和具體責任人相應的紀律處分。
第四章 值班制度
第十四條 特殊時(shí)期和節假日期間，實(shí)行24小時(shí)領(lǐng)導帶班和職工輪流值班制度。值班人員必須保持24小時(shí)通訊暢通，24小時(shí)堅守崗位，守好值班電話(huà)，做好值班記錄，嚴格履行各項值班工作職責，不得擅離職守，按時(shí)交接班。法定節假日:清明節、端午節、五一勞動(dòng)節、中秋節、國慶節、元旦、春節等統一放假期間的值班按《勞動(dòng)法》有關(guān)規定執行。
第十五條 值班人員負責處理信訪(fǎng)、突發(fā)事件及上情下達，下情上報等工作。如遇特殊情況，要及時(shí)上報所涉及的分管領(lǐng)導和主要領(lǐng)導，并根據領(lǐng)導意見(jiàn)，迅速處理，對于不夠清楚，沒(méi)有搞準的問(wèn)題不得擅自答復。
第十六條 值班人員要做好值班日志，凡在值班期間接到的外來(lái)文件、信函、反映的情況、公務(wù)電話(huà)及具體處理情況等，都要詳細記錄，以備查考。當班未了事宜，必須向下一班值班人員作出交接，使接班人員了解情況并繼續處理。
第十七條 值班人員如擅離職守或未及時(shí)處理好值班期間相關(guān)工作的，視情況給予相應的紀律處分。
第五章 請銷(xiāo)假制度
第十八條 嚴禁口頭請假(特殊情況除外)，因事(病)請假者，必須寫(xiě)出書(shū)面假條，先批準后離崗。局長(cháng)、書(shū)記請假一天之內相互審批，一天以上按干管權限報上級領(lǐng)導審批;副局長(cháng)請假一天由局長(cháng)審批，超過(guò)一天報上級分管領(lǐng)導審批;部門(mén)負責人請假一天由分管領(lǐng)導審批，一天以上由局長(cháng)審批;職工請假一天由部門(mén)負責人審批，請假2—3天由部門(mén)負責人審批后,再由分管領(lǐng)導審批，三天以上的經(jīng)部門(mén)負責人和分管領(lǐng)導審批后，交局長(cháng)審批。局屬部門(mén)工作人員請假條經(jīng)審批后，將假條交部門(mén)辦公室(局領(lǐng)導及機關(guān)工作人員的請假條經(jīng)審批后，將假條交局辦公室)后，方能離開(kāi)崗位，否則視為曠工。假滿(mǎn)后速到辦公室銷(xiāo)假，未及時(shí)銷(xiāo)假的按曠工處理。
第十九條 凡請假者，請事假超過(guò)30天、病假(憑醫院診斷意見(jiàn))超過(guò)50天的，年終履職考核原則上不得評為優(yōu)秀等次。假期工資待遇按20xx年8月27日，xx縣機關(guān)事業(yè)單位工作人員“吃空餉”專(zhuān)項治理工作領(lǐng)導小組辦公室下發(fā)的《關(guān)于執行機關(guān)事業(yè)單位工作人員假期工資待遇計發(fā)辦法的通知》執行。具體為：
一、病假期間的工資
(一)機關(guān)事業(yè)單位工作人員病假6個(gè)月及其以下的，其工資全額計發(fā)。
(二)機關(guān)單位工作人員連續(或當年累計)病假(含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長(cháng)期病休的工作人員)6個(gè)月以上的，從第7個(gè)月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資(職務(wù)工資、級別工資)按70%計發(fā);工作年限11至20年的，基本工資按80%計發(fā);工作年限21年及其以上的，基本工資按90%計發(fā);從7個(gè)月起停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼，其他津貼補貼照發(fā)。
(三)事業(yè)單位工作人員連續(或當年累計)病假(含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長(cháng)期病休的工作人員)6個(gè)月以上的，從第7個(gè)月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資(崗位工資、薪級工資)和基礎性績(jì)效工資按應執行標準的70%計發(fā);工作年限11年至20年的，基本工資和基礎性績(jì)效工資按應執行標準的80%計發(fā);工作年限21年及其以上的，基本工資和基礎性績(jì)效工資按應執行標準的90%計發(fā);其他津貼補貼照發(fā)。
二、事假期間的工資
1、機關(guān)事業(yè)單位工作人員在一年當中，事假累計在15個(gè)工作日的，按在職工資全額計發(fā);超過(guò)15個(gè)工作日的，按超過(guò)的工作日扣發(fā)基本工資(工作日工資=基本工資÷21)，其他津貼補貼和績(jì)效工資照發(fā)。
2、機關(guān)人員連續事假在1個(gè)月以上的，從次月起扣發(fā)工作性津貼;超過(guò)3個(gè)月的，從第4個(gè)月起停發(fā)全部津貼、補貼。
3、事業(yè)人員連續事假在1月以上的，從次月起其基礎性績(jì)效工資按應執行標準的50%計發(fā);超過(guò)3個(gè)月的，從第4個(gè)月起停發(fā)基礎性績(jì)效工資和全部津貼、補貼。
三、工作人員因個(gè)人原因經(jīng)批準離崗學(xué)習的，機關(guān)人員在6個(gè)月以?xún)冉蛸N補貼按在崗時(shí)標準執行，超過(guò)6個(gè)月的自第7個(gè)月起，停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼。事業(yè)人員在6個(gè)月以?xún)然A性績(jì)效工資按其應執行標準計發(fā);學(xué)習時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，從第7個(gè)月起，其基礎性績(jì)效工資按應執行標準的50%計發(fā);學(xué)習時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，停發(fā)基礎性績(jì)效工資。
四、工作人員公休假、探親假、產(chǎn)假、婚喪假期間，基本工資和各種津貼、補貼照發(fā)。
五、工作人員曠工期間按工作日扣發(fā)基本工資和各種津貼、補貼(工作日工資=月工資總額÷21)。
六、一年內病假或事假超過(guò)六個(gè)月以上的，當年不得計算工作年限。
七、因病長(cháng)期請病假的人員。單位應要求其進(jìn)行勞動(dòng)能力鑒定，完全喪失勞動(dòng)能力的，要及時(shí)辦理因病退休、退職手續。其中男年滿(mǎn)五十周歲，女年滿(mǎn)四十五周歲，參加工作年限滿(mǎn)十年的，經(jīng)過(guò)市級及以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì )鑒定完全喪失勞動(dòng)能力的，可以辦理退休手續;而經(jīng)過(guò)市級及以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì )鑒定完全喪失勞動(dòng)能力，又不具備退休條件的，可以辦理退職手續。
八、婚、喪假：正�；�、喪假按國家規定各給3天假期。晚婚者(男25歲，女23歲)另獎假15天(包括假期內公休日)，特殊情況需要延假的，按事假辦理。職工直系親屬(包括父母、岳父母、公婆)故去可休假7天，家屬探親按國家有關(guān)規定執行。產(chǎn)假：按國家文件規定執行3個(gè)月，晚育和剖腹產(chǎn)者另獎(增)假30天;非計劃內生育不給假，并按曠工處理。
第六章 車(chē)輛管理制度
第二十條 機關(guān)車(chē)輛由辦公室負責統一管理。
1、機關(guān)車(chē)輛實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)車(chē)，由專(zhuān)職駕駛員駕駛，駕駛員不得將車(chē)交給其他人員駕駛，凡違反規定的，一切責任及費用等由駕駛員個(gè)人承擔，同時(shí)單位按規定進(jìn)行處理。
2、縣內加油由辦公室安排人員和駕駛員一起共同完成，并由雙方簽字認可。外出途中加油的，由駕駛員根據實(shí)際用油量加油,并由外出用車(chē)人在加油發(fā)票上簽字證明后方可報銷(xiāo)。
3、車(chē)輛因工出縣城的，實(shí)行登記制度，由駕駛員向辦公室報告登記外出目的地和用車(chē)人。
4、外單位用車(chē)，須經(jīng)局長(cháng)批準，駕駛員接辦公室通知后才能出車(chē)，不得自作主張，如駕駛員擅自出車(chē)，按曠工處理，并承擔一切費用和責任。
5、車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)修理制度。車(chē)輛正常保養和維修需事先報告維修部位、故障、費用等情況，經(jīng)請示局長(cháng)同意后方可在指定的修理地點(diǎn)進(jìn)行保養維修。車(chē)輛在外出途中需要修理的，由外出用車(chē)領(lǐng)導酌情處理�？h內修理發(fā)票附材料清單，經(jīng)辦公室審核后方可報銷(xiāo)。外出途中修理的發(fā)票，由用車(chē)人核實(shí)簽字后方可報銷(xiāo)。
6、車(chē)輛清洗實(shí)行定點(diǎn)制度。由辦公室統一為車(chē)輛購買(mǎi)不限洗車(chē)次數的包年洗車(chē)卡，駕駛員要保證車(chē)況良好和車(chē)身清潔。
7、車(chē)輛在非工作時(shí)間一律統一停放在單位院內，不得開(kāi)車(chē)上下班、做私事或者將車(chē)輛停放在別處;非工作時(shí)間確因工作需要使用車(chē)輛時(shí)，要先告知辦公室使用的緣由，由辦公室據實(shí)登記。駕駛員如出現公車(chē)私用的，由駕駛員個(gè)人承擔一切費用和責任。
8、車(chē)輛原則上只保證領(lǐng)導辦公用車(chē)，科(室)原則上不安排用車(chē)。確因特殊工作需要用車(chē)的，經(jīng)局長(cháng)同意后，由辦公室安排。
9、駕駛員要安全文明行車(chē)，并嚴格遵守交通規則，嚴禁疲勞駕駛和酒后開(kāi)車(chē)。 因違反交通規則受到的處罰由駕駛員承擔。
第二十一條 局屬各部門(mén)車(chē)輛的具體管理使用，由部門(mén)根據實(shí)際情況，另行制定相關(guān)制度(需報分管領(lǐng)導批準)，并嚴格管理。但必須嚴格執行嚴禁公車(chē)私用、嚴禁領(lǐng)導駕駛公車(chē)(確無(wú)專(zhuān)職駕駛人的，報局長(cháng)批準，并在局紀委和辦公室備案后方可駕駛)、非工作時(shí)間統一集中停放等上級部門(mén)對車(chē)輛的管理規定。
第七章 后勤接待制度
第二十二條 接待是指除正常的會(huì )議、培訓、活動(dòng)以外的日常接待。接待從本局實(shí)際出發(fā)，本著(zhù)熱情、周到、禮貌、節儉的原則，不講排場(chǎng)、不講闊氣，不鋪張浪費，菜品突出xx地方特色，不上高檔酒，禁止上煙，不吃海鮮等高檔菜肴。
第二十三條 接待對象：凡來(lái)我局檢查指導工作的省、市、縣領(lǐng)導，上級農業(yè)主管部門(mén)領(lǐng)導及隨行人員，縣級部門(mén)的相關(guān)領(lǐng)導及隨行人員，友好交往的兄弟縣、市、區農業(yè)局領(lǐng)導，外地區農業(yè)部門(mén)領(lǐng)導，業(yè)務(wù)往來(lái)部門(mén)領(lǐng)導和鄉鎮工作聯(lián)系領(lǐng)導及隨行人員等。
第二十四條 實(shí)行分級接待，對口接待的原則。凡符合上述接待對象的，由對應部門(mén)或科(室)請示領(lǐng)導同意后，進(jìn)行接待。接待要本著(zhù)節約的原則進(jìn)行，應盡量減少陪同人員，確需局領(lǐng)導陪同活動(dòng)的，一般由分管領(lǐng)導陪同接待，特殊情況由局長(cháng)參加陪同接待。
第八章 財務(wù)管理制度
第二十五條 實(shí)行公務(wù)支出使用公務(wù)卡結算制度。
第二十六條 嚴格執行收支兩條線(xiàn)，全局除農經(jīng)站單獨設立會(huì )計賬戶(hù)外，其余各站、校、中心的賬務(wù)均由局財務(wù)室統管，實(shí)行公務(wù)卡結算制度。財務(wù)管理人員必須遵守會(huì )計法律、法規和財務(wù)制度，認真履行職責，管好財務(wù)，節約開(kāi)支，合理利用資金，現金及周轉金嚴格按照銀行規定執行。
第二十七條 實(shí)行局長(cháng)一支筆審批制度。資金的'使用和報銷(xiāo)，嚴格堅持局長(cháng)一支筆審批，所有開(kāi)支必須事先申請，經(jīng)批準后按計劃開(kāi)支。同時(shí)，實(shí)行大額或大宗開(kāi)支由局長(cháng)辦公會(huì )集體研究，局長(cháng)代表領(lǐng)導集體簽署意見(jiàn)。
第二十八條 干部職工外出學(xué)習、開(kāi)會(huì )、參觀(guān)、考察必須以通知文件為依據，由分管領(lǐng)導提出意見(jiàn)，局長(cháng)審批同意后方可參加，否則不予報銷(xiāo)一切費用，并按曠工論處。
第二十九條 出差下鄉食宿報銷(xiāo)。如單位有車(chē)隨行、且食宿有人接待的，不再報銷(xiāo)差旅費;如單位有車(chē)隨行，食宿無(wú)人接待，但食宿發(fā)票回單位報銷(xiāo)的，不再報銷(xiāo)差旅費;無(wú)車(chē)隨行，但食宿有人接待或回單位報銷(xiāo)的，可依規定回單位填寫(xiě)報銷(xiāo)單報銷(xiāo)車(chē)費;無(wú)車(chē)隨行，食宿沒(méi)有接待，且沒(méi)有回單位報銷(xiāo)食宿費的，方可依規定回單位填寫(xiě)報銷(xiāo)單報銷(xiāo)車(chē)費和食宿補助。所有符合報銷(xiāo)的費用，須有經(jīng)辦人員、部門(mén)領(lǐng)導簽字、并由分管領(lǐng)導核準簽字后再報局長(cháng)履行法定手續后方可報銷(xiāo)。
第三十條 有收費收款項目的單位，必須堅持按有關(guān)文件要求掛牌、亮證收費，并指定兩個(gè)人分別管理票據和現金，嚴格堅持收入金額上繳和按比例返還工作經(jīng)費的制度。
第三十一條 大件辦公用品或一次購買(mǎi)一種辦公用品價(jià)值超過(guò)3000元以上的，必須由使用單位向局領(lǐng)導班子提出，經(jīng)批準后按程序報縣政府采購中心聯(lián)系購買(mǎi)。
第三十二條 局機關(guān)辦公所需信箋、筆墨等一般辦公用品和紙杯、水票、茶葉等消耗品，由辦公室作計劃，經(jīng)局長(cháng)或分管副局長(cháng)同意后，由財務(wù)科統一購置，辦公室統一發(fā)放。同時(shí)各部門(mén)、科室要按照節能降耗的要求，節約使用紙張、水、電等辦公消耗，節約一滴水、一度電、一張紙。
第九章 門(mén)衛值班及環(huán)境衛生管理制度
第三十三條 門(mén)衛值班實(shí)行二十四小時(shí)值班制度，每天6:30開(kāi)大門(mén)，24:00關(guān)大門(mén)，如有特殊情況須提前與門(mén)衛聯(lián)系。
第三十三條 門(mén)衛值班人員不得擅自離開(kāi)值班室，下班及雙休日期間，要經(jīng)常性對辦公樓及大院進(jìn)行巡邏，管護好花草樹(shù)木，對損害院內公共設施及花草樹(shù)木的行為給予及時(shí)制止，引導好外來(lái)辦事人員將車(chē)輛停放在指定位置，并管護好停放在指定位置的各種車(chē)輛，如出現安全事故，按照保安合同執行。
第三十四條 實(shí)行衛生區包潔責任制。一是各辦公室室內衛生由各辦公室人員負責打掃，并保持整潔;二是機關(guān)辦公樓各層公共衛生，各層由各層人員負責，場(chǎng)院由保安負責打掃;三是局屬各部門(mén)公共區衛生，嚴格按20xx年4月16日“關(guān)于調整衛生區劃分的通知”執行。
第三十五條 老大院門(mén)衛值班嚴格按與保安公司簽訂的《保安服務(wù)合同書(shū)》執行。車(chē)輛管理辦法按20xx年6月3日起實(shí)施的《xx縣農業(yè)局大院車(chē)輛停放管理(暫行)規定》執行。
第十章 保密工作制度
第三十六條 全體領(lǐng)導干部必須嚴格保守黨和國家的秘密,嚴格執行各項保密規定。切實(shí)做到：不該說(shuō)的秘密不說(shuō)，不該問(wèn)的秘密不問(wèn)，不該看秘密不看，不該記錄的秘密不記錄。不在私人交往中涉及秘密，不攜帶密件、密品參觀(guān)游覽和探親訪(fǎng)友，不在公共場(chǎng)所辦理、談?wù)搶儆诿孛艿氖马?不在沒(méi)有保密保障的地方和設備中存儲、處理秘密信息及載體，不通過(guò)普通電話(huà)、明碼電報、普通郵局、計算機公用網(wǎng)、普通傳真遞送和傳輸黨和國家秘密信息及載體。
第三十七條 凡需計算機處理涉密信息的，必須使用涉密計算機處理。涉密計算機實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)用，嚴格物理條件隔離，嚴禁其他人員使用涉密計算機。
第三十八條 嚴格執行“涉密不上網(wǎng)，上網(wǎng)不涉密”規定，堅持“誰(shuí)使用誰(shuí)負責”的原則，非涉密計算機不得保存、傳輸、打印涉密信息和內部工作信息。嚴禁在非涉密軟盤(pán)、光盤(pán)、U盤(pán)上保存涉密信息。
第三十九條 發(fā)布信息堅持“誰(shuí)發(fā)布、誰(shuí)審核、誰(shuí)負責”的原則。所有上網(wǎng)發(fā)布的資料必須經(jīng)領(lǐng)導審核同意后，交專(zhuān)職人員上網(wǎng)發(fā)布，文責由撰稿人自負。不得在聊天室、論壇、網(wǎng)絡(luò )新聞上發(fā)布、談?wù)摵蛡鞑颐孛�、工作秘密以及敏感信息�?/p>
第四十條 涉密文件實(shí)行專(zhuān)人負責履行文件登記、管理和清退工作，機關(guān)由檔案室負責，局屬各部門(mén)有涉密文件的必須由專(zhuān)人進(jìn)行嚴格保管。檔案管理人員對秘密檔案材料應嚴加管理，嚴格傳遞、借閱手續，如需借閱者，須經(jīng)主要領(lǐng)導批準，并在檔案閱覽室內查閱，不準帶出檔案室，不準摘抄;檔案人員未經(jīng)批準，不得擅自擴大利用范圍，以確保檔案的安全。
第四十一條 涉密文件傳閱一律采取直傳方式，經(jīng)管文件的人員應逐件登記送閱文人，閱后退回，要清點(diǎn)份數，閱文人之間不得橫向傳閱。
第十一章 安全制度
第四十二條 貫徹落實(shí)“誰(shuí)主管，誰(shuí)負責”和“預防為主”的原則，各分管領(lǐng)導對分管單位的安全負責，局屬各單位的主要領(lǐng)導對本單位安全負責，做到"管好自己的人，看好自己的門(mén)，辦好自己的事"。
第四十三條 各單位要定期或不定期開(kāi)展安全知識教育，做好防火、防盜等安全措施檢查，并及時(shí)排除安全隱患。全體人員要牢固樹(shù)立安全防范意識，增強安全保衛觀(guān)念，保持警惕，確保人身及辦公安全，發(fā)現可疑情況和事故隱患，要及時(shí)報告處置。
第四十四條 各辦公室工作人員下班時(shí)須關(guān)好門(mén)窗，切斷電源，妥善保管好重要文件資料。嚴禁將自己使用的單位鑰匙，亂配給別人，調離人員應及時(shí)將鑰匙交回單位。辦公區內嚴禁存放易燃、易爆和劇毒物品，嚴禁私自接拉電源，亂接電線(xiàn)、禁用電爐。不得將現金和貴重物品滯放在辦公室內，發(fā)生意外，后果自負。
第四十五條 財務(wù)室須嚴格執行財務(wù)制度，保險柜及辦公桌內嚴禁存放現金過(guò)夜。檔案室其他人員未經(jīng)允許不得入內。
第四十六條 實(shí)行節假日值班制度。各單位要做好節假日值班工作，值班人員必須在崗在職，提高警惕，做好巡查工作，填好值班記錄，嚴格交接班手續;遇事慎重處理，重要事宜及時(shí)向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報告。
第十二章 獎懲制度及附則
第四十七條 凡工作取得良好效果，受上級檢查得到肯定或有關(guān)單位表彰的，視情經(jīng)研究后給予必要的獎勵。
第四十八條 凡違反相關(guān)工作紀律、財經(jīng)紀律等的干部職工，按干管權限和相關(guān)規定由局紀委從嚴從重處理。
第四十九條 本制度自20xx年1月1日起施行。
單位內部控制制度 6
摘要:對調節財務(wù)核算與成本控制起著(zhù)重要作用的會(huì )計核算中心，在方方面面中影響著(zhù)行政事業(yè)單位的財務(wù)工作，對財產(chǎn)支出的深化改革、支出行為的規范以及公共財產(chǎn)的調控方面均有極大的幫助。但目前作為新型管理模式的會(huì )計核算中心在內部控制制度上仍存在著(zhù)諸多問(wèn)題。因此如何完善核算中心的內控制度仍然是目前行政事業(yè)單位需要考慮的一個(gè)重要問(wèn)題。為此，主要基于會(huì )計核算中心的現狀，分析其中存在的問(wèn)題，探究出現問(wèn)題的原因所在，并嘗試提出針對性的建議措施，旨在為其今后的進(jìn)一步發(fā)展與完善提供參考。
關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;會(huì )計核算中心;內部控制;制度
會(huì )計核算中心是一項集服務(wù)、管理與監督為一體的新型管理模式，其在行政事業(yè)單位的應用，不僅能深化財產(chǎn)收支改革、規范財務(wù)人員的行為操作、健全內部約束機制，還對公共資產(chǎn)的調控影響重大。但就目前而言，實(shí)務(wù)工作中的會(huì )計核算中心在內部控制制度上仍存在著(zhù)諸多問(wèn)題。如何完善核算中心的內部控制制度仍然是目前行政事業(yè)單位需要考慮的一個(gè)重要問(wèn)題。
�。睍�(huì )計核算中心內部控制制度中存在的問(wèn)題及原因
作為一項集三位于一體的財產(chǎn)管理模式，會(huì )計核算中心的應用對行政事業(yè)單位的財政安全意義重大，但目前其內部控制制度上卻依然存在著(zhù)問(wèn)題，如工作人員思想認識不足、工作程序不合理等，都是造成會(huì )計核算中心在實(shí)務(wù)操作中問(wèn)題頻發(fā)的重要原因。
�。保比藛T上的問(wèn)題
現如今，不少行政事業(yè)單位的財務(wù)部門(mén)管理層對會(huì )計核算中心和內部控制管理的重視度不足，對會(huì )計內部控制的基本知識與運行模式一無(wú)所知，甚至只重視業(yè)務(wù)范圍的擴大，強調經(jīng)費使用的審核，而忽視了會(huì )計核算中心的內控管理，這些因思想認識不足所導致的偏頗行為直接阻礙了會(huì )計核算中心的`進(jìn)一步運用與發(fā)展。除了管理層之外，財務(wù)工作人員的素質(zhì)不均衡也是導致會(huì )計核算中心出現問(wèn)題的原因之一。人才是工作成功的根本與關(guān)鍵，這一準則對會(huì )計核算的內部控制也不例外，高業(yè)務(wù)水平、具有良好職業(yè)道德的高素質(zhì)財務(wù)工作人員不僅能提高工作效率，還對保障財產(chǎn)支出的安全負有全責。然而，現在的財務(wù)工作者素質(zhì)往往參差不齊。在職業(yè)道德上，不少會(huì )計目無(wú)法紀，為了自身利益對賬目弄虛作假的現象層出不窮，使得核算中心的內控監督難以進(jìn)行。在實(shí)務(wù)工作中，將工作重點(diǎn)僅局限于形式的規范上，對支出票據的完整填寫(xiě)、審批程序的合理合法、支出標準符合規定過(guò)度重視，卻忽視了票據內容的真實(shí)性，有時(shí)即使發(fā)現內容不合規的異常票據也因擔心工作繁瑣而故意放任，這都導致了財務(wù)工作中不合理規的現象發(fā)生，白白造成了單位財產(chǎn)的流失。
�。保膊僮髦械膯�(wèn)題
除了財務(wù)工作者的認識不足、素質(zhì)參差不齊等人員問(wèn)題外，會(huì )計核算中心內控制度在實(shí)務(wù)操作中也問(wèn)題不斷。不少事業(yè)單位在核算移交后便松懈了資產(chǎn)管理的后續工作，甚至連材料明細單的檢查、往來(lái)賬目的核對和固定資產(chǎn)的臺賬備錄等工作也相繼取消，為集體財產(chǎn)的流失埋下了隱患。在實(shí)務(wù)工作中，會(huì )計核算中心的財務(wù)人員常常身兼多職，既要處理報賬與審核憑證，還要進(jìn)行記賬、結算等核算工作，并隨時(shí)監控審核流程，工作任務(wù)繁重復雜。工作程序的繁多與嚴重不合理造成了財務(wù)人員工作上的疏忽，比如結算單位送來(lái)的會(huì )計報表本應進(jìn)行相應的時(shí)間復核，卻常常因工作時(shí)間太緊而被疏忽。而一人多職的混亂現象不僅降低了工作者的辦事效率，還造成了監督機制的缺乏，極容易導致財務(wù)工作出現漏洞。此外，在執行部門(mén)預算中，會(huì )計核算中心僅僅控制總額，而未對款、項、目、節等進(jìn)行分類(lèi)細控，也是實(shí)務(wù)工作中存在的常見(jiàn)問(wèn)題。財務(wù)人員在實(shí)際工作中只基于指標情況對項目支出與賬務(wù)處理的總額進(jìn)行控制管理，卻忽視了與單位預算項目的銜接，造成了支出分類(lèi)指標形同虛設，直接導致了經(jīng)費混用、不合理費用報銷(xiāo)、擠占公用經(jīng)費的現象頻繁發(fā)生。
�。布訌姇�(huì )計核算中心內部控制制度的措施
針對目前會(huì )計核算中心內部控制制度上的問(wèn)題，我們應做到正確認識，不能因出現問(wèn)題就裹足不前，而應從針對問(wèn)題提出相應的彌補措施，為行政事業(yè)單位財務(wù)工作的進(jìn)一步發(fā)展提供參考。
�。玻蓖晟苾炔靠刂浦贫群筒閳筚~系統
會(huì )計核算中心工作性質(zhì)特殊，不但關(guān)系到財政工作的正常運行，還關(guān)乎行政事業(yè)單位的生存與發(fā)展。因此，會(huì )計核算中心的內控制度除了必須嚴格遵循財政部門(mén)頒布的各項規章法則外，還必須完善合理的工作制度和查報賬系統。對審核憑證進(jìn)行抽查的傳統制度造成了很多問(wèn)題賬務(wù)的遺漏，嚴重影響了會(huì )計審核部門(mén)公平、公正的形象。因此，建立全面的復核制度不但能有效減少會(huì )計處理中的錯誤率，還能避免傳統側重形式忽略?xún)热莸牟缓侠肀O督方式，在確保財產(chǎn)資料真實(shí)準確的情況下，做到了形式與內容的雙管齊下�；谪攧�(wù)人員工作任務(wù)的繁重復雜，施行定期的輪崗制度既有益于減輕工作人員的負擔、保障崗位不會(huì )被空置，又有益于會(huì )計人員熟悉不同單位不同崗位的財務(wù)狀況和操作技能，在提升了財務(wù)工作者業(yè)務(wù)水平同時(shí)，避免了從業(yè)人員受金錢(qián)誘惑從而腐蝕墮落的現象發(fā)生，從而優(yōu)化了會(huì )計核算中心的內部控制環(huán)境，提升了整體的內控水平。另外，在電算化高度發(fā)達的今天，完善遠程查報賬系統不僅能建立高效地工作運營(yíng)機制，還能通過(guò)設置操作密碼與權限，明確崗位職責，防止越級操作的現象發(fā)生。
�。玻布訌姽ぷ魅藛T內部控制意識，提高從業(yè)人員素質(zhì)
加強會(huì )計核算中心工作人員的內部控制意識和提高從業(yè)人員的工作素質(zhì)是確保內控制度得以正常施行的前提條件，而內控意識的增強與工作素質(zhì)的提升與領(lǐng)導部門(mén)的宣傳和專(zhuān)業(yè)性的培訓是密不可分的。財會(huì )部門(mén)對內控制度重要性的宣傳，可以調動(dòng)起全體員工的工作積極性，端正工作態(tài)度。而加強專(zhuān)業(yè)性培訓不僅能鞏固工作人員關(guān)于會(huì )計核算中心的相關(guān)知識，還能熟練其操作技巧，提高業(yè)務(wù)工作水平。要加強專(zhuān)業(yè)性培訓，除了要定期展開(kāi)學(xué)術(shù)知識講座外，還要在實(shí)踐中隨時(shí)教育工作人員，在工作中使從業(yè)人員的能力得要潛移默化的提升。在講座中，要求每個(gè)員工都要參與其中，加強交流聯(lián)系。講座內容應涉及到核算中心內控工作的各項注意事項，而主講人員可以是財務(wù)科的領(lǐng)導工作者，也可以是經(jīng)驗豐富的會(huì )計師。講座結束后，還可以組織討論與交流，成員之間相互探討工作經(jīng)驗與培訓體會(huì )，以鞏固所學(xué)知識。而在平常實(shí)踐工作中對財務(wù)科工作人員進(jìn)行教育也是必不可少的一項培訓任務(wù)。部門(mén)內部應定期組織專(zhuān)業(yè)技能考核評比，使工作人員隨時(shí)警惕會(huì )計核算中心內控工作可能出現的問(wèn)題，注意審核工作的規范性，嚴格監控自己的行為，按照規章制度進(jìn)行工作，以便將會(huì )計核算工作真正落到實(shí)處。
�。玻硠�(chuàng )建良好的內部控制監督環(huán)境
配合相應的財務(wù)內控制度，行政事業(yè)單位還可成立監督小組，以單位的高層管理人員擔任組長(cháng)，按照制定的規章制度按時(shí)進(jìn)行監察，做到及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，查找原因，最終解決問(wèn)題，以便糾正會(huì )計核算過(guò)程中的偏差與失誤。通過(guò)統管單位與會(huì )計核算中心對收支的相互監督，檢查票據、備用金與固定資產(chǎn)及材料的實(shí)地情況等及時(shí)了解資金的入庫情況，以保證資產(chǎn)的完整性和信息的真實(shí)安全。而想加強監督機制，創(chuàng )建良好的內部控制環(huán)境是關(guān)鍵。會(huì )計核算中心對核算單位的監督控制都是在一定的控制環(huán)境中進(jìn)行的，控制環(huán)境的好壞直接影響到核算中心的工作效果，良好的內控環(huán)境除了整體工作氛圍的融洽外，還包括公正廉潔的財務(wù)工作作風(fēng)。
�。辰Y束語(yǔ)
就現今情況而言，我國行政事業(yè)單位的會(huì )計核算中心內部控制制度中雖仍有諸多問(wèn)題存在，如工作人員思想認識不足、工作程序不合理等問(wèn)題，但筆者相信通過(guò)完善內部控制制度、加強從業(yè)人員素質(zhì)和創(chuàng )建良好的內部控制監督環(huán)境，能夠全面提高會(huì )計核算中心的內控水平，為促進(jìn)財務(wù)工作的進(jìn)一步發(fā)展起到積極的作用。
單位內部控制制度 7
內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來(lái)的。它是一種強調以預防為主的制度，目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，來(lái)提高管理的效果及效率。單位內部控制是單位管理制度的組成部分，是指單位為履行職能、實(shí)現總體目標而建立的保障系統，它由內部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內部控制活動(dòng)、信息及其溝通和內部控制監督等要素組成，并體現為與管理、財務(wù)和會(huì )計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實(shí)現總體目標而應對風(fēng)險的自我約束和規范的過(guò)程。但是，現階段在事業(yè)內部控制方面，存在著(zhù)不少漏洞，內部控制制度本身也不是很完善。通過(guò)分析內部控制中出現的漏洞與問(wèn)題，探討加強與完善事業(yè)單位內部控制的對策措施。
一、財務(wù)內部控制制度的現狀和存在的主要問(wèn)題
事業(yè)單位內部控制制度總的來(lái)說(shuō)還是比較好的，但目前還存在著(zhù)一些問(wèn)題。事業(yè)單位的機制不像企業(yè)那么靈活，會(huì )計人員系統學(xué)習過(guò)專(zhuān)業(yè)技術(shù)的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓。，許多人對內控有片面的理解，認為所謂會(huì )計監督不過(guò)就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯”，是一件得罪人的事情，所以執行比較滯后。
�。ㄒ唬�、財務(wù)內部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節。事業(yè)單位不是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務(wù)為主要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門(mén)等。它參與社會(huì )事物管理，履行管理和服務(wù)職能，宗旨是為社會(huì )服務(wù)。一般情況下，國家會(huì )對這些事業(yè)單位予以財政補助，或賦予其行使某項職能，使其有穩定得收入來(lái)源�？梢钥闯觯菏聵I(yè)單位最重要的特性就是不以盈利為目的。長(cháng)期已來(lái)形成了事業(yè)單位重視公共服務(wù)的管理，不重視財務(wù)管理、經(jīng)濟管理的管理格局。主要表現在組織機構職責權限界定不清、不相容職務(wù)未能分離等方面，存在管理死角。內部控制意識不強，是許多單位領(lǐng)導缺乏對內部控制知識的基本了解，對建立健全單位內部控制的重要性和現實(shí)意義的認識不夠，抱著(zhù)有沒(méi)有無(wú)所謂的態(tài)度比如，有的單位負責人簡(jiǎn)單地將財政的部門(mén)預算控制等同于內部控制，認為有了部門(mén)預算就無(wú)所謂內部控制體系了。在實(shí)際工作中，更有許多單位的負責人僅僅把財會(huì )部門(mén)當成“錢(qián)袋子”，多數單位的會(huì )計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無(wú)權參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，對單位重要決策的過(guò)程和結果均不了解。
�。ǘ�、預算管理不完善，管理水平急需提高。財政申請資金的事業(yè)單位，受現行財政預算管理的制約，使得有些事業(yè)單位的內控制度的執行有偏差。如財政預算中人員經(jīng)費、公用經(jīng)費的預算，完全按統一的定額進(jìn)行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點(diǎn)的經(jīng)費需求。造成有些事業(yè)單位很難按照財政批復的預算執行。同時(shí)，也影響其他項目資金按核定預算執行，進(jìn)而制約了內部會(huì )計控制要求的預算執行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預算存在這么三個(gè)方面的問(wèn)題：一是財政布置的部門(mén)預算與單位內部綜合預算無(wú)論是編制時(shí)間還是編制范圍都不一致，需做兩次預算。二是預算的執行上，沒(méi)有建立相應的跟蹤、分析和評價(jià)制度，對各部門(mén)的各項預算經(jīng)費難以做出準確、具體的分析評價(jià)，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價(jià)，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評價(jià)。三是預算執行中還存在預算內容不實(shí)、預算約束不強和預算執行不了的情況。
�。ㄈ�、經(jīng)濟責任審計開(kāi)展困難重重，審計效果不理想。主要表現在兩個(gè)方面：一是“先離后審，審任脫節”。在實(shí)際工作中，一般都是離任后，才委托審計部門(mén)進(jìn)行審計，這種事后審計，使審計工作陷于被動(dòng)。未經(jīng)審計，照樣可以升職。對查出的問(wèn)題也不好處理，審計結論難以落實(shí)，審計容易走過(guò)場(chǎng)，起不到威懾作用，使任期經(jīng)濟責任審計顯得無(wú)足輕重。二是經(jīng)濟責任劃分困難，特別是任期經(jīng)濟責任難以界定，因此難以做出準確的審計評價(jià)。
二、加強財務(wù)內部控制制度
�。ㄒ唬�、完善內部控制制度推進(jìn)內部會(huì )計控制制度建設，是維護財經(jīng)紀律、抓好增收節支、強化財政管理職能的重要措施。針對當地具體情況，在國家已經(jīng)出臺的加強對內部會(huì )計控制的相關(guān)條款的基礎上，以單位會(huì )計管理制度為載體，統一制定《內部財務(wù)會(huì )計管理控制制度》，通過(guò)制定不同方面內部會(huì )計控制制度，形成一個(gè)相對完善的內部會(huì )計控制體系，使單位在內控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內部會(huì )計機構和崗位設置合理、職責權限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監督的完善的內部會(huì )計控制制度。通過(guò)該制度的全面實(shí)施，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險，切實(shí)規范會(huì )計行為，提高財政資金的使用效益。加強會(huì )計人員的培訓，單位內部控制的成敗關(guān)鍵在于人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有忠誠、正直的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制的有效實(shí)施。它對財會(huì )人員的素質(zhì)有更高的要求，不僅要求專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強，政策性、法制性強，并且還需要有一定的'職業(yè)道德水準。通過(guò)培訓，使行會(huì )計人員知識和技能得到不斷更新、補充、拓展，進(jìn)一步掌握內部財務(wù)管理控制制度和財政政策，支持和督促會(huì )計人員遵循會(huì )計職業(yè)道德，增強會(huì )計法制觀(guān)念，提高守法意識和財務(wù)管理水平，正確行使會(huì )計人員的職責權利。
�。ǘ┘訌婎A算管理。、預算管理是管理的核心，貫穿整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，加強預算管理是確保業(yè)務(wù)目標實(shí)現的重要手段，是各項事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，一是在部門(mén)預算編制環(huán)節，要在實(shí)施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。特別是在編制支出預算時(shí)，應從單位當年實(shí)際需要出發(fā)，結合當年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途；二是在部門(mén)預算執行環(huán)節，應進(jìn)一步強化預算的剛性約束。應在支付環(huán)節強化預算執行，防止隨意超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生。
�。ㄈ╊I(lǐng)導重視在制定內部控制有關(guān)規定時(shí)，、要明確單位負責人應負的責任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執行內部控制要求，從而推動(dòng)內部控制的健康發(fā)展。還可以在事業(yè)單位內部推行法人經(jīng)濟責任制，將責任風(fēng)險直接與決策層掛鉤。經(jīng)濟責任制即按領(lǐng)導分工予以縱橫監控，規定職責，相應授權，從而實(shí)現各盡其職、相互協(xié)調、相互制約的控制目的。同時(shí)，要建立必要的信息披露制度，接受社會(huì )公眾的監督和約束。也應把內部控制作為一項日常工作來(lái)抓，可以把內部控制的好壞作為領(lǐng)導政績(jì)的一個(gè)方面。
總之，單位的內部控制是一項不斷推陳出新、任重道遠的工作。隨著(zhù)時(shí)代的不斷變化，內部控制制度也要跟著(zhù)不斷的修改，以達到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟大發(fā)展的情況下，事業(yè)單位的建設也面臨著(zhù)新的挑戰，為保證事業(yè)單位的正常運行，除了要建立起比較完善的內控制度外，更要使內部控制適應時(shí)代發(fā)展，做到與時(shí)俱進(jìn)。
單位內部控制制度 8
為確保本公司內部財產(chǎn)和員工人身安全，特制訂本規定。
第一條門(mén)衛人員要熱愛(ài)本職工作，認真履行職責，忠于職守，嚴格執行公司的制度，做好安全工作，門(mén)房工作人員上班期間應保持良好的工作狀態(tài)和儀容、儀表。
第二條嚴禁在值班室內做其他與工作無(wú)關(guān)的事情；嚴禁門(mén)衛以外人員進(jìn)入值班室內看報、閑談。
第三條嚴格執行來(lái)訪(fǎng)客人的登記，非本單位人員、車(chē)輛登記要嚴格手續；無(wú)合法身份證件人員要與單位內部有關(guān)人員、部門(mén)聯(lián)系，經(jīng)同意后方能進(jìn)入單位內部。
第四條時(shí)刻維護公司利益，嚴防公司商業(yè)秘密外露，愛(ài)護公共財物。發(fā)現工廠(chǎng)中可疑人員，應及時(shí)查問(wèn)，并當即報告主管領(lǐng)導處理；
第五條嚴格執行本工廠(chǎng)員工進(jìn)出廠(chǎng)制度，必須站在門(mén)外執勤并隨機檢查攜帶物品出廠(chǎng)者，員工進(jìn)出廠(chǎng)門(mén)必須下車(chē)推行，車(chē)輛應按規定停放在停車(chē)棚，門(mén)衛有權對違規者提出勸阻和督導，一視同仁，按制度辦事；
第六條每天對上班遲到和早退的'月薪員工做好記錄，次日上報主管領(lǐng)導。
第七條值班人員對出入單位車(chē)輛、人員有權進(jìn)行必要的檢查，特別是運貨車(chē)輛應嚴格檢查手續，核對貨單，對手續不全或單貨不符的不得放行并及時(shí)向單位報告；
第八條換班，交班時(shí)要認真做好交接工作，嚴密交接手續，及交接物品。交代未辦事宜，明確事宜要求。
第九條夜間必須加強巡邏，夜間值班期間應與其他同事配合，相互協(xié)作，對廠(chǎng)區進(jìn)行不間斷巡邏，發(fā)現形跡可疑的人和事，應及時(shí)處理并報告駐廠(chǎng)領(lǐng)導。發(fā)現工廠(chǎng)內電、水、門(mén)窗、消防設施等不關(guān)閉或不安全情況，應及時(shí)采取補救措施，并與次日報告相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導；
第十條巡邏人員在案件高發(fā)期和節假日，要加強單位內部的巡邏密度。
第十一條巡邏人員在巡邏時(shí)要保持高度警惕，做到機警，反映靈敏，處事果斷，保持高度的自衛意識和防范意識。
單位內部控制制度 9
�。ㄒ唬�、安全檢查制度
1、各部門(mén)堅持班前班后安全檢查，檢查中不留死角，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改，做好記錄。
2、保衛科每月一次安全檢查，主要檢查各項安全保衛制度措施是否落實(shí)，是否存在安全隱患，各部門(mén)日常安全檢查記錄。
3、單位領(lǐng)導每季度進(jìn)行一次安全檢查。
4、堅持重大節日安全檢查。
5、檢查發(fā)現安全隱患，及時(shí)整改，一時(shí)整改不了的，在采取有效安全措施的`基礎上，限期整改。
�。ǘ�、治安保衛工作考核、獎懲制度
1、時(shí)間：每年12月底2、內容：年度治安保衛責任書(shū)確定內容標準。
3、考核實(shí)施：由考核領(lǐng)導小組負責�？己祟I(lǐng)導小組由分管治安保衛工作的領(lǐng)導任組長(cháng)，保衛科長(cháng)任副組長(cháng)，保衛科其他人員為成員。
4、考核方法：每年12月底由考核領(lǐng)導小組深入各部門(mén)按考核內容標準逐條逐項進(jìn)行考核打分。
5、獎懲辦法：
�。�1）、考核成績(jì)獲前三名的部門(mén)由單位予以表彰，頒發(fā)獎狀和獎金1000元；
先進(jìn)個(gè)人由部門(mén)推薦，報考核小組審批，頒發(fā)證書(shū)和獎金500元，并由單位推薦上級有關(guān)部門(mén)評優(yōu)。
�。�2）、違反治安保衛制度規定，導致發(fā)生各類(lèi)案件、事故的，根據情節輕重給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級、撤職直至開(kāi)除處分。
單位內部控制制度 10
為確�？偝邪靖鲗W(xué)校師生生命財產(chǎn)安全，維護正常的教育教學(xué)秩序，制定本制度。
1、學(xué)校要及時(shí)傳達上級有關(guān)安全方面的文件精神，并結合本校實(shí)際，做好統一部署。
2、學(xué)校每周召開(kāi)的'教師會(huì )議以及班主任的每個(gè)班會(huì )都要根據校內外環(huán)境和季節的變化對師生進(jìn)行安全意識教育，交通、消防、社會(huì )治安、食品衛生及傳染病預防教育，自然災害安全、防觸電、防溺水、防煤氣中毒、校內外安全教育及生活中各類(lèi)安全教育為內容的安全教育。
3、體育教師在教學(xué)某些課程，如鉛球、雙杠等，在課前要做好安全教育和安全預防工作，同時(shí)要有預防措施和應急措施；實(shí)驗教師在上實(shí)驗課的過(guò)程中，如果涉及到化學(xué)藥品如硫酸等危險物品或涉及電源等，也要在課前做好安全教育和安全預防工作，同時(shí)要有預防措施和應急措施。
4、學(xué)校每學(xué)期要對全體師生進(jìn)行至少一次的法制教育，提高廣大師生的法制觀(guān)念，提高教師依法執教意識，有效杜絕違法犯罪事件的發(fā)生。
5、學(xué)校在節假日和各種大型活動(dòng)前要做好安全教育和安全預防工作，并有預防措施和應急措施。
單位內部控制制度 11
為了加強對易燃易爆物品的安全管理，預防、控制和消除易燃物品的危害，保障單位職工的身命安全及財產(chǎn)安全，根據《危險化學(xué)品安全管理條例》及其它有關(guān)法律、法規的規定，特制定本制度。
危險化學(xué)品是指具有易燃易爆、有毒有害及有腐蝕特性，能對人員、設施、環(huán)境造成傷害或損傷的化學(xué)品。包括爆炸品、壓縮氣體和液化氣體、易燃液體、易燃固體、自燃物品和遇濕易燃物品、氧化劑和有機過(guò)氧化物、有毒品和腐蝕品等。（我們單位倉庫的易燃品為路燈安裝材料和紙箱等）
1、儲存、使用人員必須熟悉易燃易爆危險物品的性能，掌握個(gè)人防護和安全操作方面的'知識，防止造成污染或人身傷害；
2、儲存、使用人員在操作過(guò)程中，應穿戴好必要的防護用品，并按有關(guān)操作規程進(jìn)行操作；
3、根據易燃易爆危險物品的種類(lèi)、特性，在庫房等作業(yè)場(chǎng)所設置相應的安全設施、設備，并按照國家標準和國家有關(guān)規定進(jìn)行維護、保養，保證符合安全運行要求；
4、對易燃易爆危險物品的儲存量和用途如實(shí)記錄；
5、易燃易爆危險物品必須儲存在專(zhuān)用倉庫內，儲存方式、方法與儲存數量必須符合國家標準，并由專(zhuān)人管理；
單位內部控制制度 12
�。ㄒ唬�、門(mén)衛制度
1、門(mén)衛人員必須身體強壯、責任性強，不得使用老弱病殘人員擔任門(mén)衛工作。
2、門(mén)衛人員當班期間嚴守崗位，認真履行職責，做到進(jìn)出車(chē)輛、物品、客人有登記。
3、夜間不準睡覺(jué)，定時(shí)巡查，發(fā)現可疑情況立即向值班領(lǐng)導報告，發(fā)生案件應迅速撥打110，不得延誤。
4、不準在門(mén)衛室進(jìn)行打牌等妨礙門(mén)衛的活動(dòng)。
�。ǘ�、值班制度
1、每天確定一名領(lǐng)導帶班，一名部門(mén)領(lǐng)導和一名工作人員值班，負責檢查、處理日常安全保衛工作。
2、值班時(shí)間為每天早8點(diǎn)至次日早8點(diǎn)/ 3、值班人員必須按時(shí)交接班，不準遲到早退。有事不能值班者，經(jīng)單位領(lǐng)導批準后找人替班。
4、值班人員值班期間要認真履行職責，嚴禁喝酒、玩牌等違紀行為。
5、認真做好值班記錄，堅持重大事情請示報告制度。
�。ㄈ�、巡查制度
1、值班、門(mén)衛人員對巡查目標定時(shí)巡查，反之被盜和破壞事故發(fā)生，力爭抓獲犯罪分子，并及時(shí)報警。同時(shí)要保護好現場(chǎng)，等領(lǐng)導和公安人員到場(chǎng)后，及時(shí)提供有關(guān)情況。
2、對于違反規定者，要當場(chǎng)予以制止和批評，對不服從管理，無(wú)理取鬧者，送交有關(guān)部門(mén)處理。
3、熟悉消防設施、器材的.分布情況，掌握使用方法，發(fā)生火災及時(shí)撲救、報警。
4、巡邏時(shí)間不得作任何影響和違反履行職責的行為，特別是夜間不許睡覺(jué)。
5、做好巡邏記錄，按時(shí)交接班。
單位內部控制制度 13
一、組織定期或不定期的治安保衛工作檢查，及時(shí)發(fā)現和消除事故隱患和治安防范工作中的漏洞及其它不安全因素。
二、認真做好記錄，定期進(jìn)行分析制度，找出原因，全面落實(shí)各項安全保衛措施。
三、建立和完善各項考核及獎懲，具有下列事跡之一的行為，由單位給予表彰和獎勵：
1、執行安全保衛制度，落實(shí)安全防范措施成績(jì)顯著(zhù)的；
2、發(fā)現并制止違法犯罪行為，事跡突出的.；
3、避免治安災害事故發(fā)生或在搶險救災中事跡突出的；
4、協(xié)助公安機關(guān)查破案件事跡突出的；
5、在安全保衛工作中認真負責、忠于職守、成績(jì)顯著(zhù)的。
四、具有以下情形之一的行為，由單位責令限期整改、通報批評，給予主要責任人、直接責任人行政處分；違反治安管理規定，構成犯罪的，依照《中華人民共和國治安管理處罰法》，依法追究刑事責任。
1、忽視安全保衛工作，致使單位內部治安秩序混亂，經(jīng)常發(fā)生違法犯罪活動(dòng)的；
2、安全防范措施不落實(shí)，造成治安災害事故的；
3、違反安全保衛制度，致使國家和人民生命財產(chǎn)遭受損失的；
4、發(fā)現重大隱患不及時(shí)報告或能消除的隱患不及時(shí)消除的；
5、對發(fā)生的案件和治安災害事故隱瞞不報的；
6、妨礙保衛人員履行職責或公安機關(guān)依法執行公務(wù)的。
單位內部控制制度 14
一、日常管理制度（工作紀律）
1、嚴禁遲到、早退現象，當月違規一次，次日點(diǎn)名，當月違規兩次，罰款50元，當月違規三次，按自動(dòng)離職處理。
2、嚴禁脫崗、串崗現象，當月違規一次，次日點(diǎn)名，當月違規兩次，罰款50元，當月違規三次，按自動(dòng)離職處理。
3、嚴禁散播公司負面消息，當月違規一次，次日點(diǎn)名，當月違規兩次，罰款50元，當月違規三次，按自動(dòng)離職處理。
4、工作期間保持電話(huà)暢通，不允許拒接或停機，每發(fā)現一次，5元樂(lè )捐。
5、工作期間保持辦公場(chǎng)所環(huán)境衛生，倉庫整潔。
6、嚴禁賺取差價(jià)，發(fā)現一次，100罰款，情節嚴重者，開(kāi)除處理。
7、嚴禁賣(mài)私貨、截留贈品，發(fā)現一次，100罰款，情節嚴重者，開(kāi)除處理。
8、不得讓客戶(hù)把貨款打入個(gè)人賬戶(hù)，發(fā)現一次，100罰款，情節嚴重者，開(kāi)除處理。
9、工作期間不允許聲爭執，注意公共場(chǎng)合情緒的控制，每發(fā)現一次，5元樂(lè )捐。
10、嚴格遵守公司管理制度，服從領(lǐng)導安排，當月違規一次，次日點(diǎn)名，當月違規兩次，罰款50元，當月違規三次，按自動(dòng)離職處理。
二、日常業(yè)務(wù)管理制度
1、客戶(hù)資料管理
a、全面搜集各片區資料（店名、電話(huà)、地址、營(yíng)業(yè)執照號）；根據銷(xiāo)量及規模建立客戶(hù)類(lèi)別（月進(jìn)貨額在1000/月以上歸為a類(lèi)；月進(jìn)貨額在500元/月以上，1000元一下，歸為b類(lèi)；月進(jìn)貨額在500元/月一下，歸為c類(lèi)客戶(hù)）。
b、逐步建立客戶(hù)商品信息檔案，實(shí)現a類(lèi)客戶(hù)單店商品信息管理。
2、片區路線(xiàn)及周期管理
a、建立每片區客戶(hù)路線(xiàn)拜表，每線(xiàn)路至少20家客戶(hù)，每天必須完全拜，及時(shí)完善本線(xiàn)路中的新客戶(hù)資料。
b、根據片區客戶(hù)數量，合理制度客戶(hù)拜周期。根據客戶(hù)分類(lèi)，合理分配客戶(hù)拜時(shí)間。
c、每天回公司后遞交拜線(xiàn)路圖，每天下市場(chǎng)前領(lǐng)取新拜線(xiàn)路圖。
d、每天早上9點(diǎn)之前必須裝車(chē)完畢出車(chē)，每天認真填寫(xiě)及遞交車(chē)輛庫存表。
3、業(yè)績(jì)量化管理
a、每天業(yè)務(wù)人員回公司后填寫(xiě)及。
b、每天業(yè)務(wù)人員遞交拜線(xiàn)路圖后，由內勤統計填寫(xiě)。
c、每天倉庫人員量化需換單，及時(shí)提醒業(yè)務(wù)人員欠條的回收。
d、每天流通主管根據銷(xiāo)量進(jìn)度表及市場(chǎng)進(jìn)度表的實(shí)際狀況，合理調度各片區人員工作。
4、促銷(xiāo)活動(dòng)的管理
a、每月底前5天制定出流通部下月促銷(xiāo)政策。
b、每片區需要的促銷(xiāo)活動(dòng)（特價(jià)、陳列獎、促銷(xiāo)設備及贈品），片區業(yè)務(wù)人員要提前填寫(xiě)申請單（記案）后方可執行。
c、業(yè)務(wù)人員對所在片區的促銷(xiāo)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)和監督，公司不定時(shí)對所有促銷(xiāo)活動(dòng)進(jìn)行抽查。
5、欠條管理
公司流通市場(chǎng)全部以現金交易，特殊客戶(hù)欠款時(shí)要與公司申請，經(jīng)公司同意后按照欠條管理規定進(jìn)行簽字，并有效管理、收回。
規定如下：
�。�1）如果直接用銷(xiāo)售清單做欠條，要在清單空白處寫(xiě)明欠條字樣。
�。�2）欠條應明確一下內容：客戶(hù)名稱(chēng)、電話(huà)、地址、聯(lián)系人簽字或加斧章。
�。�3）回公司到財務(wù)按照欠款數額給財務(wù)打欠條，客戶(hù)欠條由業(yè)務(wù)保存。
�。�4）欠款后續由業(yè)務(wù)人員負責追回。
6、市場(chǎng)問(wèn)題饋
a、每片區每周兩次市場(chǎng)問(wèn)題饋（記案或手機短信）。
b、業(yè)務(wù)員做好市場(chǎng)饋問(wèn)題記錄（市場(chǎng)問(wèn)題饋記錄表）。
三、業(yè)務(wù)工作流程管理
1、認真填寫(xiě)裝車(chē)表，下午下班前準時(shí)把補貨計劃交給倉管。
2、按照出車(chē)線(xiàn)路進(jìn)行計劃拜，進(jìn)店后與負責人禮貌性打招呼后，首先司機檢查服務(wù)卡是否存在，及時(shí)更新與張貼，對店招及陳列進(jìn)行拍照記案，填寫(xiě)路線(xiàn)表（時(shí)間及銷(xiāo)售），新客戶(hù)在路線(xiàn)表下面（再好的產(chǎn)蘋(píng)有陳列面不會(huì )有好的銷(xiāo)量），檢查實(shí)際庫存（倉庫與排面），根據實(shí)際情況進(jìn)行上貨及填寫(xiě)補貨計劃（填寫(xiě)補貨計劃時(shí)一定要全面，客戶(hù)可以不要，但自己不能不寫(xiě)）。檢查竟品信息，了解竟品活動(dòng)政策。
3、根據客戶(hù)現有庫存交流補貨計劃，季節性產(chǎn)品推廣、新產(chǎn)品推薦（交流時(shí)適當靈活運用公司產(chǎn)品政策），補貨要全面、合理，避免電話(huà)要貨等情況，所有交流的重點(diǎn)是在給客戶(hù)一個(gè)補貨的理由，交流的方式要用能打動(dòng)自己的方式（要自信、現實(shí)、每句話(huà)要讓客戶(hù)聽(tīng)著(zhù)很舒服，避免吹捧，排擠竟品）。對于新客戶(hù)，一定不要多，量少品多，對于客戶(hù)不感興趣的不要強推，避免引起客戶(hù)感，介紹產(chǎn)品一定要全面，多借助公司產(chǎn)品手冊或樣品筐。
4、認真填寫(xiě)銷(xiāo)貨清單、贈品、品嘗要標注，市區流通要寫(xiě)清具體地址（東西南北縱橫寫(xiě)明）；三區流通要標明區域、鄉鎮、街道或村。九縣流通要標明縣城、鄉鎮或街道。
5、公司流通市場(chǎng)全部以現金交易，特殊客戶(hù)欠款時(shí)要向公司申請，經(jīng)公司同意后按照欠條管理規定進(jìn)行簽字，并有效管理、回收。
6、根據客戶(hù)規模、銷(xiāo)量進(jìn)行客戶(hù)等級登記，根據客戶(hù)等級進(jìn)行有效管理（包括客戶(hù)的'拜周期、促銷(xiāo)活動(dòng)）。
7、客戶(hù)拜完畢后，車(chē)上認真填寫(xiě)裝車(chē)表中的出庫明細，與次日路線(xiàn)中a、b類(lèi)客戶(hù)進(jìn)行電話(huà)溝通，了解缺貨及補貨信息，并進(jìn)行登記。
8、一天拜結束時(shí)，根據賣(mài)貨量，次日拜路線(xiàn)打客戶(hù)的補貨信息進(jìn)行合理制作裝車(chē)計劃，交于倉管�？偨Y當日市場(chǎng)狀況，提升自身工作能力。
流通中的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：
a、有效利用時(shí)間（準時(shí)出車(chē)、準時(shí)交補貨清單，合理安排工作時(shí)間）。
b、認真填寫(xiě)裝車(chē)表（避免不必要的庫存差異）。
c、養成拍店照、填寫(xiě)鋪貨記錄、認真填寫(xiě)銷(xiāo)貨清單的習慣。
d、培養與客戶(hù)電話(huà)溝通的能力，讓補貨更具體合理性。
e、制定合理的拜路線(xiàn)及周期。
四、業(yè)務(wù)司機
1、崗位內容
做好車(chē)輛行駛，檢查及保養工作，配合業(yè)務(wù)員做好所在區域的銷(xiāo)售及送貨工作，每天對車(chē)輛例行檢查，不允許病車(chē)上路，保證貨物及人員安全。
2、崗位職責
�。�1）認真完成每天的出車(chē)任務(wù)。
�。�2）出車(chē)前必須認真做好車(chē)輛檢查，車(chē)容整潔、車(chē)況良好、不見(jiàn)齊全、制動(dòng)有效，不允許病車(chē)上路。如有部件損壞和不安全因素隱患，應及時(shí)處理直到修復，確保安全運輸。
�。�3）車(chē)輛的年檢、保養、清潔、停放及辦理保養等車(chē)務(wù)手續由駕駛員提醒，并有專(zhuān)人負責辦理。
�。�4）鋪貨期間用尋找合理的停車(chē)位停放并鎖好車(chē)門(mén)保證車(chē)輛的安全，嚴格按照規則停車(chē)。
�。�5）做好公司服務(wù)卡張貼工作，進(jìn)店檢查店內是否張貼告示服務(wù)卡。
�。�6）配合業(yè)務(wù)人員做好排面整理及裝卸貨工作。
3、獎勵
�。�1）駕駛員每月100元車(chē)輛維護費
�。�2）人為或技術(shù)性造成車(chē)輛損壞的由駕駛員自行維修
�。�3）車(chē)輛正常保養維護由公司維修
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