公司財務(wù)處理準則范本

　　公司財務(wù)處理準則如何制定?下面是小編給大家分享的公司財務(wù)處理準則范本，歡迎大家閱讀與參考。

　　公司財務(wù)處理準則范本

　　一、本公司為加強財務(wù)管理，增進(jìn)資金運用效益，特訂定本財務(wù)處理準則，備各級經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，財務(wù)有關(guān)人員共資遵守。

　　二、凡年度計劃內固定資產(chǎn)之購置，廠(chǎng)房之擴建，及增加固定資產(chǎn)效能較鉅之修繕，及在規定金額以上之資本性支出，及對外投資。其所需資金應以資本(股本公積，法定公積，或特別公積)，計劃增資之未分配盈余，折舊準備或長(cháng)期借款(負債)支應之。

　　但非計劃內固定資產(chǎn)之購置，及增加固定資產(chǎn)效能之修繕，在章則規定金額分層負責決定者，得以短期資金支應，以因應業(yè)務(wù)拓展之需要，惟其總額以不超過(guò)該部占用固定資產(chǎn)當年度折舊準備之總額為限。

　　三、凡因生產(chǎn)所需原料、材料、物料、制造費用、推銷(xiāo)費用、管理費用等一年期以?xún)�，或一生產(chǎn)周轉期以?xún)人�需之周轉資金，其所需資金來(lái)源以生產(chǎn)營(yíng)運收入或短期借款(負債)或額定生產(chǎn)周轉金支應之。

　　但在規定金額以上及一年期以上，三年期以?xún)戎�承建工程，所需之中期資金，部門(mén)于簽訂契約時(shí)，應盡量爭取隨工程進(jìn)度約定分期貸款額度，俾收益與費用配合及增益財務(wù)調度與減輕財務(wù)負擔。

　　四、年度計劃內長(cháng)期資金之籌措，由財務(wù)管理部擬訂計劃，經(jīng)層報核定后依規定程序辦理之，非年度計劃內之長(cháng)期資金籌措，由財務(wù)管理部層報核走后辦理之。

　　五、無(wú)固定之長(cháng)期資金財源，各部不得作長(cháng)期固定資產(chǎn)之購置及對外投資，除本準則二條之規定外，非依規定程序核定之固定資產(chǎn)購置，廠(chǎng)房擴建，對外投資，或超過(guò)原訂計劃而增加之固定資產(chǎn)投資計劃，其所需資金，財務(wù)管理部不予支應。

　　六、本公司之業(yè)務(wù)預算分為：

　　1.營(yíng)業(yè)預算：各部應于每營(yíng)業(yè)年度十月底前，依下年度營(yíng)業(yè)目標擬訂下年度營(yíng)業(yè)預算。預算之編制依會(huì )計科目之內容;就營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本(原材料、物料、人工、或外包工程)營(yíng)業(yè)費用，推銷(xiāo)費用，管理費用等估列編制，并擬編資金來(lái)源與運用計劃表，一式二份，經(jīng)核準后，一份送財務(wù)管理部備查，一份自存。

　　2.年度計劃內固定資產(chǎn)投資預算，各部就已核定之投資計劃，與財務(wù)管理部協(xié)編固定資產(chǎn)預算，依會(huì )計科目?jì)热菥幹泼骷毐�，及長(cháng)期資金支出預計表，年度預算執行控制表。

　　前項預算表之編制，各部應按財務(wù)分類(lèi)標準，分項設置預算執行控制卡，及工程進(jìn)度預算控制卡，自存一份，以一份送財務(wù)管理部編制長(cháng)期資金預算執行預計表。

　　3.現金收支預算：各部應就當年下半年度營(yíng)運資金收支情形酌情編制下半年每月?tīng)I運資金收支預計表，一份自存，一份送財務(wù)管理部編制年度營(yíng)運資金收支匯總預計表。

　　七、本公司各部在業(yè)務(wù)上負有獨立經(jīng)營(yíng)權，管理部在業(yè)務(wù)上僅負輔助，監督，協(xié)調管理之責，故凡各部之發(fā)展計劃，原材料物料之購存儲備，產(chǎn)品之產(chǎn)制銷(xiāo)售量值，承包工程之議價(jià)，預收，預付款項之斟酌，應付應收款項之催結，應對國內外經(jīng)濟情勢及業(yè)務(wù)需要與財務(wù)負擔之影響而負盈虧之責。

　　八、為加強對財務(wù)管理，財務(wù)管理部對各部之營(yíng)業(yè)收支，采集中收付制度，對各部之墊款，不得超過(guò)各該部該年度月平均目標總額20%為限(如有特殊業(yè)務(wù)另計劃)，其財務(wù)收支利息之計算，依各部借用資金計息辦法辦理之。

　　九、各部承攬工程或外包工程契約之簽訂，應檢附營(yíng)業(yè)收付款進(jìn)度控制表，隨約分送稽查室及財務(wù)管理部，并自存一份，用以請款，稽核，及編制營(yíng)運資金運用控制明細表。

　　十、各部對資產(chǎn)之產(chǎn)權憑證及債權債務(wù)契約憑證，應集中財務(wù)管理部設券，登記備查簿管理，對有價(jià)證券之收付保管，應隨券移送出納保管與收付，出納應專(zhuān)設登記簿，以資備查。

　　十一、財務(wù)管理部對年度計劃內之固定資產(chǎn)購置，擴建所籌集之長(cháng)期投資資金，如移用作短期資金調度時(shí)，應由借款之部門(mén)擬定償還資金之來(lái)源計劃，并簽核定，始得移用，但不得以短期資金移作計劃型固定資產(chǎn)之購置，及擴建工程所需之長(cháng)期資金，藉免影響部門(mén)正常業(yè)務(wù)之營(yíng)運。

　　十二、各部對固定資產(chǎn)設備，應設卡管理，并以一份送財務(wù)管理部備查。

　　十三、本處理準則呈奉核準后施行。

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