酒店財務(wù)分析報告范文

　　一、經(jīng)營(yíng)概況

　　(一)、經(jīng)營(yíng)治理能力逐步提升，營(yíng)業(yè)收入呈增長(cháng)趨勢：

　　2005年7-12月月平均營(yíng)業(yè)收入為137萬(wàn)元，月平均虧損23.17萬(wàn)元;

　　2006年1-12月平均營(yíng)業(yè)收入155萬(wàn)元，月平均虧損8.08萬(wàn)元，總計虧損96.9萬(wàn) ;

　　2007年1月-8月平均營(yíng)業(yè)收入153.88萬(wàn),06年同期月平均收入144萬(wàn)，月平均收入增長(cháng)9.88萬(wàn),增長(cháng)率6.86%;

　　20 07年1月-8月平均虧損21.88萬(wàn)元,去年同期22.25萬(wàn)元，減虧1.66%。

　　(注：按照酒店運營(yíng)規律，銷(xiāo)售淡季基本集中在上半年，下半年銷(xiāo)售將進(jìn)入旺季。)

　　2007年1-8月客房平均月收入70.66萬(wàn)，餐飲月平均收入83.17萬(wàn)。

　　(二)、整體營(yíng)業(yè)收入在本市同等星級酒店中處于中等偏上水平;

　　兩年零二個(gè)月累計經(jīng)營(yíng)收入3913萬(wàn)元，月平均151萬(wàn)元。其中客房收入1766萬(wàn)元，月平均68萬(wàn)元，累計平均入住率80.7%,累計平均房?jì)r(jià)196元/間;餐飲收入基本穩定控制在較好水平，餐飲收入2075萬(wàn)元，月平均80萬(wàn)元;會(huì )議室收入72萬(wàn)元，月平均3萬(wàn)元。

　　(三)、原材料成本控制較好;

　　餐飲成本率37.5%，水電燃料6%, 人工成本16%;客房物料消耗5%， 一次性用品3%，水電能源消耗6.6% 人工成本5%。

　　原料商品成本支出806萬(wàn)元，月平均31萬(wàn)元，占總收入的20.5%。

　　累計餐飲成本786萬(wàn)元，月平均30萬(wàn)元;

　　客房成本(客房吧)20萬(wàn)元，月平均1萬(wàn)元;

　　(四)、2005年7月至2007年8月累計虧損411萬(wàn)元，平均每月虧損15.8萬(wàn)元。

　　經(jīng)營(yíng)收支一覽總表(期間: 2005.07~2007.08 單位：萬(wàn)元)

營(yíng)業(yè)收入總額	原料商品 成本總額	稅金 總額	經(jīng)營(yíng)費用 總 額	治理費用 總 額	財務(wù)費用總額	營(yíng)業(yè)外收入凈額	利潤 >利潤 總額
3913	806	185	2874	460	22	23	-411

　　








         注：財務(wù)費用22萬(wàn)元，(月平均0.88萬(wàn)元。為刷卡手續費和利息)

　　營(yíng)業(yè)外收支凈額23萬(wàn)元，(月平均0.92萬(wàn)元,為倉庫盤(pán)盈及廢舊物資處理收入)

　　二、導致虧損原因分析：

　　(一)、經(jīng)營(yíng)費用過(guò)高，其中上繳培訓中心的費用占總營(yíng)業(yè)收入的45%

　　1、營(yíng)業(yè)費用2874萬(wàn)元，月平均111萬(wàn)元,占營(yíng)業(yè)收入的73.5%!!

　　其中大廈租金等(不含水電費)1743萬(wàn)元， 月平均68萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的45.%

　　經(jīng)營(yíng)部門(mén)費用1174萬(wàn)元，月平均45萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的30%

　　酒店內部控制 >內部控制是規范有效的，各項可控費用均控制在合理水平。

　　然而上交租金及費用成本太高，酒店內部負擔沉重。

　　酒店總面積為12739平米, 經(jīng)營(yíng)面積為12309平米,

　　按經(jīng)營(yíng)面積計算平均每日租金及費用：1.84元/平米

　　按總體面積計算平均每日租金及費用：1.78元/平米

　　上交費用之和遠超出寫(xiě)字樓出租費用(每平米租金及費用總額約為1元/日)

　　每月每平米上交費用達53.39元. 天天上交額為2.27萬(wàn)元.

　　在本市同類(lèi)酒店中明顯偏高, 而且一些費用有重復之嫌，空調費偏高而空調效果又很不理想。影響經(jīng)營(yíng)是不爭的事實(shí)。

　　具體數據見(jiàn)

　　附件一：月平均成本費用支出占營(yíng)業(yè)收入的比例表;

　　附件二：酒店經(jīng)營(yíng)部門(mén)費用支出明細項目;

　　附件三：每月上交費用具體項目。

　　2、后勤治理費用支出總額460萬(wàn)元，月平均17.69萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的11.7%

　　后勤治理費用一直控制在較低水平 ,但是存在著(zhù)較大的潛在費用負擔。

　　具體數據見(jiàn)：

　　附件四：后勤治理費用明細。

　　(二) 酒店設施設備陳舊，競爭力不強;

　　周邊各具特色、不同星級的新型酒店異彩紛呈，相繼開(kāi)業(yè)，市場(chǎng)竟爭中本酒店處于明顯弱勢，外部營(yíng)銷(xiāo)難以拓展提升。

　　周邊酒店房間的性?xún)r(jià)比，顯然優(yōu)于本酒店，激烈的竟爭，迫使本酒店不得不以各種方式應對其惡性競爭，然而硬件上的嚴重不足，引起大量投訴，導致客源流失。比如：房間內裝修過(guò)時(shí)設備老化，空調效果不好，夏天不涼，冬天不暖，猶其是大廳，冬天沒(méi)有常規的三星級酒店暖和感以及電梯問(wèn)題，;酒店客房水管年久失修，經(jīng)常出現黃色渾濁水現象等

　　所以，盡管酒店采取種種促銷(xiāo)包括降價(jià)讓利措施，均無(wú)法承受外部的強撼沖擊，酒店的營(yíng)運日益艱難。

　　具體數據分析見(jiàn)：

　　附件五：大酒店周邊酒店競爭分析。

　　(三)、物價(jià)飛漲,導致原材料成本及經(jīng)營(yíng)費用急劇上升;

　　1、蔬菜、肉制品、調料，糧油等大幅度上漲。如豬肉去年16元/公斤，現在27元/公斤;蔬菜以包菜芽白為例，去年1.2元/公斤，今年為2.8元每公斤;漲價(jià)幅度之大可見(jiàn)一斑。但因為竟爭激烈，酒店的出品卻無(wú)法同步調價(jià)。

　　2、經(jīng)營(yíng)費用成本急劇上漲。如水價(jià)上漲至冷水5.94/立方熱水18元/立方，上漲20%以上;電費已上漲至1.11元/度;有線(xiàn)電視收視費、環(huán)保排污費用均以翻番;單是以上四項費用酒店每年增加經(jīng)營(yíng)費用支出30余萬(wàn)元。

　　(四)社會(huì )平均工資上漲，人工成本大幅增加：

　　酒店是勞動(dòng)力密集型行業(yè)，一線(xiàn)新員工屬于起點(diǎn)工資，工資起點(diǎn)從原來(lái)的500提高到600，預計2008年人員工資支出成本約增加15%;而且隨著(zhù)社會(huì )養老及醫療等五項保險的全面落實(shí)，2008預計社會(huì )養老及醫療等五項保險支出成本將上升15%以上，僅養老等五項保險每月將增加支出近兩萬(wàn)元。

　　三、結論

　　(一)提高經(jīng)營(yíng)盈利能力的潛力有限;

　　綜觀(guān)上述，無(wú)論是按目前的成本費用還是從預估成本費用分析，酒店已無(wú)力維持繼續經(jīng)營(yíng)完成現有指標。原材料、商品成本以及人工成本急劇上升已不可逆轉，酒店經(jīng)營(yíng)層盡最大力量挖潛也只能控制成本費用上升幅度, 而無(wú)法徹底扭虧為盈。

　　(二)要維系經(jīng)營(yíng)，唯有依靠降低上交大廈的折舊費用。

　　所有可變成本因素中，大廈折舊費及上交費用占了營(yíng)業(yè)收入的45%，而其它可變成本因素潛力挖掘空間有限。因此要維系經(jīng)營(yíng)，唯有請求上級領(lǐng)導根據具體實(shí)情給予適度折舊費用或空調、物管費用減免，至少每月減少12.5萬(wàn)元，每年減免150萬(wàn)元，即上交大廈折舊費最高每年為450萬(wàn)元，預計占營(yíng)業(yè)收入的36%左右，按營(yíng)業(yè)面積計算每平米平均每日租金及費用為1.48元/平米，酒店再作進(jìn)一步的努力，步入經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)將指日可待。

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