建筑企業(yè)財務(wù)管理制度范本（精選13篇）

　　財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，下面是小編給大家整理收集的建筑企業(yè)財務(wù)管理制度范本，歡迎大家閱讀與參考。

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 1

　　1、總則

　�、殴�司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長(cháng)簽字批準。如董事長(cháng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。

　�、赏鶃�(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行

　�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�，并填寫(xiě)工程支付審批表。

　�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長(cháng)審批。

　�、枪�司經(jīng)理、董事長(cháng)審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的`報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支。

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司董事長(cháng)批準。

　　4、公司差旅費開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。

　�、乒�司職員出差根據需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。

　　A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

　　B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

　　C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。

　　5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　�、乒�司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購，管理

　�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。

　�、枪�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報懂事長(cháng)批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。

　�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)懂事長(cháng)批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷(xiāo)制度

　�、殴�司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

　�、乒�司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。

　�、菓�酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施。

　�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 2

　　第一節 財務(wù)工作準則

　　一、總則

　　第一條 為了規范公司內部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及國家其它相關(guān)法律、法規，制訂本制度。

　　第二條 本制度適用于總公司及所屬各分公司及項目部的財務(wù)管理。

　　第三條 本管理制度是財務(wù)管理、會(huì )計記帳、成本核算、材料核算、工時(shí)統計的準則。

　　二、會(huì )計人員的行政隸屬關(guān)系

　　第四條 分公司及項目部財務(wù)人員均直屬總公司財務(wù)部管理，向總公司負責；財務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨立項目部對財務(wù)人員進(jìn)行使用管理。

　　三、基本工作要求

　　第五條 本公司會(huì )計年度自1月1日起至12月31日止。

　　第六條 財務(wù)人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立嚴謹的工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　第七條 財務(wù)人員應當按照國家統一的會(huì )計法規和制度，結合公司實(shí)際情況開(kāi)展工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。

　　第八條 會(huì )計報表由各級財務(wù)部門(mén)每季度編制并上報一次，總公司財務(wù)部負責管理并編制合并會(huì )計報表，會(huì )計報表必須由主辦會(huì )計、財務(wù)主管、行政主管簽名。會(huì )計報表應分別送財務(wù)總監、總經(jīng)理和董事長(cháng)各一份。

　　第九條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督，財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。

　　第十條 財務(wù)人員崗位調動(dòng)或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務(wù)總監或分管總經(jīng)理的監督下進(jìn)行，沒(méi)有辦好交接手續的不得擅自離開(kāi)工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。

　　第二節 資金管理制度

　　一、總則

　　第一條 為加強總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設立總公司資金管理中心。

　　第二條 總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門(mén)，同時(shí)負責稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由總公司財務(wù)總監領(lǐng)導。

　　第三條 總公司資金管理中心設主任一人、出納一人。

　　二、資金籌集

　　第四條 總公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項目部與總公司其它管理部門(mén)均無(wú)權辦理上述業(yè)務(wù)。

　　第五條 總公司資金管理中心對外籌集資金應根據總公司董事會(huì )的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應符合董事會(huì )決議的要求，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。

　　第六條 融資審批權限：500萬(wàn)元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬(wàn)元由總公司董事長(cháng)審批，1500萬(wàn)元以上總公司董事會(huì )討論決定。

　　三、資金管理

　　第七條 總公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶(hù)管理、資金調度、資金決算等各方面。

　　第八條 各分公司可根據需要開(kāi)設一個(gè)基本帳戶(hù)和若干個(gè)一般帳戶(hù)，各分公司及項目部開(kāi)設帳戶(hù)必須由總公司資金管理中心統一辦理，分公司及項目部均不得白行設立帳戶(hù)。

　　第九條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現有銀行帳戶(hù)進(jìn)行一次清理，對不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶(hù)要進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)處理，在銷(xiāo)戶(hù)前應向總公司資金管理中心寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)總公司資金管理中心同意后辦理。銷(xiāo)戶(hù)的銀行帳戶(hù)資金全部匯入分公司基本帳戶(hù)。

　　第十條 各分公司及項目部、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶(hù)，使用的資金由資金管理中心按計劃調撥；如收取的款項為承兌匯票或現金，應向總公司資金管理中心報告，按總公司資金管理中心的意見(jiàn)辦理。

　　第十一條 各分公司及項目部應于每月25日前將下月所需資金書(shū)面報告報總公司資金管理中心審批后報董事長(cháng)批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類(lèi)別分別填寫(xiě)。

　　第十二條 各分公司及項目部應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負責人每次分別罰款500元。

　　第十三條 各分公司及項目部審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應向總公司資金管理中心報告，總公司資金管理中心在下月計劃中調整；各分公司可在需要付出時(shí)列入資金使用計劃。

　　第十四條 各分公司及項目部應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時(shí)報總公司資金管理中心，資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類(lèi)別分別填列，對資金計劃與實(shí)際支出的差異做出說(shuō)明。

　　第十五條 要款責任人

　　項目經(jīng)理為項目部要款的第一責任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書(shū)及進(jìn)度報表并辦理甲方、監理簽字手續，同時(shí)協(xié)助項目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項目付款手續；分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財務(wù)人員負責要款手續辦理工作，并負責款項回收。

　　第十六條 要款程序

　　1、進(jìn)度款要款程序

　　(1)每月項目預算員編制進(jìn)度報表，提請監理和業(yè)主代表審批，根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數額，必要時(shí)項目預算員可請分公司經(jīng)營(yíng)科協(xié)助，經(jīng)營(yíng)科必須給予支持。

　　(2)項目經(jīng)理或預算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報；

　　(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)協(xié)助辦理；

　　(4)分公司財務(wù)科長(cháng)根據項目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續，回收資金。

　　2、年終要款規定

　　(1)年終根據分公司下達的要款指標，分公司經(jīng)理應在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)、項目經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)專(zhuān)門(mén)研究，擬定年終要款計劃，明確責任人； ．

　　(2)相關(guān)責任人根據分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；

　　(3)分公司經(jīng)理每周主持召開(kāi)要款工作碰頭會(huì )，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對要款過(guò)程中出現的問(wèn)題研究具體對策，部署下階段要款方案；

　　(4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。

　　3、竣工決算要款規定

　　(1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書(shū)與業(yè)主(總包)辦理完決算手續，需要社會(huì )審計的工程完成社會(huì )審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營(yíng)科承擔領(lǐng)導、協(xié)助和協(xié)調的責任；

　　(2)項目經(jīng)理如未調離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)為要款直接責任人，要給項目經(jīng)理提供必要的支持，在項目經(jīng)理調離本分公司情況下直接負責要款工作。

　　第十七條 要款工作必須滿(mǎn)足本分公司資金周轉要求，同時(shí)滿(mǎn)足公司上交款規定數額，上交款中下列款項必須無(wú)條件確保：

　　1、項目使用的機械、料具，根據公司內部標準計算的租金；

　　2、根據分公司人數確定的上繳資金；

　　3、應上交的利潤；

　　4、應上交的陳欠款；

　　5、公司墊資的計劃回收款。

　　第十八條 要款獎罰

　　l、對上述要款工作未能及時(shí)、準確、有效完成者，視情節輕重每次給予處罰，公司財務(wù)總監、資金管理中心主任均有權進(jìn)行處罰；

　　2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關(guān)規定見(jiàn)公司檢查監督制度。

　　四、資金調度

　　第十九條 總公司資金調度權歸總公司資金管理中心，各分公司及項目部不得拒絕執行總公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開(kāi)戶(hù)銀行。

　　第二十條 各分公司及項目部因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時(shí)向總公司資金管理中心辦理補報手續；經(jīng)總公司資金管理中心審核，報總公司財務(wù)總監批準后辦埋。

　　五、資金結算

　　第二十一條 各分公司及項目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項目部應上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項目部使用，不收取利息；各分公司及項目部存放在總公司資金管理中心，當資金不足使用時(shí)，各分公司及項目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續。

　　第二十二條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規定收回陳欠款無(wú)法滿(mǎn)足墊資工程資金。

　　第二十三條 各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財務(wù)負責人的經(jīng)濟指標考核獎勵中扣除。

　　六、資金使用

　　第二十四條 資金使用審批規定

　　1、分公司和項目部按照月計劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬(wàn)元以?xún)鹊闹Ц队煞止�司�?jīng)理簽字，50—100萬(wàn)元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬(wàn)元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、財務(wù)科長(cháng)聯(lián)合簽字�，F金會(huì )計必須嚴格把關(guān)，超出計劃使用的資金必須報總公司資金管理中批準。

　　2、其它分公司按照月計劃使用50萬(wàn)元以?xún)鹊闹Ц队煞止�司總�?jīng)理(執行經(jīng)理)簽字，50萬(wàn)元以上由總公司總經(jīng)理簽字。

　　3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長(cháng)簽字確認。在支付款項時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開(kāi)除，必要時(shí)追究法律責任。

　　第二十五條 支票與財務(wù)印章管理

　　支票與現金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用章和私章由分公司(分公司)財務(wù)科長(cháng)保管，支票與現金由現金會(huì )計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。

　　第二十六條 對外付款規定

　　l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下：

　　分包單位向項目技術(shù)負責人申報當月工程進(jìn)度報表，項目技術(shù)負責人對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認后報項目預算員，由項目預算員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見(jiàn)后報分公司經(jīng)營(yíng)科，由分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同履行情況后轉分公司財務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見(jiàn)后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。

　　2、分包工程決算支付程序如下：

　　分包單位工程完畢后編制分包工程決算書(shū)，報項目技術(shù)負責人對工程質(zhì)量進(jìn)行驗收，同時(shí)應保證甲方、監理已經(jīng)簽署驗收合格意見(jiàn)，轉交項目預算員對決算書(shū)進(jìn)行審核后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見(jiàn)后報食堂會(huì )計、材料會(huì )計對發(fā)生的伙食費、材料費進(jìn)行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同執行情況并申請工程審計部進(jìn)行分包審計，票據審計部按照審計資料審批有關(guān)票據后由分公司財務(wù)科根據合同扣除保修金并填寫(xiě)付款憑證后報分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權限的規定決定或報總經(jīng)理批準簽署付款意見(jiàn)，分公司財務(wù)科根據本意見(jiàn)支付相應款項。

　　3、材料款支付程序

　　材料款的支付根據材料采購合同規定由材料采購員提出付款申請，由材料科長(cháng)簽字認可；如為材料預付款報分公司經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場(chǎng)后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經(jīng)理對材料付款簽署意見(jiàn)后報分公司經(jīng)理批準后支付。

　　4、對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10％。

　　5、本條由監事會(huì )、票據審計部和分公司經(jīng)理行使處罰權。

　　第三節 固定資產(chǎn)管理制度

　　第一條 目的

　　為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。

　　第二條 范圍

　　本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設備，但單價(jià)在2000元以上，且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)。

　　第三條 管理部門(mén)

　　固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別分別進(jìn)行管理，其管理及保養由管理部門(mén)和使用部門(mén)負責：

　　1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車(chē)輛由使用部門(mén)辦公室負責管理；

　　2、計算機、網(wǎng)絡(luò )設備由網(wǎng)絡(luò )中心負責管理；

　　3、運輸車(chē)輛、機械設備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理；

　　4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責管理；

　　5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

　　第四條 編號

　　固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門(mén)依據其類(lèi)別分別編號并掛牌，同時(shí)移交管理部門(mén)管理。

　　第五條 增減報告

　　資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門(mén)應在每月末將增減、調動(dòng)情況報資產(chǎn)管理科。

　　第五條 盤(pán)點(diǎn)

　　公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門(mén)每年10月份組織一次盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)后應編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)，根據公司的管理權限，經(jīng)股東大會(huì )或董事會(huì )批準后，在期末結帳前處理完畢，盤(pán)盈固定資產(chǎn)計入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧或毀損的.固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營(yíng)業(yè)外支出。

　　第六條 固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造

　　1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)，運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。

　　2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應收債權的帳面價(jià)值加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值；

　　3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行評估加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值。

　　第七條 固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。

　　第四節 現金管理制度

　　第一條 公司在下列范圍內可以使用現金：

　　1、職工工資、津貼、獎金；

　　2、個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、分公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開(kāi)支；

　　6、各種業(yè)務(wù)招待費；

　　7、購買(mǎi)農副產(chǎn)品。

　　第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。

　　第三條 分公司庫存現金按照國家會(huì )計制度執行，不得超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行核定的現金限額，超出部分應存入銀行。

　　第四條 財務(wù)人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經(jīng)理和開(kāi)戶(hù)銀行批準。

　　第五條 公司員工因工作需要借用現金的，必須填寫(xiě)備用金領(lǐng)用單或借款單，總公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準，分公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準，其他分公司人員由分公司總經(jīng)理批準，分公司人員由分公司經(jīng)理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務(wù)審計部應經(jīng)常對其進(jìn)行審計。

　　第六條 符合本制度第一條規定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據及公司認可的有效報銷(xiāo)憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導簽字，并經(jīng)董事長(cháng)或董事長(cháng)委托人簽字后由現金會(huì )計支付現金。

　　第七條 工資由財務(wù)人員根據各部門(mén)提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財務(wù)總監審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現金會(huì )計發(fā)放現金，并由財務(wù)部門(mén)辦理會(huì )計核算手續。

　　第八條 現金會(huì )計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。

　　第九條 財務(wù)審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現金進(jìn)行檢查，發(fā)現帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用。

　　第五節 票據審批管理制度

　　一、基本原則

　　第一條 對公司經(jīng)濟往來(lái)的票據分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長(cháng)一支筆審批，或在董事長(cháng)批準的部分分公司及項目部采用計劃審批法。

　　第二條 審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地根據公司各種管理制度進(jìn)行審批；二、必須根據雙方合同的約定辦事；三、必須根據有關(guān)財務(wù)規定進(jìn)行審批；四、必須查清預算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時(shí)，應及時(shí)向董事長(cháng)或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時(shí)解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據指導價(jià)審批；八、其它材料必須附有符合規定的招投標手續和合同方可審批。

　　上述第六、七、八款手續必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規定處罰。

　　第三條 在審批發(fā)票時(shí)，必須做到連續編號，發(fā)票上寫(xiě)明所附單據張數，凡發(fā)現不在報支范圍內的發(fā)票，當場(chǎng)撕毀。

　　第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批�，F金會(huì )計、成本核算登記員要嚴格把關(guān)，配合好審計部做好前期準備工作。

　　第五條 在逐張發(fā)票審批的同時(shí)，把票據的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時(shí)輸入計算機。

　　第六條 不管任何人報銷(xiāo)發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開(kāi)好的日期，如發(fā)現沒(méi)有日期或自己填制日期的，作無(wú)效處理。發(fā)票審批時(shí)，所有手續必須完備，如發(fā)現搞形式主義補辦手續的，不予報銷(xiāo)并進(jìn)行處罰，屢教不改的開(kāi)除。

　　第七條 差旅費、過(guò)路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷(xiāo)。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務(wù)專(zhuān)用章，差旅費也必須與實(shí)際相符。如發(fā)現無(wú)正式車(chē)票的或缺車(chē)票的不予報銷(xiāo)，當場(chǎng)撕毀。

　　第八條 原則上各類(lèi)發(fā)票都由直接主管人簽字、監督，不屬直接主管的不得無(wú)原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現后發(fā)票作無(wú)效處理，并當場(chǎng)撕毀，同時(shí)追究簽字人的責任。

　　第九條 各部門(mén)主管一定要認真負責，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過(guò)審批發(fā)現誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。

　　第十條 凡是各種費用指標包干，均須憑實(shí)際票據報批，節余部分歸個(gè)人所有，超支不予報銷(xiāo)。

　　二、計劃審批試行辦法

　　第十一條 本試行辦法的票據審批權歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報批過(guò)程中超出計劃部分由審批人負責。

　　第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在2000元以?xún)�，傳真報總�?jīng)理審批后由現金會(huì )計按計劃發(fā)放。

　　第十三條 平時(shí)管理費開(kāi)支(如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以?xún)�，傳真報總�?jīng)理審批后一份報票據審計部，由現金會(huì )計按計劃發(fā)放，個(gè)人備用金按照制度規定，在計劃內領(lǐng)用。

　　第十四條 公司對該財務(wù)和票據每?jì)稍逻M(jìn)行一次審計，如發(fā)現弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人2000元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節嚴重的開(kāi)除或追究法律責任。

　　三、差旅費報銷(xiāo)規定

　　第十五條 市內差旅費實(shí)行包干制，由審計部制定標準，報董事會(huì )批準后實(shí)施。

　　第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門(mén)主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。

　　第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車(chē)及長(cháng)途汽車(chē)須憑相應的票根報銷(xiāo)。報銷(xiāo)標準：項目經(jīng)理、科長(cháng)報銷(xiāo)火車(chē)硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷(xiāo)火車(chē)硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車(chē)，報銷(xiāo)硬臥。

　　第十八條 工地與工地之間調遣以公共車(chē)為主。

　　第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專(zhuān)車(chē)時(shí)，應事先以書(shū)面說(shuō)明

　　原因報總公司總經(jīng)理批準，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準的書(shū)面申請報銷(xiāo)。

　　第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷(xiāo)交通費，如發(fā)現按票據額的兩倍罰款。

　　第二十一條 出差伙食補助不論職務(wù)高低，往返途中統一每天補貼30元，并且地區之間來(lái)往路程時(shí)間要超過(guò)8小時(shí)才能補貼。

　　第二十二條 出差結束后，必須及時(shí)到考勤處辦理注銷(xiāo)手續。

　　第二十三條 婚假、產(chǎn)假、大中專(zhuān)畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷(xiāo)來(lái)回路費。其余一律不報。

　　四、招待費和業(yè)務(wù)費審批規定

　　第二十四條 500元以上的餐費報銷(xiāo)必須附上菜單明細，對白紙抄寫(xiě)的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷(xiāo)，當場(chǎng)撕毀。

　　第二十五條 為保證對總公司、分公司及項目部費用考核的正確性，招待費報銷(xiāo)時(shí)必須另附說(shuō)明，要寫(xiě)明費用事由和列支部門(mén)，并注明所有陪同人員。

　　第二十六條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門(mén)和人員記錄清楚，不得串戶(hù)，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導的帳上，領(lǐng)導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來(lái)報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經(jīng)查實(shí)，發(fā)票當場(chǎng)撕毀，同時(shí)給予雙倍處罰。

　　第二十七條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內項目經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于項目技術(shù)負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準。

　　第二十八條 管理人員招待費不得超過(guò)公司規定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。

　　分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、項目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復支出。

　　第二十九條 不允許將超額發(fā)票分開(kāi)報銷(xiāo)，一經(jīng)發(fā)現，當場(chǎng)撕毀，并予以雙倍處罰。

　　第三十條 逢年過(guò)節拜訪(fǎng)的合作單位及上一級部門(mén)，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細，報銷(xiāo)時(shí)須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或董事長(cháng)批復，否則費用不予報銷(xiāo)。

　　辦公費審批規定

　　第三十一條 添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書(shū)面申請，不得事后補辦手續。購買(mǎi)工程上所需要的書(shū)籍，應由各科室負責人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買(mǎi)，凡沒(méi)有申請簽字的，或擅自購買(mǎi)的一律不予報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。

　　第三十二條 小型辦公用品(如各類(lèi)手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統一采購，公司對每個(gè)職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。

　　第三十三條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過(guò)每張350元，并事先征得審計部同意。

　　第三十四條 項目辦公室辦公家具標準：

　　1、3萬(wàn)平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用30000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；

　　2、3萬(wàn)平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公室費用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話(huà)；

　　3、主體項目必須安裝固定電話(huà)。

　　第三十五條 對管理人員手機話(huà)費實(shí)行包干，標準由票據審計部核定。

　　六、材料票據審批規定

　　第三十六條 一次性購買(mǎi)萬(wàn)元以上設備及電動(dòng)工具，必須有三家以上的招投標手續及質(zhì)保書(shū)、保修卡方可審批，報批時(shí)按照招標程序辦理。

　　第三十七條 合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰2000元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；凡是招投標手續弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負責人、經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)、項目經(jīng)理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監事會(huì )主席和票據審計負責人處罰。如連續出現三次，對責任人給予開(kāi)除處理。

　　第三十八條 通過(guò)正規招投標程序而采購的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監督員詢(xún)價(jià)發(fā)現價(jià)格偏高的，責任人賠償50％；如發(fā)現弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。

　　第三十九條 所有甲供材料轉帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí)際數量，由材料會(huì )計辦理好各項手續，核對后方可進(jìn)行審批，只提供轉帳憑證無(wú)領(lǐng)貨憑證的作無(wú)效處理，不予審批并進(jìn)行處罰。

　　七、分包隊伍票據審批規定

　　第四十條 對分包隊伍票據的審批：

　　(1)一定要按公司有關(guān)招投標手續的規定進(jìn)行審批，無(wú)合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來(lái)龍去脈；若合同中沒(méi)有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責任，配合費按規定收��；

　　(2)必須查清當地的預算價(jià)和我方的實(shí)際工程量；

　　(3)按公司的有關(guān)規定，手續齊全后，才可審批。

　　八、拖延發(fā)票報銷(xiāo)的處罰

　　第四十一條 低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內辦理報批手續。

　　第四十二條 招投標材料、設備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個(gè)星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個(gè)月內必須辦理報批手續。

　　第四十三條 所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個(gè)月內必須結一次帳，否則超過(guò)一個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的10％；超過(guò)兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的15％；超過(guò)三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的20％。

　　第六節會(huì )計檔案管理制度

　　第一條 會(huì )計應該以會(huì )計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會(huì )計中期。

　　第二條 會(huì )計報表做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確，不得漏報或任意取舍，會(huì )計報表之間、會(huì )計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數字應當一致，會(huì )計報表中本期與上期的有關(guān)數字應當相互銜接。

　　第三條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料均應該歸檔。

　　第四條 會(huì )計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由分公司及項目部財務(wù)科長(cháng)保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。

　　第五條 會(huì )計報表應按照季度、年度按時(shí)歸檔，由財務(wù)管理部指派專(zhuān)人管理，并分類(lèi)填制目錄。

　　第六條 對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部負責處罰。

　　第七條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務(wù)負責人與直接責任人進(jìn)行處罰。

　　第七節 備用金及借款管理制度

　　一、備用金管理規定

　　第一條 公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準，總經(jīng)理外出不在當地時(shí)，由副總經(jīng)理批準(重大款項副總經(jīng)理通過(guò)電話(huà)請示總經(jīng)理)；分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經(jīng)理審批。

　　除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。

　　第二條 有關(guān)人員的備用金額度規定如下：

　　總經(jīng)理2萬(wàn)元；副總經(jīng)理1．5萬(wàn)元；分公司經(jīng)理1萬(wàn)元；分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；經(jīng)營(yíng)科長(cháng)5千元；項目經(jīng)理、部門(mén)及其他科室負責人3千元。

　　副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財務(wù)部門(mén)辦理手續，其他人員一律按第一條規定辦理。

　　第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規定辦理。

　　第八節 會(huì )計核算及財務(wù)管理規定

　　一、核算體制

　　第一條 總公司實(shí)行總公司、分公司及項目部、項目部三級核算，對于個(gè)人往來(lái)項目必須核算到個(gè)人。其中總公司和分公司實(shí)行全面核算，分公司實(shí)行內部獨立核算，項目部實(shí)行成本核算；分公司實(shí)行獨立核算，承擔有限民事責任。分公司及項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

　　第二條 總公司設立財務(wù)管理部，其它分公司設立財務(wù)科，各分公司、機具管理中心設立財務(wù)科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)�？偣�司、分公司及項目部均獨立建帳，進(jìn)行會(huì )計核算，編制會(huì )計報告。

　　第三條 總公司與分公司為總分公司關(guān)系，分公司受總公司領(lǐng)導，總公司財務(wù)管理部對分公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導、指導職能；分公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導、指導職能；分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導職能�？偣�司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。

　　第四條 總公司對會(huì )計人員實(shí)行委派制，各級會(huì )計人員必須對總公司負責，各級會(huì )計人員的工作業(yè)績(jì)由總公司財務(wù)管理部實(shí)施考核，并根據考核結果進(jìn)行獎罰。分公司及項目部對會(huì )計人員有使用權。

　　第五條 總公司財務(wù)管理部統一負責處理對外關(guān)系，協(xié)調與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各分公司及項目部凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向總公司財務(wù)管理郡請示、匯報，未經(jīng)總公司財務(wù)管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各分公司及項目部辦理后報總公司財務(wù)管理部備案)。

　　第六條 總公司內，對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場(chǎng)經(jīng)濟規則操作，按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行決算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告總公司董事長(cháng)審批。

　　第七條 總公司財務(wù)管理部負責對總公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理，編制總公司的合并會(huì )計報表；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行全面核算，如實(shí)反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行內部獨立核算，年終將當年會(huì )計利潤上交分公司財務(wù)科，分公司財務(wù)科要對各分公司的會(huì )計報表進(jìn)行匯總。

　　第八條 分公司財務(wù)部負責各分公司之間經(jīng)濟往來(lái)的協(xié)調工作，保證各分公司“內部往來(lái)”資料的準確、一致。

　　第九條 分公司之間的物資調撥，調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進(jìn)行調控、監督。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預算價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方承擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十條 分公司及項目部之間的物資調撥，調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方負擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開(kāi)具材料調撥單；公司財務(wù)部按月向各分公司及項目部分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過(guò)“內部往來(lái)”列帳。

　　第十二條 年度末，各分公司將當年實(shí)現的利潤全部交分公司財務(wù)科。會(huì )計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內部往來(lái)一公司財務(wù)科；如為虧損，做相反的會(huì )計分錄。

　　二、會(huì )計核算

　　第十三條 會(huì )計核算流程按總公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。

　　第十四條 公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會(huì )計制度》。

　　第十五條 各級財務(wù)機構都必須及時(shí)記帳、結帳，當天的業(yè)務(wù)當天要處理，不得拖延。

　　第十六條 原始憑證必須符合國家和總公司規定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。

　　第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳，由現金會(huì )計登記，每月與總帳進(jìn)行核對�，F金每月由財務(wù)主管(科長(cháng)、總帳會(huì )計)監督盤(pán)點(diǎn)抽查一次，并做好盤(pán)點(diǎn)記錄；現金會(huì )計按月編制銀行存款余額調節表，并由財務(wù)主管簽字。

　　第十八條 對有關(guān)部門(mén)和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度，并要求及時(shí)報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。

　　第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批，當事人應根據國家和公司的規定要求，取得正規、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據員檢查登記；公司制度規定發(fā)票后面應附有相關(guān)證明材料的，必須同時(shí)送審。票據員應嚴格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無(wú)正當理由，未在公司制度規定的時(shí)間內將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。

　　第二十條 分公司員工的工資由分公司及項目部每月按計稅工資進(jìn)行預提。

　　第二十一條 各級財務(wù)機構的材料會(huì )計負責材料的采購、領(lǐng)用、結存、調撥、退料、報廢的會(huì )計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關(guān)制度執行。

　　對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應于月末進(jìn)行預點(diǎn)；為簡(jiǎn)化會(huì )計核算程序，由各分公司材料會(huì )計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料，單列統計報表報財務(wù)科，財務(wù)科據此進(jìn)行預點(diǎn)，下一會(huì )計年度建立新帳時(shí)將原預點(diǎn)數全額沖回。

　　第二十二條 每年12月25日前由分公司材料部門(mén)、材料會(huì )計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果要寫(xiě)出書(shū)面報告，分析盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因，提出處理意見(jiàn)，報分公司經(jīng)理，并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第二十三條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，按類(lèi)提取折舊。固定資產(chǎn)分類(lèi)及預計使用年限如下：

　　一類(lèi)：房屋、建筑物 20年

　　二類(lèi)：試驗設備及儀器 5年

　　三類(lèi)：施工機械 10年

　　四類(lèi)：運輸設備 10年

　　五類(lèi)：生產(chǎn)設備 10年

　　六類(lèi)：電子設備 3年

　　提取折舊時(shí)，預留凈殘值3％，采用直線(xiàn)法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。

　　固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報，固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計算機管理，按照固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用單位分別進(jìn)行管理。

　　第二十四條 固定資產(chǎn)每年lO月份進(jìn)行一次清理盤(pán)點(diǎn)，由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施，并將清理結果報公司總經(jīng)理。

　　第二十五條 固定資產(chǎn)采購按照公司規定的權限和程序進(jìn)行采購，發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會(huì )計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的，先根據購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應付帳款或長(cháng)期應付款，并按規定計提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后，沖回原估計入帳數，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數不一致，應調整已提折舊金額。

　　第二十六條 項目部的臨時(shí)設施要單獨核算分攤，購建時(shí)，借記：臨時(shí)設施；每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時(shí)設施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設施攤銷(xiāo)，貸記：臨時(shí)設施攤銷(xiāo)；竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設施攤銷(xiāo)，貸記：臨時(shí)設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。

　　第二十七條 年度末各項目部應對未完工程成本進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，不允許通過(guò)調節未完工程成本調節利潤，一經(jīng)查出，將嚴格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤(pán)點(diǎn)由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務(wù)人員按照權責發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)可采用“約當產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。

　　第二十八條 分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷(xiāo)到有關(guān)項目部的成本。

　　第二十九條 對應收帳款加大收款力度，落實(shí)責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會(huì )計和材料會(huì )計每月要和甲方核對往來(lái)帳目，防止和糾正差錯，并辦理簽認手續，參與收款工作。

　　第三十條 公司對固定資產(chǎn)、長(cháng)期投資、短期借款、長(cháng)期借款實(shí)行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來(lái))。

　　三、成本核算

　　第三十一條 分公司財務(wù)部門(mén)要根據審計部門(mén)審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規定的方法進(jìn)行分攤，以保證成本核算的準確性。

　　第三十二條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調節未完工程成本來(lái)調節利潤。

　　第三十三條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經(jīng)審計部門(mén)審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。

　　第三十四條 分公司、項目部要根據發(fā)票審批的有關(guān)規定，做好事前審核準備工作，完備各種手續，以保證各種成本費用能及時(shí)進(jìn)帳，提高成本、費用核算的準確性。

　　第三十五條 目前公司會(huì )計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致，成本項目設置如下：

　　1、人工費；

　　2、材料費；

　　3、機械費；

　　4、其它直接費(下設料具費、臨設費、其它)；

　　5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費)。

　　手工記帳上的工程成本帳的項目不變。

　　第三十六條 會(huì )計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進(jìn)人會(huì )計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見(jiàn)。

　　第三十七條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導下，對項目部的成本進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調、監控，發(fā)現異常情況及時(shí)向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機構。項目部的成本管理具體分工如下：

　　預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會(huì )計、公司財務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時(shí)統計員、機械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機械閑置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調并及時(shí)向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構匯報。

　　材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實(shí)反映，以便公司統一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。

　　工時(shí)統計員：根據項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過(guò)生產(chǎn)管理部組織工人的調配，防止出現多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度，控制用工總量，防止工時(shí)超耗，每月25日完成當月工時(shí)統計報表的編制工作。

　　機械管理員：根據項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過(guò)機械管理中心進(jìn)行機械設備的調配，防止出現多用機械或因機械不足影響工程進(jìn)度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。

　　第三十八條 各分公司之間要每月核對一次內部往來(lái)款，防止少計、漏計成本、費用。

　　第三十九條 為加強對項目部成本的監控力度，分公司經(jīng)營(yíng)科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務(wù)部門(mén)與實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十條 各分公司、項目部應實(shí)事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預算核算的資料準確率不得低于98％。

　　第四十一條 甲方外包工程不得進(jìn)入內部產(chǎn)值報表，如是通過(guò)我方過(guò)帳的，必須單獨列示，并加以說(shuō)明。

　　第四十二條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

　　第四十三條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤(pán)點(diǎn)制度，預算核算必須與財務(wù)核算、材料部門(mén)的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實(shí)，分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)、總帳會(huì )計、材料會(huì )計及公司成本核算科、會(huì )計科必須抽查、監督，對確因工程情況出現的不一致，必須作出書(shū)面說(shuō)明。

　　第四十四條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準

　　按公司頒發(fā)的標準實(shí)施。

　　第四十五條 人員工時(shí)統計按下發(fā)的報表統一填寫(xiě)，內容正確、時(shí)間及時(shí)、項目分列清楚，并每月與分公司工時(shí)統計部門(mén)核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)落實(shí)填制補充報表。

　　第四十六條 平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。

　　第四十七條 成本核算和會(huì )計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實(shí)性負責。

　　第四十八條 為保證資料的準確性，成本核算和會(huì )計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個(gè)階段匯總調整。

　　第四十九條 成本核算和會(huì )計核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準確性，如發(fā)現資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據情節輕重發(fā)現一次給予500—5000元罰款。

　　第五十條 會(huì )計報表實(shí)行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)共同負責制，分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)都要在會(huì )計報表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟責任。

　　四、財務(wù)管理

　　第五十一條 資金管理和調度、融資、投資，執行公司資金管理制度。

　　第五十二條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報銷(xiāo)時(shí)以現金補充備用金，備用金數額執行公司資金管理制度，如備用金超過(guò)定額，現金會(huì )計有權拒付。

　　第五十三條 員工借款必須由現金會(huì )計每月進(jìn)行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務(wù)管理部，如越權批示的一律對審批人員和現金會(huì )計按制度進(jìn)行處罰。

　　第五十四條 為加強對分公司及項目部資金的監控力度，實(shí)行資金周報制度。分公司及項目部必須如實(shí)填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查，發(fā)現弄虛作假的，每次罰分公司經(jīng)理、財務(wù)負責人、現金會(huì )計各500元。

　　第五十五條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分，沒(méi)有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行，土建項目應及時(shí)將應拆分給安裝的資金撥付到位。

　　第五十六條 分包單位開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題要根據具體情況進(jìn)行處理：如果分包合同價(jià)款不含稅金，則由我方請稅收部門(mén)出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個(gè)分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。

　　第五十七條 分公司需對外投資的，必須經(jīng)總公司董事會(huì )研究決定。未經(jīng)董事會(huì )研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務(wù)負責人進(jìn)行處罰。各分公司均不得對外進(jìn)行投資。

　　第九節 財務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度

　　第一條 目的

　　為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產(chǎn)管理，制定本制度。

　　第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍

　　存貨盤(pán)點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協(xié)加工料品、下腳料；

　　財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤(pán)點(diǎn)；

　　財務(wù)盤(pán)點(diǎn)：現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約。

　　第三條 盤(pán)點(diǎn)方式

　　1、固定盤(pán)點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)工作每年于年中和年末盤(pán)點(diǎn)兩次，由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行；

　　2、突擊盤(pán)點(diǎn)：監事會(huì )和審計部不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對突擊盤(pán)點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項，輕者對責任人罰款2000元以上，嚴重的罰款2～3萬(wàn)元。

　　第四條 盤(pán)點(diǎn)工作注意事項

　　1、財務(wù)管理部在盤(pán)點(diǎn)前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準后下達盤(pán)點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門(mén)負責人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )，擬定時(shí)間表；

　　2、盤(pán)點(diǎn)原則上采用全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊無(wú)法辦理，須經(jīng)董事長(cháng)批準方可改變方式；

　　3、盤(pán)點(diǎn)應盡可能采用精確計量，每項財物數量確定后再進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)結果不得變動(dòng)；

　　4、盤(pán)點(diǎn)結果應由財務(wù)管理部委派的盤(pán)點(diǎn)人員填寫(xiě)“盤(pán)點(diǎn)統計表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)，一份由財務(wù)部門(mén)保存以核對盈虧數量。

　　第五條 盤(pán)點(diǎn)報告

　　財務(wù)管理部依據“盤(pán)點(diǎn)統計表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告”，送資產(chǎn)主管部門(mén)說(shuō)明盈虧原因及對策后，送回財務(wù)部門(mén)會(huì )呈董事長(cháng)、總經(jīng)理審核。本報告一式四份，一份報董事長(cháng)、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門(mén)，一份財務(wù)管理部留存。

　　盤(pán)點(diǎn)盈虧金額平時(shí)列入暫估科目，年末以?xún)纛~轉入本年度營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

　　第六條 賠償處理

　　材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：

　　1、對所保管的財物進(jìn)行盜賣(mài)、掉換或化公為私者；

　　2、對所保管的財物未經(jīng)批準擅自轉移、借撥或損壞不報者；

　　3、未盡保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者。

　　第十節 財務(wù)管理獎罰條例

　　第一條 嚴守財務(wù)機密，對本公司在經(jīng)濟活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開(kāi)除。

　　第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時(shí)結帳，做到帳證、帳表、帳實(shí)相符，如有錯誤每次處罰扣分。

　　第三條 對公司規定的上交資金統計表、收款收據使用表、工程量、應收款統計表于次月5日前上報總公司財務(wù)管理部，遲一天處罰扣分。

　　第四條 要同建設方、總包方和協(xié)作單位定期結清所有材料、資金往來(lái)帳，防止串戶(hù)，不得影響要款，如耽誤要款要進(jìn)行處罰。

　　第五條 分公司及項目部財務(wù)人員增開(kāi)銀行帳戶(hù)，必須書(shū)面申請，向總公司財務(wù)管理部報批，擅自增開(kāi)罰款1000～2000元。

　　第六條 發(fā)現簽字手續不全和殘缺不全的票據，每次對報批人罰款50元。

　　第七條 登記帳簿的文字要求數字準確，無(wú)刮、擦、涂、抹現象，否則發(fā)現一次罰50元。

　　第八條 使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報銷(xiāo)，每張罰款100元，并且在內部公告上曝光。

　　第十一節 內部審計制度

　　第一條 企業(yè)內部審計是按照公司管理制度，對各種票據、分包工程款、萬(wàn)元以上材料招投標和有關(guān)費用包干執行情況的審計，及各職能部門(mén)履行職責情況的審查、評價(jià)。公司內部審計組織有：財務(wù)審計部、票據審計部、工程審計部，審計部門(mén)直屬監事會(huì )主席和董事長(cháng)領(lǐng)導，為股東服務(wù)，除監事會(huì )主席和董事長(cháng)及其指派人員外，其他人員均無(wú)權干涉上述部門(mén)的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢(xún)問(wèn)和索要資料的權力。

　　第二條 內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現一次罰2000元，第二次罰10000元，第三次開(kāi)除。

　　第三條 內部審計人員必須具有一定的財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識、熟悉財務(wù)管理、工程預算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規和當地施工預算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。

　　第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會(huì )計、金融、稅務(wù)、外貿、外經(jīng)等法規以及工程預算和電算化技術(shù)。

　　第五條 內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀(guān)性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業(yè)規章制度進(jìn)行審計。在選擇審計依據時(shí)，必須選擇與審計事項有關(guān)的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀(guān)想象審計的，經(jīng)查實(shí)后每次處以500元以上罰款。

　　第六條 審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷、證明被審計事項的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。

　　第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書(shū)，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

　　第八條 對審計涉及的有關(guān)事項必須進(jìn)行調查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

　　第九條 對嚴重違反財經(jīng)法規或嚴重浪費的行為，及時(shí)予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀(guān)臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監事會(huì )主席、總公司董事長(cháng)負責處罰。

　　第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應及時(shí)向監事會(huì )主席匯報，并對有關(guān)責任人罰款1000—5000元。

　　第十一條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和法規并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關(guān)處理。

　　第十二條 對審計報告、審計處理意見(jiàn)、審計附件(與審計有關(guān)的各種證據)必須及時(shí)收集、整理、歸檔、保管。

　　第十三條 票據審計部、財務(wù)審計部、工程審計部在開(kāi)展工作過(guò)程中必須及時(shí)總結，必要時(shí)在總公司董事會(huì )上要進(jìn)行匯報。

　　本制度由董事長(cháng)、監事會(huì )主席和審計部負責人行使處罰權。

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 3

　　一、財務(wù)資金部部門(mén)職責及員工崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)資金部部門(mén)職責

　　1、負責管理公司各地區機關(guān)、各項目部財務(wù)會(huì )計工作。

　　2、負責建立公司內部資金、會(huì )計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運行。

　　3、負責管理公司資金調配，控制項目現金流量。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進(jìn)行資金安排。

　　4、負責公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。

　　5、負責公司各類(lèi)會(huì )計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作，負責公司會(huì )計電算化工作。

　　6、負責編制公司各機關(guān)管理費用支出預算計劃，負責公司各機關(guān)日常經(jīng)費支出報銷(xiāo)和核算工作。

　　7、負責公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負責各類(lèi)保函、資信證明的開(kāi)立、展期和撤銷(xiāo)。

　　8、負責公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。

　　9、負責公司審計稽查工作。

　　10、負責公司財務(wù)會(huì )計資料的整理歸檔管理工作。

　　11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）財務(wù)資金部經(jīng)理崗位責任

　　1、協(xié)助總會(huì )計師全面管理財務(wù)工作，制定每年財務(wù)工作規劃，按月安排工作計劃，落實(shí)責任人，考核執行情況；

　　2、擬定公司內部財務(wù)管理規定，組織財會(huì )人員業(yè)務(wù)培訓學(xué)習；

　　3、半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查，提出整改意見(jiàn)；

　　4、協(xié)助總會(huì )計師加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規程執行情況；

　　5 、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執行情況，及時(shí)解決存在的問(wèn)題；

　　6、擬定公司會(huì )計核算規定，組織、檢查、指導公司各單位會(huì )計核算工作，及時(shí)解決會(huì )計核算中出現的問(wèn)題；

　　7、編制總部及審核匯總分支機構年度機關(guān)費用支出計劃，審核總部地區職工借款與報銷(xiāo)憑證；

　　8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表，保證報表質(zhì)量；

　　9、組織安排公司內部工程項目審計和專(zhuān)項審計，負責配合上級或外部審計機構搞好外部審計事項；

　　10、檢查、指導財務(wù)稽查工作，落實(shí)、解決稽查中發(fā)現的問(wèn)題；

　　11、完成本崗位其他工作及總會(huì )和公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）財務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責

　　1、在總會(huì )計師、財務(wù)資金部經(jīng)理指導下管理公司資金、財務(wù)、審計、會(huì )計核算和成本管理工作；

　　2、按月安排工作計劃，落實(shí)責任人，考核執行情況；

　　3、組織財會(huì )人員業(yè)務(wù)培訓學(xué)習及財務(wù)工作大檢查；

　　4、協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強銀企關(guān)系，做好融資工作；

　　5、負責公司清欠工作，組織長(cháng)期拖欠工程款清欠回收；

　　6、審核各項目進(jìn)度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區職工借款和報銷(xiāo)憑證；

　　7、組織每?jì)稍伦�、�?lián)營(yíng)項目資金例會(huì )，全面制定和落實(shí)各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉；

　　8、負責督促、審核新開(kāi)工項目資金策劃并指導項目資金策劃；

　　9、加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規程執行情況；

　　10、負責制定年度審計工作計劃和效能監察工作計劃和目標；

　　11、負責審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現的有關(guān)問(wèn)題，定期形成稽查報告報公司總會(huì )計師；

　　12、檢查、指導各地區、項目稅務(wù)管理工作，檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執行情況，處理好稅務(wù)會(huì )計核算，加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險；

　　13、制定年度本級機關(guān)費用支出計劃，按季組織召開(kāi)實(shí)際支出和節超分析會(huì )，及時(shí)匯報計劃執行情況和控制措施；

　　14、組織檢查聯(lián)營(yíng)項目對外支付款的執行情況、現金流量和債權債務(wù)的真實(shí)準確性；

　　15、分析、總結項目成本管理經(jīng)驗和問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項目成本表報部門(mén)經(jīng)理和總會(huì )計師；

　　16、審核各期財務(wù)會(huì )計報表，確保報表質(zhì)量；

　　17、制定年度審計稽查工作規劃，按月安排具體工作計劃，落實(shí)責任人；

　　18、按季度檢查、指導、考核工作計劃執行情況，向總會(huì )計師和總經(jīng)理報送書(shū)面報告；

　　19、完成公司其他領(lǐng)導交辦的工作。

　�。ㄋ模┲鬓k會(huì )計（總部）崗位職責

　　1、經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額；

　　2、編制機關(guān)賬套會(huì )計報表、及時(shí)上報企業(yè)快報并及時(shí)編報財務(wù)報表；

　　3、上報統計報表（綜合統計報表里有關(guān)的.財務(wù)報表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統計表；

　　4、按年編報機關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表；

　　5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表；

　　6、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下組織檢查公司聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計核算和債權債務(wù)管理工作，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)；

　　7、管理聯(lián)營(yíng)項目工程款回收，防止聯(lián)營(yíng)方擅自收款，審核聯(lián)營(yíng)項目資金額度審批表的本期和累計應付款、已付款的真實(shí)性和準確性；

　　8、按月監督、檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款，防止聯(lián)營(yíng)方轉移資金，規避債務(wù)風(fēng)險；

　　9、按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項目現金流量表和債務(wù)表，核實(shí)聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計員上報的月現金流量表、債權債務(wù)表的真實(shí)性，并匯總上報；

　　10、負責聯(lián)營(yíng)項目的竣工財務(wù)結算與管理，負責聯(lián)營(yíng)項目收款對帳與管理，確保公司債權回收；

　　11、負責公司聯(lián)營(yíng)項目?jì)韧夂贤�和結算書(shū)等資料的管理和裝訂，并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營(yíng)項目以公司名義簽訂對外合同匯總表；

　　12、及時(shí)編制機關(guān)非現金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

　　13、負責組織核對公司內部往來(lái)和局往來(lái)以及現金流量往來(lái)；

　　14、按規定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表；

　　15、及時(shí)備份機關(guān)賬套，及時(shí)打印、裝訂機關(guān)賬套的會(huì )計憑證及賬簿，裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，保證會(huì )計資料安全、完整；

　　16、負責機關(guān)賬套往來(lái)相關(guān)函證工作；

　　17、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)主管（分公司）崗位職責

　　1、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下管理地區機關(guān)會(huì )計核算工作，審核出納員填制憑證；及時(shí)編制機關(guān)非現金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

　　2、按公司制度審核本地區職工報銷(xiāo)憑證，經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額，按月核對內部往來(lái)賬；

　　3、管理分公司財務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章，嚴格按規定用途使用；

　　4、協(xié)助項目部收回本地區所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；

　　5、審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對帳簽認單，按合同、制度辦理對外財務(wù)結算；

　　6、辦理和管理本地區稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區聯(lián)營(yíng)項目稅款申報、繳納業(yè)務(wù)；

　　7、按規定編報公司、稅務(wù)等內外需要的各期財務(wù)報表，并按時(shí)上報總部審核；

　　8、按年編報機關(guān)管理費支出計劃，按季編報機關(guān)管理費實(shí)際支出節超分析表，及時(shí)匯報計劃執行情況；

　　9、按規定拷貝、打印與裝訂機關(guān)年度電算會(huì )計賬簿，裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，保證會(huì )計資料安全、完整；

　　10、管理機關(guān)會(huì )計檔案及本地區各類(lèi)合同、結算書(shū)、納稅申報、對賬單等各種資料，保管項目移交的會(huì )計檔案；

　　11、負責檢查、指導和管理本地區各項目會(huì )計員的工作，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區會(huì )計核算工作；

　　12、負責組織本地區月內部往來(lái)和現金流量往來(lái)，編制匯總表；

　　13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　�。�六）會(huì )計管理崗位職責

　　1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；

　　2、負責日常項目進(jìn)度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳；

　　3、負責應收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；

　　4、負責督促各地區各項目?jì)炔客鶃?lái)的轉入帳工作，按時(shí)收取內部往來(lái)表并核對匯總；

　　5、負責督促項目上報月現金流量表和債務(wù)表和各地區資金月報，并匯總上報公司領(lǐng)導；

　　6、負責編制拖欠工程款清欠月報上報工作；

　　7、負責總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴格執行資金安全操作規定，確保資金安全；

　　8、協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì )，負責資金會(huì )資料的收集、核對和編制；

　　9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；

　　10、負責管理公司項目?jì)韧夂贤�、結算書(shū)等資料，并按要求和時(shí)間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報；

　　11、在部門(mén)主管經(jīng)理領(lǐng)導下管理公司各類(lèi)銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級證書(shū)、各地區銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù)；

　　12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù)，按銀行規定填制和提供授信資料與擔保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；

　　13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務(wù)賬核對相符；

　　14、按規定編制各類(lèi)保函、承兌匯票使用情況報表，報送公司領(lǐng)導及五局。

　　15、按規定報送銀行、工商、統計等對外需要的會(huì )計資料和報表；

　　16、管理公司總部財務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴格按規定用途審批使用；

　　17、審核總部機關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；

　　18、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　�。ㄆ撸┏黾{崗位職責

　　1、填制所在地區貨幣資金收支憑證；

　　2、及時(shí)劃轉、傳遞內部單位往來(lái)款，按月核對內部往來(lái)的貨幣資金業(yè)務(wù)；

　　3、協(xié)助聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；

　　4、裝訂會(huì )計憑證、銀行對賬單、收據發(fā)票等會(huì )計檔案資料；

　　5、復核支付機關(guān)職工報銷(xiāo)，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；

　　6、按公司領(lǐng)導付款審批單，準確無(wú)誤辦理各項對外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；

　　7、遵守公司資金集中管理規定，按收支兩條線(xiàn)原則執行；

　　8、按規定時(shí)間準確向總經(jīng)理和總會(huì )報送資金旬報和月報；

　　9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng)，違背制度不能辦理時(shí)做解釋說(shuō)明；

　　10、安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據發(fā)票及有價(jià)值物品，管好開(kāi)戶(hù)預留印鑒卡；

　　11、按規定限額安全管現金，定期盤(pán)點(diǎn)庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調節表，確保帳實(shí)相符；

　　12、嚴格按照公司資金安全操作規程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護，資金被劃、被凍結控制在制度范圍內；

　　13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　�。ò耍┏杀緯�(huì )計崗位職責

　　1、按會(huì )計制度建立項目會(huì )計核算賬套，及時(shí)收集項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，編制會(huì )計記賬憑證；

　　2、按公司制度復核、辦理本項目職工報銷(xiāo)和對外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結算款；

　　3、經(jīng)常核對、清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額，按月核對內部往來(lái)賬，保證往來(lái)賬相符；

　　4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費及分包工程款結算單，辦理材料、勞務(wù)費及分包工程款財務(wù)結算，按規定核算和控制工程成本支出；

　　5、按月編報本項目工程成本分析表，保證數據完整、準確、及時(shí)；

　　6、按月組織本項目成本分析會(huì )，編寫(xiě)成本分析報告，及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問(wèn)題，提出降低工程成本建議；

　　7、按規定編報本項目月度、季度、年度會(huì )計報表；

　　8、按月編報本項目現金流量表，保證完整、準確、及時(shí)；

　　9、按月打印與裝訂項目會(huì )計憑證，按規定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì )計賬簿，裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，保證會(huì )計資料安全、完整；

　　10、管理項目各類(lèi)合同、結算書(shū)、對賬單等各種經(jīng)濟資料，將已竣工結算項目的會(huì )計賬套和會(huì )計檔案，及時(shí)辦理移交工作；

　　11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　二、工作流程

　　自營(yíng)工程付款審批流程

　　說(shuō)明：

　　1、請款人按要求時(shí)間、格式內容填制請款單

　　2、以送達或傳真形式傳送請款單

　　3、要求在時(shí)限內完成審核工作

　　4、程序審核過(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽

　　5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話(huà)請示同意（但須補簽批）聯(lián)營(yíng)項目付款審批流程

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 4

　　第一章總則

　　為了加強本單位的會(huì )計基礎工作，建立規范的會(huì )計工作秩序，提高會(huì )計工作水平，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定，結合本單位類(lèi)型和內部管理的需要，制定本制度。

　　第二章會(huì )計人員的基本條件

　　1.配備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德。

　　2.應當按照會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。

　　3.應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的`會(huì )計信息和會(huì )計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

　　4.遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì )計信息。

　　5.應當按照國家有關(guān)規定定期參加會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓。

　　第三章會(huì )計核算要求

　　1.按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿，包括總賬、明細帳、費用賬、現金日記賬和銀行日記帳等。

　　2.會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿，不得設置帳外賬，不得報送虛假會(huì )計報表。

　　3.會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，應建立檔案，妥善保管。會(huì )計檔案建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行。

　　4.按照國家統一會(huì )計制度的規定，定期結帳，定期編制財務(wù)。財務(wù)負責人對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負法律責任。

　　第四章會(huì )計監督

　　1.會(huì )計人員應當對原始憑證進(jìn)行審核監督。

　　2.會(huì )計人員應當對實(shí)物、款項進(jìn)行監督，督促建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度。

　　3.會(huì )計人員應當對財務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監督。

　　4.會(huì )計人員對違反單位內部會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)，應當制止和糾正。

　　5.會(huì )計人員應當依照法律和國家有關(guān)規定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監督，如實(shí)提供會(huì )計憑證、賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 5

　　第一章 總則

　　一、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；

　　二、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，特制定本制度；

　　第二章 財務(wù)管理細則

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。

　　一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導同意，任何人不得隨意改變。

　　公司設財務(wù)部，根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì )計人員。財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財務(wù)會(huì )計工作，對全公司的財務(wù)工作負責。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　5、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　6、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　7、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）會(huì )計職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作，按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的`，須填寫(xiě)借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達賬項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　第三章 資金審批具體制度

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、行政費用支出管理制度

　　公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　1、招標補貼標準：縣城不超30元每人；市以上50元每人

　　2、公司差旅費開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�、乒�司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　�、俜孔鈽藴剩�

　　A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為100-200元/日；

　　B、一般職員，房租標準為80元/日。

　�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日（若與領(lǐng)導同行，則由領(lǐng)導報銷(xiāo)，員工不領(lǐng)取本補貼）；市內交通費按實(shí)際金額報銷(xiāo)，盡量以公車(chē)制。

　�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需帶隊人說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　3、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)維修；

　�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　4、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購、管理；同時(shí)辦公室需設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、妻k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�、枪�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　三、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借支單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借支單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借支單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報賬時(shí)歸還結清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。

　　7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　四、日常費用報銷(xiāo)

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　4、補充說(shuō)明：如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　第四章 往來(lái)賬務(wù)管理制度

　　一、應收賬款管理

　�。ㄒ唬┦湛罘结�

　　1、部門(mén)人員在公司為其客戶(hù)提供了相應的服務(wù)或勞務(wù)后，應及時(shí)把相關(guān)資料交公司財務(wù)入賬，公司財務(wù)部編制應收賬款明細表，及時(shí)催收款項。

　　2、收款時(shí)間：應收賬款到期日

　　3、回款方式：轉賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現金；抵實(shí)物（要有總經(jīng)理的批示）

　　4、部門(mén)人員調動(dòng)或離職等，部門(mén)經(jīng)理必須監督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門(mén)留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務(wù)部相關(guān)統計人員均應簽字，并報財務(wù)備案。接受人應核對賬單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶(hù)確認。

　�。ǘ�）未回款考核辦法

　　1、未回款處罰

　�、儆捎跇I(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

　�、谟捎诠�司內部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰；

　�、塾捎谕獠坎豢煽沽Γㄈ缈蛻�(hù)倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，只扣業(yè)務(wù)成本。

　　2、財務(wù)部對部門(mén)未回款進(jìn)行監督。對3個(gè)月以上部門(mén)未回款財務(wù)部上報公司總經(jīng)理。

　　二、應付賬款管理

　�。ㄒ唬└犊顣r(shí)間：

　　1、款項由部門(mén)或個(gè)人申請，經(jīng)過(guò)審批后執行；

　　2、應付賬款到期時(shí)間之前及到期日支付；

　　3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

　�。ǘ�）付款方式：

　　轉賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現金；實(shí)物（要有公司總經(jīng)理的批示）。

　�。ㄈ�）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

　　三、工程款管理

　　1、所有項目的工程款必須匯入公司指定帳戶(hù)，公司保證項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁個(gè)人以借款或由建設方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監管。

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 6

　　第一章總則

　　第一條為了規范運輸企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》制定本制度。

　　第二條本制度適用于中華人民共和國境內的鐵路、公路、水路、航空運輸、機場(chǎng)和港口等各類(lèi)運輸的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。

　　非運輸系統獨立核算的運輸企業(yè)也適用本制度。

　　第三條企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日之內，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。

　　企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，在依法辦理變更手續起30日內，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。

　　第四條企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。

　　第五條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第六條企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在營(yíng)運活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，并制定和修訂燃料、材料等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　第二章資金籌集

　　第七條企業(yè)籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。

　　國家資本金為有權代表國家投資的政府部門(mén)或者機構以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

　　法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

　　個(gè)人資本金為社會(huì )個(gè)人或者本企業(yè)內部職工以個(gè)人合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。

　　外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門(mén)和臺灣地區投資者投入企業(yè)形成的資本金。

　　第八條企業(yè)應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,從營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起6個(gè)月內籌足；分期籌集的，最后一期出資應當在營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起3年內繳清,其中,第一次籌集的投資者出資不得低于15％，并且在營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起3個(gè)月內繳清。

　　投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

　　第九條企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中吸收投資者的無(wú)形資產(chǎn)（不包括土地使用權）出資不得超過(guò)企業(yè)注冊資金的20％；因情況特殊，需要超過(guò)20％的，應當經(jīng)有關(guān)機關(guān)審查批準，但是最高不得超過(guò)30％。法律另有規定的，其規定。

　　企業(yè)不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。

　　第十條企業(yè)籌集的資本金，應當聘請中國注冊會(huì )計師驗資，出具驗資報告，由企業(yè)據以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。

　　第十一條企業(yè)籌集的資本金,在營(yíng)運期間內,投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規定的，從其規定。

　　投資者按照出資比例或者合同、章程的規定，分享企業(yè)利潤和分擔風(fēng)險及虧損。

　　第十二條企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）；接受捐贈的財產(chǎn)；資產(chǎn)的評估確認價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面價(jià)值的差額；以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序可以轉增資本金。

　　第十三條企業(yè)的負債分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。

　　流動(dòng)負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應繳稅金、應付利潤和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等，作為流動(dòng)負債。

　　長(cháng)期負債包括長(cháng)期借款、應付長(cháng)期債券、應付引進(jìn)設備款，融資租入固定資產(chǎn)應付款等。

　　發(fā)行的長(cháng)期債券按照債券面值計價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

　　第十四條企業(yè)應當按期償還各種負債,如發(fā)生因債權人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應付項款,計入營(yíng)業(yè)外收入。

　　第十五條企業(yè)流動(dòng)負債的應計利息支出，計入財務(wù)費用。企業(yè)長(cháng)期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開(kāi)辦費；營(yíng)運期間的，計入財務(wù)費用；清算期間的，計入清算損益。其中：與購建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)

　　第十六條流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。

　　第十七條企業(yè)應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。

　　第十八條企業(yè)應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。

　　應收票據按照面值計價(jià)。貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。

　　第十九條企業(yè)可以于年度終了，按年末應收帳款余額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。

　　企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準備金。

　　不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費用。

　　第二十條存貨包括各種燃料、材料、潤料、包裝物、備品配件、航空高價(jià)周轉件、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第二十一條存貨按照實(shí)際成本計價(jià)。購入的，按照買(mǎi)價(jià)加運輸費，裝卸費，保險費，途中合理?yè)p耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價(jià)。

　　自制的，按照制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出計價(jià)。

　　委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價(jià)。

　　投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。

　　盤(pán)-盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)；沒(méi)有同類(lèi)存貨的，按照市價(jià)計價(jià)。

　　接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。

　　按照計劃成本核算存貨的企業(yè)，對存貨的實(shí)際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。

　　第二十二條企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出的存貨,按照實(shí)際成本核算的,可以采用先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本；采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實(shí)際成本。

　　第二十三條企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料、航空高價(jià)周轉件，一次或者分期攤銷(xiāo)。

　　第二十四條存貨應當定期或者不定期盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。對于盤(pán)-盈、盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)-盈的存貨沖減管理費用。盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值之后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第四章固定資產(chǎn)

　　第二十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋，建筑物，鐵路線(xiàn)路上部建筑和鐵路線(xiàn)上的.橋梁、隧道、涵洞，港務(wù)設施，飛機跑道、停機坪，運輸設備、裝卸機械以及其他與營(yíng)運生產(chǎn)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于營(yíng)運生產(chǎn)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。

　　企業(yè)應當根據實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

　　第二十六條固定資產(chǎn)按照下列方式計價(jià)。

　　購入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)。

　　自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。

　　投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。

　　融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。

　　接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設備的市價(jià)計價(jià)。

　　在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。

　　盤(pán)-盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。

　　企業(yè)購建固定資產(chǎn)繳納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十七條企業(yè)的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價(jià)：

　　自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價(jià)。

　　出包工程，按照應當支付的工程價(jià)款以及所分攤的工程管理費等計價(jià)。

　　設備安裝工程，按照所安裝設備的原價(jià)、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費等計價(jià)。

　　第二十八條在建工程發(fā)生報廢或者毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，在籌建期間計入開(kāi)辦費，在投入營(yíng)運以后計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　工程交付使用前因進(jìn)行試運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在試運轉中形成的營(yíng)運收入扣除稅金后，沖減在建工程成本。

　　第二十九條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，并計提折舊�？⒐�決算辦理完畢以后，按照決算數調整原估價(jià)和已計提折舊。

　　第三十條企業(yè)下列固定資產(chǎn)計提折舊：房屋，建筑物，鐵路線(xiàn)路上部建筑和鐵路線(xiàn)上的橋梁、隧道、涵洞，港務(wù)設施,庫場(chǎng)設施,飛機跑道、停機坪，在用的鐵路機車(chē)車(chē)輛、公路運輸設備、運輸船舶、飛機、機器設備、儀器儀表、工具器具,季節性停用和大修理停用的設備,以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

　　下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

　　已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)，破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)，以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨入帳的土地等也不計提折舊。

　　第三十一條固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法和工作量法。鐵路、船舶和汽車(chē)運輸企業(yè)，其機車(chē)車(chē)輛、運輸船舶和運輸車(chē)輛可以采用雙倍余額遞減法或者年數總和法。

　　企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限（見(jiàn)附一），實(shí)行工作量法的，其總行使里程由企業(yè)根據附一中規定的同類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限換算確定。

　　企業(yè)按照上述規定，有權選擇具體的折舊方法和折舊年限，在開(kāi)始實(shí)行年度前報主管財政機關(guān)備案。

　　第三十二條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：

　　年折舊率＝（1－預計凈殘值率）／折舊年限

　　月折舊率＝年折舊率÷12

　　月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

　　凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3％～5％確定，凈殘值率低于3％或者高于5％的，由企業(yè)自主確定，并報主管財政機關(guān)備案。

　　工作量法的固定資產(chǎn)折舊額計算公式（按照行駛里程計算）如下：

　　單位里程折舊額＝原值×（1－預計凈殘值率）／總行駛里程

　　月折舊額＝月實(shí)際行駛里程×單位里程折舊額

　　雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)折舊率和折

　　舊額的計算公式如下：

　　年折舊率＝2／折舊年限×100％

　　月折舊率＝年折舊率÷12

　　月折舊額＝固定資產(chǎn)帳面凈值×月折舊率

　　實(shí)行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，應當在其固定資產(chǎn)折舊年限到期前兩年內，將固定資產(chǎn)凈值扣除預計凈殘值后的凈額平均攤銷(xiāo)。

　　年數總和法的折舊率和折舊額的計算方法如下：

　　年折舊率＝（折舊年限－已使用年數）／［折舊年限×（折舊年限＋1）÷2］×100％

　　月折舊率＝年折舊率÷12

　　月折舊額＝（固定資產(chǎn)原值－預計凈殘值）×月折舊率

　　折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報主管財政機關(guān)批準。

　　第三十三條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，根據本制度第三十二條規定的有關(guān)計算公式，按月計提。正常經(jīng)營(yíng)期間，月份內開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊。月份內減少或者停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出，不得補提折舊。企業(yè)按照規定提取的固定資產(chǎn)折舊，計入成本、費用，不得沖減資本金。

　　第三十四條企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)成本和費用。修理費用發(fā)生不均衡、數額較大的，可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預提費用，實(shí)際支出數大于預提費用的差額，計入有關(guān)成本和費用；小于預提費用的差額沖減有關(guān)成本和費用。

　　第三十五條固定資產(chǎn)有償轉讓或者清理報廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，作為營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。

　　固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉讓或者變賣(mài)固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的凈額。

　　第三十六條企業(yè)應當定期或者不定期對固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

　　盤(pán)-盈的固定資產(chǎn)，按照其原價(jià)減估計折舊的差額計入營(yíng)業(yè)外收入。盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險公司賠款后的差額計入營(yíng)業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入有關(guān)工程成本。

　　籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤(pán)-盈、盤(pán)虧和清理凈損益，以及由于非常原因而造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，計入開(kāi)辦費。

　　第五章無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

　　第三十七條無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。

　　第三十八條無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)：

　　投資者作為資本金或者合作條件投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的金額計價(jià)。

　　購入的，按照實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)。

　　自行開(kāi)發(fā)并且依法申請取得的，按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際支出計價(jià)。

　　接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額或者同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)市價(jià)計價(jià)。

　　除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

　　非專(zhuān)利技術(shù)和商譽(yù)的計價(jià)應當經(jīng)法定評估機構評估確認。

　　第三十九條無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：

　　法律和合同或者企業(yè)申請書(shū)分別規定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請書(shū)規定的受益年限孰短的原則確定。

　　法律沒(méi)有規定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請書(shū)中規定受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請書(shū)規定的受益年限確定。

　　法律和合同或企業(yè)申請書(shū)均未規定法定有效期限和受益年限的，按照不少于10年的期限確定。

　　第四十條企業(yè)轉讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家法律法規另有規定外，計入企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入。

　　第四十一條遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

　　開(kāi)辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費、以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益、利息等支出。

　　下列費用不包括在開(kāi)辦費內：應當由投資者負擔的費用支出，為取得各項固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出，籌建期間應當計入工程成本的匯兌損益、利息支出等。

　　開(kāi)辦費從企業(yè)開(kāi)始營(yíng)運月份的次月起，按照不短于5年的期限分期攤入管理費用。

　　以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在租賃有效期限內分期攤銷(xiāo)。

　　第四十二條其他資產(chǎn)包括特準儲備物資、銀行凍結存款、凍結物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。

　　特準儲備物資是指具有專(zhuān)門(mén)用途，但是不參加營(yíng)運的經(jīng)國家批準儲備的特種物資。

　　第六章對外投資

　　第四十三條企業(yè)根據國家法律、法規規定，可以采用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，包括長(cháng)期投資和短期投資。

　　企業(yè)不得以國家專(zhuān)項儲備的物資以及國家規定不得用于對外投資的其他財產(chǎn)向其他單位投資。

　　第四十四條企業(yè)對外投資，按照下列原則確定：

　　以現金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計價(jià)。

　　以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。

　　企業(yè)認購的股票，按照實(shí)際支付款項計價(jià)，實(shí)際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項扣除應收股利后的差額計價(jià)。

　　企業(yè)認購的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)。實(shí)際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應計利息后的差額計價(jià)。

　　溢價(jià)或者折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其實(shí)際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值的差額，在債券到期以前分期計入投資收益。

　　第四十五條企業(yè)以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認價(jià)值與其帳面凈值的差額，計入資本公積金。

　　第四十六條企業(yè)以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(cháng)期投資，對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng)；擁有實(shí)際控制權的，應當采用權益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有的數額，作為企業(yè)的投資收益或者投資損失，同時(shí)增加或者減少企業(yè)的長(cháng)期投資，并且在企業(yè)從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤時(shí)，相應減少企業(yè)的長(cháng)期投資。

　　第四十七條企業(yè)對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規定繳納或者補繳所得稅。

　　企業(yè)收回的對外投資與長(cháng)期投資帳戶(hù)的帳面價(jià)值的差額，計入投資收益或者投資損失。

　　第七章成本和費用

　　第四十八條企業(yè)營(yíng)運生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的與運輸、裝卸和其他業(yè)務(wù)等營(yíng)運生產(chǎn)直接有關(guān)的各項支出計入營(yíng)運成本。包括：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)在營(yíng)運生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的各種燃料、材料、潤料、備品配件、航空高價(jià)周轉件、墊隔材料、輪胎、專(zhuān)用工器具、動(dòng)力照明、低值易耗品等支出。

　�。ǘ�）企業(yè)直接從事?tīng)I運生產(chǎn)活動(dòng)人員的工資、福利費、獎金、津貼和補貼。

　�。ㄈ�）企業(yè)在營(yíng)運生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費，修理費，租賃費（不包括融資租賃費），鐵路線(xiàn)路災害防治費（每處不超過(guò)5000元），鐵路線(xiàn)路綠化費，鐵路護路護橋費，乘客緊急救護費，熟練飛行訓練費，港口費（包括引水、港務(wù)、拖輪、停泊等費用，代理、理貨、開(kāi)關(guān)艙、掃艙、洗艙、烘艙、翻艙等費用）,集裝箱費用（包括空箱保管費、清潔費、熏箱費等）,轉口費，倒載費，破冰費，旅客接送費，航道養護費，水路運輸管理費，船舶檢驗費，燈塔費，速遣費，航行國外及港澳地區船舶發(fā)生的噸稅、過(guò)境稅，運河費，行車(chē)雜費，車(chē)輛牌照檢驗費，車(chē)輛清洗費，車(chē)輛冬季預熱費，養路費，公路運輸管理費,過(guò)路費,過(guò)橋費，過(guò)隧道費，過(guò)渡費，司機途中宿費，取暖費，水電費，辦公費，差旅費,保險費,設計制圖費，試驗檢驗費，勞動(dòng)保護費，職工福利費，季節性、修理期間的停工損失，事故凈損失等支出。

　　差旅費標準由企業(yè)參照當地政府規定的標準，結合企業(yè)的具體情況自行確定。

　　第四十九條管理費用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為管理和組織營(yíng)運生產(chǎn)活動(dòng)的各項費用,包括公司經(jīng)費,工會(huì )經(jīng)費，職工教育經(jīng)費,勞動(dòng)保險費,待業(yè)保險費，董事會(huì )費，咨詢(xún)費，審計費，訴訟費，排污費，綠化費，稅金，土地使用費（海域使用費），土地損失補償費，技術(shù)轉讓費，技術(shù)開(kāi)發(fā)費，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，開(kāi)辦費攤銷(xiāo)，業(yè)務(wù)招待費，廣告費，展覽費，壞帳損失，存貨盤(pán)虧（減盤(pán)-盈）、毀損和報廢以及其他管理費用。

　　公司經(jīng)費包括企業(yè)總部管理人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)以及其他公司經(jīng)費。

　　工會(huì )經(jīng)費是指按職工工資總額2％計提撥交給工會(huì )的經(jīng)費。職工教育經(jīng)費是指企業(yè)為職工學(xué)習先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費用，按照職工工資總額的1.5％計提。

　　勞動(dòng)保險費是指企業(yè)支付離退休

　　職工的退休金（包括按照規定繳納的離退休統籌金）、價(jià)格補貼、醫藥費（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫療保險的費用），易地安家補助費，職工退職金，6個(gè)月以上病假人員工資，職工死亡喪葬補助費，撫恤費，按規定支付給離休干部的各項經(jīng)費。

　　待業(yè)保險費是指企業(yè)按照國家規定繳納的待業(yè)保險基金。

　　董事會(huì )費是指企業(yè)最高權力機構（如董事會(huì )）及其成員為執行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會(huì )議費等。

　　咨詢(xún)費指企業(yè)向有關(guān)咨詢(xún)機構進(jìn)行科學(xué)技術(shù)經(jīng)營(yíng)管理咨詢(xún)時(shí)支付的費用，包括聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費用。

　　審計費是指企業(yè)聘請中國注冊會(huì )計師進(jìn)行查帳驗資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。

　　訴訟費是指企業(yè)因起訴或者應訴而發(fā)生的各項費用。

　　排污費是指企業(yè)按規定繳納的排污費用。

　　綠化費是指企業(yè)對場(chǎng)區、港區進(jìn)行綠化而發(fā)生的零星綠化費用。

　　稅金是指企業(yè)按照規定支付的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

　　土地使用費（海域使用費）是指企業(yè)使用土地（海域）而支付的費用。土地損失補償費是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中破壞的國家不征用的土地所支付的土地損失補償費用。

　　技術(shù)轉讓費是指企業(yè)使用非專(zhuān)利技術(shù)而支付的費用。

　　技術(shù)開(kāi)發(fā)費是指企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設計費、工藝規程制定費、設備調試費、原材料和半成品的試驗費、技術(shù)圖書(shū)資料費、未納入國家計劃的中間試驗費、研究人員的工資、研究設備的折舊，與產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費、委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費用以及試制失敗損失。

　　無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)是指專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。

　　業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費用，在下列限額內據實(shí)列入管理費用：全年營(yíng)運收入在1500萬(wàn)元（不含1500萬(wàn)元）以下的，不超過(guò)年營(yíng)運收入的5‰；超過(guò)1500萬(wàn)元（含1500萬(wàn)元）但不足5000萬(wàn)元的,不超過(guò)該部分的3‰;超過(guò)5000萬(wàn)元（含5000萬(wàn)元）但不足1億元的，不超過(guò)該部分的2‰；超過(guò)1億元（含1億元）的，不超過(guò)該部分的1‰。

　　第五十條財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)營(yíng)運期間所發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調劑外匯手續費、金融機構手續費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用等。

　　第五十一條職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14％提取。

　　職工福利費主要用于職工的醫藥費（包括企業(yè)參加職工醫療保險繳納的醫療保險費），醫護人員的工資、醫務(wù)經(jīng)費，職工因公負傷赴外地就醫路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資以及按國家規定開(kāi)支的其他職工福利支出。

　　第五十二條企業(yè)一次支付、分期攤銷(xiāo)的待攤費用，按照費用項目的受益期限確定分攤的數額。分攤期限一般不超過(guò)一年。

　　在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，由企業(yè)根據具體情況確定，報主管財政機關(guān)備案。預提數與實(shí)際數發(fā)生差異時(shí)，應及時(shí)調整提取標準。多提數一般應在年終沖減成本費用，年終財務(wù)決算時(shí)不留余額。需要保留余額的，在年度財務(wù)報告中予以說(shuō)明。

　　第五十三條企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實(shí)際成本。采用計劃成本或者定額成本核算的，按照規定的成本計算期，及時(shí)調整為實(shí)際成本。

　　第五十四條企業(yè)的下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對外投資的支出;被沒(méi)收的財物;支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出；國家法律、法規規定以外的各種付費；國家規定不得列入成本、費用的其他支出。

　　第八章?tīng)I運收入、利潤及其分配

　　第五十五條營(yíng)運收入是指企業(yè)從事運輸、裝卸和其他業(yè)務(wù)等營(yíng)運生產(chǎn)活動(dòng)所取得的收入。包括運輸收入、港口收入、外輪代理收入、通用航空收入、機場(chǎng)服務(wù)收入等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　運輸收入是指企業(yè)從事鐵路、公路、水路、民用航空客貨運輸業(yè)務(wù)取得的收入。

　　港口收入是指港口企業(yè)從事裝卸、堆存業(yè)務(wù)及港務(wù)管理活動(dòng)取得的收入。

　　外輪代理收入是指外輪代理企業(yè)從事外輪代理業(yè)務(wù)取得的收入。

　　通用航空收入是指從事航空攝影、航空探礦、航空護林護農等航空業(yè)務(wù)取得的收入。

　　機場(chǎng)服務(wù)收入是指機場(chǎng)為航空公司提供服務(wù)取得的收入。

　　其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事旅客服務(wù)、固定資產(chǎn)出租等主營(yíng)業(yè)務(wù)以外活動(dòng)取得的收入。

　　第五十六條企業(yè)一般應在收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據時(shí)，確認營(yíng)運收入的實(shí)現。

　　企業(yè)發(fā)生的退票、退運等業(yè)務(wù)款項沖減營(yíng)運收入。企業(yè)發(fā)現少收、漏收的款項應補列營(yíng)運收入。

　　第五十七條企業(yè)利潤總額按照下列公式計算：

　　利潤總額＝營(yíng)運利潤＋投資凈收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

　　營(yíng)運利潤＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　其他業(yè)務(wù)利潤＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅金和教育費附加。企業(yè)收到減免稅退回的稅金，作為減少營(yíng)業(yè)稅金處理。

　　第五十八條投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的數額。

　　投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回或中途轉讓取得款項高于帳面價(jià)值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產(chǎn)中所擁有的數額等。

　　投資損失包括投資到期收回或者中途轉讓取得款項低于帳面價(jià)值的差額，以及按照權益法核算的股權投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所分擔的數額等。

　　第五十九條企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)營(yíng)運無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤(pán)-盈和出售凈收益，罰款收入，因債權人原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項，教育費附加返還款等。

　　營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非季節性和非修理期間的停工損失，職工子弟學(xué)校經(jīng)費和技工學(xué)校經(jīng)費，非常損失，公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，公安、法院、檢查院經(jīng)費等。

　　第六十條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補。下一年度利潤不足彌補的，可以在五年內延續彌補。五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　第六十一條企業(yè)利潤總額按照國家規定作相應調整后，依法繳納所得稅。

　　第六十二條企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定者外，按照下列順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。

　�。ǘ�）彌補企業(yè)以前年度虧損。

　�。ㄈ�）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資金50％時(shí)可不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�益金。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。

　　第六十三條股份有限公司提取公益金后按照下列順序分配：

　�。ㄒ唬┲Ц秲�(yōu)先股股利。

　�。ǘ�）提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì )決議提取和使用。

　�。ㄈ�）支付普通股股利。

　　當年無(wú)利潤時(shí)，不得分配股利，但用盈余公積金彌補虧損后，經(jīng)股東會(huì )特別決議，可以按照不超過(guò)股票面值6％的比率用盈余公積金分配股利，在分配股利后,企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資金的25％。

　　第六十四條盈余公積金可用于彌補虧損或者用于轉增資本金，但轉增資本金后，企業(yè)的法定盈余公積金一般不得低于注冊資金的25％。

　　第六十五條公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設施支出。

　　第九章外幣業(yè)務(wù)

　　第六十六條企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項收付、往來(lái)結算和計價(jià)等業(yè)務(wù)。

　　第六十七條企業(yè)一般以人民幣為記帳本位幣。業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)，可以外幣作為記帳本位幣。

　　記帳本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，如果需要變更，應當報主管財政機關(guān)批準，并在財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中予以說(shuō)明。

　　第六十八條企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應當將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額。折合匯率采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國家外匯牌價(jià)（原則為中間價(jià)，下同），或者當月一日的國家外匯牌價(jià)。

　　第六十九條月份終了，企業(yè)應當將外幣現金、外幣銀行存款、債權、債務(wù)等各種外幣帳戶(hù)的余額（不包括按照調劑價(jià)單獨記帳的外幣項目），按照月末的國家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額。按照月末國家外匯牌價(jià)折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益

　　第七十條企業(yè)發(fā)生的匯兌損益，籌建期間發(fā)生的，如果為凈損失，計入開(kāi)辦費，從企業(yè)開(kāi)始營(yíng)運的次月起，按照不短于五年的期限平均攤銷(xiāo)；如果為凈收益，從企業(yè)開(kāi)始營(yíng)運的次月起，按照不短于五年的期限平均轉銷(xiāo)，或者留待彌補企業(yè)營(yíng)運期間發(fā)生的虧損，或者留待并入企業(yè)的清算收益。營(yíng)運期間發(fā)生的，計入財務(wù)費用的。清算期間發(fā)生的計入清算損益。其中與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第七十一條企業(yè)收到投資者的出資額，如果需要折合為記帳本位幣的，有關(guān)資產(chǎn)帳戶(hù)按照當日國家外匯牌價(jià)或者當月一日的國家外匯牌價(jià)折合，實(shí)收資本帳戶(hù)按照合同、協(xié)議約定的國家外匯牌價(jià)折合；合同、協(xié)議未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時(shí)的國家外匯牌價(jià)折合。

　　有關(guān)資產(chǎn)帳戶(hù)與實(shí)收資本帳戶(hù)采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記帳本位幣差額，作為資本公積金。

　　第七十二條企業(yè)發(fā)生外匯調劑業(yè)務(wù)時(shí)，按照下列原則處理：

　　企業(yè)按照買(mǎi)入外匯調劑價(jià)單獨記帳的，支用時(shí)，按照買(mǎi)入時(shí)的帳面調劑價(jià)折合為記帳本位幣金額記帳。帳面調劑價(jià)可以采用逐筆辨認法、先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)平均法等方法確定。

　　企業(yè)不實(shí)行外匯調劑單獨記帳的，買(mǎi)入的調劑外匯按照國家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額，外匯調劑價(jià)與國家外匯牌價(jià)的差額，作為調劑外匯價(jià)差。在支用調劑外匯時(shí)，屬于購買(mǎi)資產(chǎn)或者支付費用的，調劑外匯價(jià)差計入資產(chǎn)價(jià)值或者有關(guān)費用；屬于償還債務(wù)的，調劑外匯價(jià)差計入財務(wù)費用。賣(mài)出調劑外匯時(shí)，實(shí)際取得款項與按國家外匯牌價(jià)折合的記帳本位幣的差額，應當沖銷(xiāo)調劑外匯價(jià)差，如有余額，作為匯兌損益處理；賣(mài)出其他外匯時(shí)作為匯兌損益處理。

　　第十章企業(yè)清算

　　第七十三條企業(yè)宣布終止時(shí)，應當成立清算機構。清算機構在清算期間，負責制定清算方案，清理企業(yè)財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；處理企業(yè)債權、債務(wù)；向投資者收取已認繳而未繳納的出資；清結納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財產(chǎn)。

　　第七十四條清算企業(yè)的財產(chǎn)包括宣布清算時(shí)企業(yè)的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)。

　　已經(jīng)作為擔保的財產(chǎn)相當于擔保債務(wù)的部分，不屬于清算財產(chǎn)，擔保物的價(jià)款超過(guò)所擔保的債務(wù)數額的部分，屬于清算財產(chǎn)。

　　清算期間，未經(jīng)清算機構同意，不得處置企業(yè)財產(chǎn)。

　　第七十五條清算財產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據，也可以重估價(jià)值或者變現收入等為依據。

　　第七十六條企業(yè)清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤(pán)-盈或者盤(pán)虧，財產(chǎn)變價(jià)凈收入，因債權人原因確實(shí)無(wú)法歸還的債務(wù)，確實(shí)無(wú)法收回的債權，以及清算期間的經(jīng)營(yíng)收益或損失等，計入清算收益或者清算損失。

　　第七十七條企業(yè)在宣布終止前6個(gè)月至終止之日的期間內,下列行為無(wú)效，清算機構有權追回其財產(chǎn)作為清算財產(chǎn)入帳：

　�。ㄒ唬╇[匿私分或者無(wú)償轉讓財產(chǎn)；

　�。ǘ�）非正常壓價(jià)處理財產(chǎn)；

　�。ㄈ�）對原來(lái)沒(méi)有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保；

　�。ㄋ模�對未到期的債務(wù)提前清償；

　�。ㄎ澹┓艞壸约旱膫鶛�。

　　第七十八條清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過(guò)程中所必須的其他支出。清算費用從現有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。

　　第七十九條企業(yè)財產(chǎn)撥付清算費用后，按照下列順序清償債務(wù)：

　�。ㄒ唬�應付未付的職工工資、勞動(dòng)保險費等；

　�。ǘ�）應繳未繳國家的稅金；

　�。ㄈ�）尚未償付的債務(wù)；

　　不足清償同一順序債務(wù)的，按照比例清償。

　　第八十條企業(yè)清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn)，除法律另有規定者外，按照下列原則處理：

　　有限責任公司，除公司章程另有規定者外，按照投資各方的出資比例分配。

　　股份有限公司，按照優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配。優(yōu)先股股東分配后的剩余部分，按照普通股股東的股份比例進(jìn)行分配。如果剩余財產(chǎn)不足全額償還優(yōu)先股股金時(shí)，按照各優(yōu)先股股東所持比例分配。

　　第八十一條清算完畢，清算機構應當提出清算報告并造具清算期內收支報表，連同中國注冊會(huì )計師查帳報告，一并報送主管財政機關(guān)。

　　第十一章財務(wù)報告與財務(wù)評價(jià)

　　第八十二條企業(yè)應當定期向主管財政機關(guān)等政府部門(mén)以及其他與企業(yè)有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　公開(kāi)發(fā)行股票的股份有限公司還應當向證券交易機構和證券監管會(huì )等提供年度有關(guān)財務(wù)報表。

　　第八十三條企業(yè)報送的年度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動(dòng)表和其他附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。年度財務(wù)報告，于年度終了后在規定的時(shí)間內連同中國注冊會(huì )計師的查帳報告一并報送主管財政機關(guān)。

　　企業(yè)應當按月、按季、按年編報資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)狀況變動(dòng)表等財務(wù)報表。

　　第八十四條財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明營(yíng)運生產(chǎn)、利潤實(shí)現和分配、資金增減和周轉、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動(dòng)等情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，資產(chǎn)負債表日后至報出財務(wù)報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。

　　第八十五條企業(yè)總結和評價(jià)本企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)指標包括償債能力指標、營(yíng)運能力指標和盈利能力指標。具體包括資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資本金利潤率、營(yíng)運收入利稅率、成本費用利潤率等。指標評價(jià)及計算公式見(jiàn)附二。

　　企業(yè)根據實(shí)際情況，可以采用上述指標之外的一些比率進(jìn)行分析。

　　第十二章附則

　　第八十六條本制度由財政部負責修訂和解釋。

　　第八十七條企業(yè)按照《企業(yè)財務(wù)通則》和本制度的規定，結合企業(yè)的實(shí)際情況，制定內部財務(wù)管理辦法，并報主管財政機關(guān)備案。各地區、各部門(mén)不再另行制定企業(yè)財務(wù)制度。

　　第八十八條本制度自1993年7月1日起施行。

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 7

　　1、目的：

　　為了使公司財務(wù)管理規范化，嚴肅財務(wù)制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財務(wù)管理。

　　3、責任人：

　　總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。

　　4、正文：

　　根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　本制度包括董事會(huì )、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門(mén)工作職責、會(huì )計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。

　　董事會(huì )財務(wù)管理職責

　　公司董事會(huì )審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

　　公司董事會(huì )負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

　　審議批準公司的財務(wù)預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

　　公司董事會(huì )負責公司章程規定的其他財務(wù)事項。

　　總經(jīng)理財務(wù)管理職責

　　遵守《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務(wù)制度，根據公司經(jīng)營(yíng)目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭股東資產(chǎn)保值增值。

　　總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性擔負責任。

　　指導公司內部審計機構的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門(mén)配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查。

　　總經(jīng)理對公司財務(wù)預算全面負責，審核財務(wù)預算方案，經(jīng)董事會(huì )批準后執行預算，年度終了向董事會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進(jìn)行考核。

　　財務(wù)部門(mén)工作職責

　　嚴格執行國家有關(guān)法律、法規及公司的財務(wù)制度，加強會(huì )計基礎工作，保證會(huì )計工作依法有序進(jìn)行。

　　編制公司財務(wù)預算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。

　　財務(wù)預算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預算（采購、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。

　　預算年度終了，財務(wù)部負責作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。

　　財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門(mén)執行結果承擔責任。

　　負責公司日常會(huì )計核算和財務(wù)管理工作

　　公司財務(wù)人員必須根據《會(huì )計法》的規定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規定的成本費用開(kāi)支，要堅持原則，拒絕支付；

　　財務(wù)人員必須按照規定的會(huì )計科目和核算辦法進(jìn)行會(huì )計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時(shí)準確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

　　財務(wù)人員要加強對稅收法律法規的學(xué)習，依法及時(shí)、足額繳納各項稅款；

　　財務(wù)經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調度，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。

　　按月及時(shí)、準確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規定向外報送財務(wù)報表；

　　做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財務(wù)分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據。

　　會(huì )計核算的一般原則

　　公司會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價(jià)原則。

　　壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會(huì )審批決定。

　　存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。

　　公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實(shí)際控股權的要合并報表。

　　資金的管理

　　現金的管理

　　公司出納與會(huì )計的職責必須分開(kāi)，不能由一人兼任；

　　公司的一切現金收支必須歸集到財務(wù)部門(mén)核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續；現金收入后及時(shí)送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫；

　　公司庫存現金一般不得超過(guò)5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實(shí)相符；

　　每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。

　　銀行存款的管理

　　遵循國家關(guān)于銀行結算的有關(guān)規章制度；

　　新增銀行賬戶(hù)必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開(kāi)設；

　　公司設立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)，專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內的`資金結算及資金調撥；

　　正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。

　　開(kāi)戶(hù)銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細說(shuō)明資金調撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；1萬(wàn)元以上的資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準；

　　財務(wù)部對所有銀行支出憑據應認真審核有關(guān)內容，嚴格執行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備；

　　公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務(wù)部統一向銀行購買(mǎi)、統一保管、統一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄；對領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；

　　銀行票據一般不得背書(shū)轉讓?zhuān)�如有特殊需要，背�?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；

　　財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報。

　　銀行貸款及融資的管理

　　銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對；

　　銀行貸款按公司規定的籌資權限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會(huì )備案；

　　所有對外融資一律由董事會(huì )批準；

　　無(wú)特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )批準同意后，方可辦理。

　　結算賬款的管理

　　認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實(shí)，單據是否齊全。對于未認真核實(shí)而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關(guān)人員的責任。

　　財務(wù)部應對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來(lái)戶(hù)由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來(lái)賬戶(hù)調整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對至少一次。

　　發(fā)生采購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報總經(jīng)理批準。

　　公司確認發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報董事會(huì )批準。

　　固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

　　元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計價(jià)。

　　固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。

　　固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。

　　固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會(huì )批準。

　　固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。

　　無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。

　　成本、費用的管理

　　財務(wù)部應按照國家有關(guān)的規定合理計提有關(guān)費用。

　　發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門(mén)應嚴格按照公司有關(guān)行政文件規定的費用報銷(xiāo)標準進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷(xiāo)。

　　差旅費報銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費用報銷(xiāo)辦法》執行。

　　財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。

　　研發(fā)費用預算經(jīng)董事會(huì )批準后，嚴格按預算執行。

　　營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

　　公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　公司應當合理確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，將已實(shí)現的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結轉相應的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應及時(shí)對有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調整。

　　營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。

　　利潤及利潤分配的管理

　　公司的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項目構成。

　　公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　公司納稅所得稅以利潤總額為基數。

　　公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　　彌補前五年的虧損；

　　提取法定公積金百分之十；

　　提取法定公益金百分之五；

　　提取任意公積金，比例由董事會(huì )決定；

　　支付股東股利。

　　公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會(huì )批準后轉增資本金。但轉增資本金時(shí)，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。

　　公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會(huì )批準。

　　財務(wù)報告的編制

　　公司在每一會(huì )計年度前六個(gè)月結束后六十日以?xún)染幹乒�司的中期財�?wù)報告；在每一會(huì )計年度結束后九十日以?xún)染幹乒�司年度財�?wù)報告。

　　公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會(huì )計報表附注。

　　年度財務(wù)報告經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計，并同時(shí)提供下一會(huì )計年度的預測報告。

　　財務(wù)報告的公布

　　年度財務(wù)會(huì )計報告應在編制完成后15日內送交各股東。

　　公司于每月結束后15日內向董事會(huì )提交月結束財務(wù)報表；每季度結束后30日內向董事會(huì )提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營(yíng)總結分析報告。該類(lèi)財務(wù)文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出明細表等事項。

　　財務(wù)電算化管理

　　財務(wù)部電腦操作人員應按相應的權限操作會(huì )計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。

　　財務(wù)部門(mén)應嚴格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。

　　年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統一保管備份數據。

　　財務(wù)檔案管理

　　公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家xxx發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。財務(wù)部應指定專(zhuān)人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂，并在執行過(guò)程中不斷完善。

　　財務(wù)數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 8

　　為進(jìn)一步規范機關(guān)財務(wù)管理工作，認真貫徹執行財經(jīng)政策、法規、制度，加強監督，維護財經(jīng)紀律，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》的要求，結合我委實(shí)際情況特制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作制度

　　1、按照國家財經(jīng)制度、法規要求，委機關(guān)各項財務(wù)收支活動(dòng)都應納入財會(huì )部門(mén)統一管理、統一核算，并接受監督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經(jīng)費規定執行。

　　2、認真組織會(huì )計核算，辦理會(huì )計業(yè)務(wù);及時(shí)清理債權、債務(wù)，正確編制會(huì )計報表。

　　3、委機關(guān)各項開(kāi)支均應取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規定審批程序批準后報銷(xiāo)。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后及時(shí)辦理報帳手續。自制原始憑證格式由財務(wù)部門(mén)統一規定。

　　4、加強現金管理，不得“坐支”，加強支票管理，出納、會(huì )計各司其職，互相制約。

　　5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。

　　6、會(huì )計人員應做好會(huì )計檔案管理工作，每年要及時(shí)將各類(lèi)會(huì )計帳、證、表等資料分類(lèi)裝訂，立卷歸檔。

　　7、機關(guān)各項支出報銷(xiāo)時(shí)間原則上定于每周周一、周三。

　　二、財務(wù)開(kāi)支審批制度

　　為節約開(kāi)支，減少浪費，委機關(guān)各項開(kāi)支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷(xiāo)，嚴格履行“一支筆”審批制度。

　　(一)報批制度

　　1、委機關(guān)各項開(kāi)支均應實(shí)行計劃管理，報委主管財務(wù)主任批準，發(fā)票回來(lái)由財務(wù)按計劃審核后，經(jīng)委主管財務(wù)主任批準后方可予以報銷(xiāo)。開(kāi)支數額較大的，還應由主任辦公會(huì )研究后批準。

　　2、購買(mǎi)物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統一監制的)報銷(xiāo)，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據均不予報銷(xiāo)。

　　3、千元以上的各項開(kāi)支，必須通過(guò)銀行轉帳結算。領(lǐng)用支票必須填寫(xiě)支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內憑正式發(fā)票履行正常報批手續。

　　(二)審批權限

　　1、職工因公外出開(kāi)會(huì )、培訓、必須嚴格按照國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開(kāi)支的規定執行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫(xiě)借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，返回后一周內按審批程序報銷(xiāo)。機關(guān)人員大小借款，應經(jīng)主管財務(wù)的主任批準。

　　2、符合探親條件的職工，其探親差旅費按規定予以報銷(xiāo)。

　　3、購買(mǎi)各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專(zhuān)業(yè)書(shū)籍等均應由經(jīng)辦人或部門(mén)提出計劃，然后履行正常報批手續予以報銷(xiāo)。

　　4、機動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應由司機提出計劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報分管領(lǐng)導和主要負責人同意。年終或每半年結帳一次，報銷(xiāo)時(shí)必須按正常報批程序結算，并附修理費明細表。機動(dòng)車(chē)燃料費實(shí)行一次性購買(mǎi)，分期領(lǐng)用。

　　三、財產(chǎn)物資管理制度

　　1、固定資產(chǎn)統一由辦公室指定專(zhuān)人進(jìn)行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣(mài)以及增加或減少的固定資產(chǎn)應由使用部門(mén)或管理部門(mén)提出書(shū)面申請，按審批權限報批。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。

　　2、購進(jìn)低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符�？剖翌I(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續，年終匯總對帳。

　　四、福利制度

　　醫藥費、養老金、公積金、獨生子女費、干部職工常規檢查醫療醫藥費按統一規定執行。

　　五、財產(chǎn)清查制度

　　1、各科室每年應形成定期的清查盤(pán)點(diǎn)制度，對清查結果進(jìn)行匯總，并將結果送機關(guān)辦公室。

　　2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過(guò)程中安全無(wú)損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的'抽查盤(pán)點(diǎn)工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監督檢查，做出詳細記錄。

　　3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會(huì )同機關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認真組織盤(pán)點(diǎn)，并做好盤(pán)點(diǎn)后的對帳工作。

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 9

　　依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度。

　　為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，充分發(fā)揮其職能作用；維護公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權益，制定本制度。

　　一、總則

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、推動(dòng)公司資源的優(yōu)化組合，以提升經(jīng)濟效益為經(jīng)營(yíng)目標，以社會(huì )責任為擔當，依照《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度，各部門(mén)嚴格執行并遵守。

　　第二條

　　公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。為其會(huì )計賬務(wù)處理基礎。

　　第三條

　　財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部或專(zhuān)職部門(mén)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好財務(wù)分析、績(jì)效考核工作。

　　第四條

　　財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要環(huán)節，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　二、基礎工作

　　第五條

　　加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條

　　公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條

　　會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條

　　建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條

　　會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　三、資本金和負債管理

　　第十二條

　　經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十三條

　　公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十四條

　　公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十五條

　　加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十六條

　　公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　四、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十七條

　　現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十八條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第十九條

　　銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。

　　五、長(cháng)期資產(chǎn)管理

　　第二十條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十一條

　　應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十二條

　　其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)項支付。

　　第二十三條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　第二十四條

　　長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的'規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用權益法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用成本法核算。

　　第二十五條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：

　�、偈褂闷谙拊谝荒暌陨系姆课�、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；

　�、诓粚儆诮�(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：

　　1．房屋、建筑物，為20年；

　　2．飛機、火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；

　　3．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為4年；

　　4．飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具，為8年；

　　5．電子設備，為4年。

　　第二十八條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。殘值率一般確定在原值的3 %以?xún)取?/p>

　　第二十九條

　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，明確責任。并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，按總經(jīng)理審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十條

　　無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十一條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　六、收入管理

　　第三十二條

　　公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十三條

　　營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　七、成本費用管理

　　第三十四條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十五條

　　成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用/管理費用/銷(xiāo)售費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　�。ㄋ模�攤銷(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。視公司具體情況而定。

　�。�六）管理費用包括：差旅費、招待費、水電費、通訊費、稅金、工資等其他費用。

　　第三十六條

　　加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十七條

　　公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　八、利潤分配管理

　　第三十八條

　　公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入- 營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入- 營(yíng)業(yè)外支出等

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　九、報告與分析

　　第三十九條

　　財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十條

　　總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：

　�、俳�(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；

　�、诮�(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 10

　　一、正確貫徹執行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監督，嚴格財經(jīng)紀律，財會(huì )人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫院的各項支出嚴格執行分級審核制度，財務(wù)院長(cháng)出納。對于未經(jīng)審核的憑證不予支付。

　　三、按照事業(yè)方案，正確準時(shí)編制年度和季度的財務(wù)方案，辦理睬計業(yè)務(wù)，根據規定的格式和期限，報送會(huì )計季報和年報。

　　四、加強醫院經(jīng)濟管理，定期舉行經(jīng)濟活動(dòng)分析，并會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟管理核算的.管理工作。

　　五、凡本院對外采構開(kāi)支等一切會(huì )計事項，均應取得合法的原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人驗收人和主管負責人簽字后，方能依據報銷(xiāo)，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后準時(shí)辦理結帳手續。

　　六、會(huì )計人員要準時(shí)清理債權債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。

　　七、財務(wù)部門(mén)應與有關(guān)科室協(xié)作，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家財產(chǎn)舉行常常的監督，準時(shí)清查庫存，防止鋪張和積壓。

　　八、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過(guò)銀行的規定限額，出納和收費人員不得以長(cháng)補短，如有差錯，由經(jīng)手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領(lǐng)導指示處理。

　　九、原始憑證、帳本、工資冊、財務(wù)結算等資料及會(huì )計人員交接，均按財政部門(mén)的規定辦理。

　　十、對本院的物價(jià)有監管職責，定期或不定期地對本院收費舉行監督管理。

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 11

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，確保醫院資產(chǎn)的保值增值，提高資金的使用效益，促進(jìn)醫院的健康發(fā)展,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》等國家有關(guān)財政法規，結合醫院實(shí)際制定本規定。

　　第二條財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)的方針；在以社會(huì )效益為主的原則下，講求經(jīng)濟效益；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制預算，統籌安排各項資金；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算和監督，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

　　第四條財務(wù)管理的主要內容：財務(wù)管理體制及財會(huì )機構和財會(huì )人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專(zhuān)用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告、財務(wù)分析和財務(wù)監督。

　　第二章財務(wù)管理體制及財會(huì )機構和財會(huì )人員

　　第五條醫院財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理，分級負責”的財務(wù)管理體制。

　　第六條醫院的財務(wù)工作實(shí)行院長(cháng)負責制，對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。

　　第七條總會(huì )計師協(xié)助院長(cháng)管理財務(wù)工作。

　　第八條醫院財務(wù)處是醫院財務(wù)管理和會(huì )計核算工作的一級部門(mén)，在院長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理醫院的財務(wù)工作，組織會(huì )計核算，實(shí)施財務(wù)監督。

　　第九條醫院的財會(huì )人員必須持財政部門(mén)統一頒發(fā)的《會(huì )計從業(yè)資格證》，并具有財會(huì )人員的職業(yè)道德，具備相應的專(zhuān)業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技能。

　　第十條醫院的會(huì )計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開(kāi)展工作，并進(jìn)行定期輪崗。

　　第三章預算管理

　　第十一條預算管理是醫院財務(wù)管理工作的重要內容，是醫院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟工作中的計劃安排，具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。

　　第十二條預算編制原則:醫院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，精打細算，勤儉節約。

　　第十三條預算編制方法:醫院預算以會(huì )計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現全年收入和支出的'全貌。收入預算，結合預算年度業(yè)務(wù)量預計變動(dòng)情況編制；支出預算，參照上年實(shí)際執行情況，結合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費，重點(diǎn)傾斜醫教研和基礎設施建設，緊縮公務(wù)性開(kāi)支。

　　第十四條醫院支出結構要不斷優(yōu)化，各項支出預算應保持合理的比例，醫教研方面的支出保持逐年增長(cháng)，基本建設的支出要兼顧單位的長(cháng)遠發(fā)展，體現可持續發(fā)展。

　　第十五條預算制定和執行：醫院財務(wù)處組織相關(guān)部門(mén)編制預算，經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )同意后報醫院財務(wù)處。醫院財務(wù)處負責組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審查、匯總，提出修改建議或意見(jiàn)。經(jīng)院長(cháng)同意后，上報主管部門(mén)，并遵照執行。不經(jīng)批準，任何處室和個(gè)人不能隨意進(jìn)行調整。

　　第十六條預算調整：醫院在預算執行過(guò)程中，可根據預算執行情況作適當調整。有關(guān)處室提出調整方案，由醫院財務(wù)處負責組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審查、匯總，經(jīng)院長(cháng)審批后執行。

　　第四章收入管理

　　第十七條收入是指醫院在開(kāi)展醫療、教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門(mén)取得的補助經(jīng)費。

　　第十八條收入包括：

　　(一)財政補助收入，即醫院從財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費，包括：人員經(jīng)費撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費撥款和其他撥款；

　　(二)上級補助收入，即醫院從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入；

　　(三)事業(yè)收入，即醫院開(kāi)展醫療、教學(xué)、科研以及輔助活動(dòng)取得的收入.

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 12

　　第一章總則

　　一、為了規范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，依據施工企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定，并結合本公司的特點(diǎn)及管理要求，特制定本制度。

　　二、公司設立財務(wù)部，其崗位職責分別是：

　　1、財務(wù)主管崗位職責

　�、旁谪攧�(wù)總監領(lǐng)導下，負責公司財務(wù)記賬、核算、往來(lái)款項對賬、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和日常財務(wù)事項的辦理工作。達到記賬準確，賬實(shí)相符，報表及時(shí)，內容完整。公司會(huì )計憑證、賬簿、報表、財務(wù)計劃和重要經(jīng)濟合同等會(huì )計資料要定期收集、審查、裝訂成冊并編號登記，妥善保管。財務(wù)月、季報表要在次月5日前，年度報表要在次年元月9日前分別報總經(jīng)理和財務(wù)總監。

　�、聘鶕�合同約定和工程進(jìn)度，及時(shí)催收工程款，或按照約定核定施工隊的工程預支款，以致最終結算。結算手續簽字按照公司財務(wù)管理制度執行。

　�、秦撠焻f(xié)調與稅務(wù)等部門(mén)的工作關(guān)系，辦理涉稅事項；配合辦理上級安排的公司日常事務(wù)。

　�、蓉撠煻ㄆ诮M織公司固定資產(chǎn)、物資和流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)存、清查核實(shí)，及時(shí)處理好財產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù)。

　�、韶撠焻f(xié)調有關(guān)人員進(jìn)行工程實(shí)用材料抽檢工作。

　�、守撠煿�司統計工作，按要求及時(shí)報建設主管部門(mén)和統計部門(mén)包括網(wǎng)上填報。⑺罰則：

　�、儇攧�(wù)記賬、報表不及時(shí)，屬個(gè)人原因者，一次給予批評，二次給予記過(guò)處分。②賬實(shí)不符要及時(shí)查明原因，不得隱瞞不報，否則給予記過(guò)處分直至追究經(jīng)濟責任。③違反公司管理制度，按相關(guān)管理制度執行。

　　2、出納崗位職責

　�、旁谪攧�(wù)主管領(lǐng)導下，做好公司庫存現金、有價(jià)證券的保管工作。

　�、聘鶕�合同協(xié)議條款和工程預算，經(jīng)常了解工程進(jìn)度，定期向財務(wù)主管匯報工程款的收入與支出事項。

　�、且獓栏駡绦泄�司費用管理規定。費用類(lèi)單據上要有經(jīng)手人、主管負責人簽字；材料款結算單要有施工隊長(cháng)、材料專(zhuān)員、財務(wù)主管簽字；工程款結算單上要有工程部主管、財務(wù)主管簽字。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據辦理付款事項。

　�、葐T工因業(yè)務(wù)需要借支現金的，首先在出納處填寫(xiě)借支單，經(jīng)所在部門(mén)負責人和財務(wù)主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批，方可到出納取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內，經(jīng)辦人須與出納結清帳款。

　�、涩F金帳、銀行存款帳要按照財務(wù)事項發(fā)生的時(shí)間順序登記，做到日清月結、帳款相符、帳帳相符，每天登記現金日報表。

　�、守撠熮k公品購進(jìn)和領(lǐng)用情況的登記。公司各部、室需要購買(mǎi)辦公用品，由部、室負責人填制申報單，經(jīng)總經(jīng)理審批100元以下由分管副總審批后購買(mǎi)，再由部、室簽字領(lǐng)用。

　�、藣徫涣P則

　�、賹κ掷m不全的憑證擅自付款，須立即補齊簽字手續，未造成經(jīng)濟損失的，處以20元/次罰款，造成經(jīng)濟損失的，承擔相應的經(jīng)濟責任；若錯付，由本人負責追回款項并處以20元/次罰款，無(wú)法追回的由本人賠償。

　�、诎l(fā)生現金、有價(jià)證券及債券短缺、失竊的，經(jīng)查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市價(jià)賠償。

　�、蹏朗毓�司商業(yè)秘密，對泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔相應的經(jīng)濟責任。

　�、軋蟊�、帳務(wù)數據有誤，出錯點(diǎn)超過(guò)2次的，按5元/處加以處罰。

　　三、財務(wù)管理的基本任務(wù)

　　1、建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)營(yíng)責任制，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；

　　2、做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；

　　3、及時(shí)結算、收回工程款，依法合理籌集資金；

　　4、有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　四、資金審批制度

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)總經(jīng)理批準。如果總經(jīng)理不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由行政部主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。行政部主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�、情_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準；

　�、韧鶃�(lái)款項的沖轉指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，須總經(jīng)理批準；⑸非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準；

　�、视靡灾Ц陡鞣N款項的`原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　五、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由總經(jīng)理批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。

　　施工工程用款支付批工作流程

　　六、費用支出審批事項

　�、鸥髀毮懿块T(mén)根據實(shí)際情況提報所需費用，嚴禁先列支，后報銷(xiāo)。報銷(xiāo)的費用原始單據必須是正規發(fā)票，確實(shí)無(wú)法取得的，可以使用付款憑證代替，但必須寫(xiě)明原因據實(shí)填報。正規發(fā)票必須是蓋有全國統一發(fā)票監制章、稅務(wù)部門(mén)認可的發(fā)票，填寫(xiě)內容包括我公司全稱(chēng)、日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額，并蓋有開(kāi)票單位的發(fā)票或財務(wù)專(zhuān)用章。所有報銷(xiāo)的原始憑證不得涂改，如有涂改，財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)。

　�、瀑M用報銷(xiāo)流程：由費用當事人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單，交由部門(mén)主管審核簽字，審核通過(guò)后交財務(wù)部門(mén)復核，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可到出納處進(jìn)行實(shí)際結算。

　�、琴M用報銷(xiāo)單填寫(xiě)規范：用藍、黑水筆或鋼筆填寫(xiě)，字跡要求清楚整潔；合計金額填寫(xiě)正確、規范，大小寫(xiě)相符；報銷(xiāo)附件單據用膠水粘貼在費用報銷(xiāo)單后面要求整齊、美觀(guān)，附件張數要填寫(xiě)正確；對填寫(xiě)不規范的單據，出納有權做退回處理。

　�、葐T工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現金的，需到出納處填制借支單。出差借支：必須先填寫(xiě)《出差申請單》，經(jīng)所在部門(mén)主管和財務(wù)部主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批或請示總經(jīng)理同意后方可到出納處取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內，經(jīng)辦人須與出納結清賬款，逾期不報者，費用由自己承擔。

　�、缮婕皯�酬等非正常費用，須總經(jīng)理批準。

　�、试趫箐N(xiāo)過(guò)程中單據必須依實(shí)填寫(xiě)，如經(jīng)審查發(fā)現有多開(kāi)發(fā)票金額、多報金額的，按多報金額2倍處罰，并按公司有關(guān)制度規定給予行政處分，直至辭退。

　　第二章公司相關(guān)費用支出制度

　　為了規范公司的財務(wù)行為，加強公司費用管理，控制不合理費用開(kāi)支，提高經(jīng)濟效益，本著(zhù)精打細算，勤儉節約，有利工作的原則，并結合本公司的特點(diǎn)、實(shí)際情況及管理要求，特制定本制度。

　　1、差旅費

　　公司員工因公出差，根據《出差申請表》所批準的事項和到達地點(diǎn)依實(shí)報銷(xiāo)。

　�、磐獾爻霾�

　�、僭谕窘煌ㄙM：根據出具的車(chē)票面額，再核定路途的時(shí)間、職務(wù)級別和實(shí)際情況為依據以實(shí)報銷(xiāo)。

　�、诠�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。按地區標準、出差天數給予補助，生活補助時(shí)間以中午12：00以后為界限，參考車(chē)、船票的時(shí)間。省內市外城市每人每天補助20元，省會(huì )以上城市每人每天補助30元。部門(mén)主管以上級別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差，期間接受業(yè)務(wù)單位接待的，則不報銷(xiāo)生活補貼。因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊食堂就餐，由公司補助施工隊生活費；無(wú)法與施工隊同餐的，每一整天補助生活費18元。

　�、圩∷拶M：按地區標準，職務(wù)級別給予報銷(xiāo)。住宿費按實(shí)際住宿天數參考車(chē)船票的時(shí)間任發(fā)票報銷(xiāo)，縣級城鎮每人每天住宿費不得高于20元，地級市每人每天住宿費不得高于40元，省會(huì )以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情況，實(shí)際費用高于上述標準的，由總經(jīng)理審批決定報銷(xiāo)額度。

　�、票臼谐霾�

　　本市出差或辦事僅有市內交通費，無(wú)出差生活補貼、住宿費項目。市內交通費按實(shí)報銷(xiāo)，原則乘坐公交車(chē)，無(wú)特殊情況不得乘坐出租車(chē)，若特殊情況需向行政部門(mén)主管申請方可乘坐并給予報銷(xiāo)。因時(shí)間過(guò)早或過(guò)晚早7：00前或22：00后可乘坐出租車(chē)，在報銷(xiāo)時(shí)寫(xiě)明乘坐原因和起止地點(diǎn)，未寫(xiě)明的財務(wù)部作退回處理。

　　2、招待費

　　因工作需要招待，須由接待人請示部門(mén)主管、部門(mén)主管請示總經(jīng)理的程序申請，并批準后方可報銷(xiāo)招待費。若提前支款，要采用口頭或書(shū)面形式向財務(wù)部門(mén)提出本次費用計劃單次超過(guò)200元的必須采用書(shū)面申請，內容包括：

　�、偈掠�；

　�、趨⒓尤藬�；

　�、郯l(fā)生次數；

　�、茴A計金額。經(jīng)財務(wù)主管簽字后到出納會(huì )計領(lǐng)款。招待事項完畢必須填列支出憑證并注明①事由；②參加人數；③發(fā)生次數，憑發(fā)票無(wú)法索取發(fā)票的須有收款收據到財務(wù)部結款，不寫(xiě)明的財務(wù)可退回處理。

　　出差期間的招待費用須與差旅費同時(shí)報銷(xiāo)。

　　3、手機費

　　手機費用根據所擔當的職務(wù)級別和工作需要，確定該崗位的手機費報銷(xiāo)額度，手機費須先自行繳費，后憑有效發(fā)票在額度范圍內按實(shí)報銷(xiāo)，超額部分由個(gè)人承擔�？偨�(jīng)理手機費據實(shí)報銷(xiāo)；副總經(jīng)理、工程部主任、物資采購專(zhuān)員手機費為100元/月；其他人員為50元/月；經(jīng)營(yíng)部業(yè)務(wù)員手機費從業(yè)務(wù)提存中報銷(xiāo)。

　　4、辦公費

　　辦公費是指因日常需要而購買(mǎi)的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗，辦公用品由各部門(mén)主管根據實(shí)際需要填報申購單，交由行政部審核，總經(jīng)理審批后進(jìn)行統一購買(mǎi)、驗收、入庫，根據發(fā)票、入庫單報銷(xiāo)實(shí)際費用，然后根據需要進(jìn)行領(lǐng)用登記。專(zhuān)用辦公用品如打印機，傳真機，電腦，根據需要發(fā)放、限定臺數，因為使用年限或正常損壞而無(wú)法使用的需報告行政部實(shí)際查看，審核，再由總經(jīng)理審批進(jìn)行統一購置，以舊換新；新進(jìn)人員到職由各部門(mén)向行政部提出文具申請單領(lǐng)用文具，人員離職時(shí)，應將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動(dòng)提供，嚴禁帶出公司私用。

　　5、運輸費

　　運輸費支付應在運輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運合同；②有驗收簽字的貨運清單，經(jīng)相應的部門(mén)審批后可辦理結付。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機聯(lián)系，以減少貨運費用。

　　6、車(chē)輛使用費

　　車(chē)輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車(chē)費，駕駛員補貼。油費報銷(xiāo)一般情況由行政部辦加油卡，司機領(lǐng)卡加油。無(wú)卡加油需有司機和乘坐人員共同簽字證明。用車(chē)須填寫(xiě)行車(chē)記錄，行政部定期根據耗油標準、加油時(shí)間、數量、用車(chē)記錄考核用車(chē)情況；路橋費、洗車(chē)費由駕駛員集中匯總，由行政部根據派車(chē)記錄復核簽字報銷(xiāo)。公司車(chē)輛維修保養由行政部統一管理，應指定維修點(diǎn)。車(chē)輛維修、維護前須提出書(shū)面報告，說(shuō)明原因和預計費用，報銷(xiāo)時(shí)除發(fā)票外還要附上詳細費用清單，由行政部根據維修情況復核以實(shí)報銷(xiāo)。

　　第三章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序。

　�、攀┕�單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽；

　�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送總經(jīng)理審批。

　　6、工程決算程序。

　�、攀┕�單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；

　�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經(jīng)理批準；

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算，并制訂《工程竣工決算書(shū)》；

　�、裙こ倘�部竣工驗收合格交付使用時(shí)，財務(wù)部憑工程竣工決算書(shū)進(jìn)行成本結算。

　　第四章固定資產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾梼r(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理；⑵公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；⑶行政部和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、固定資產(chǎn)按下列方法計價(jià)：

　�、刨徣氲�，按照買(mǎi)賣(mài)價(jià)加上支付的運雜費、安裝調試費等；

　�、谱孕薪ㄔ斓�，按照建造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出；

　�、窃谝延泄潭ㄙY產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按照已有固定資產(chǎn)原價(jià)加上改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的支出，減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額；

　�、韧顿Y者投入的，按照合同約定或者評價(jià)確認的價(jià)值；

　�、扇谫Y租入的，按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運雜費、安裝調試費等。

　　7、固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，折舊費相應攤入工程施工和管理費用中，最終計入工程成本。

　　8、財產(chǎn)的購置與調撥

　�、判姓�部根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報總經(jīng)理批準后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報行政部審批，總經(jīng)理批準；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　9、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見(jiàn)；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　第五章存貨管理制度

　　企業(yè)應當做好存貨管理基礎工作，建立健全存貨管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

　　1、存貨按實(shí)際成本計價(jià)。購入的，按買(mǎi)價(jià)加運雜費、采購保管費計價(jià)；建設單位供應的，按合同上確定的價(jià)格計價(jià)；自制的，按制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出計價(jià)；車(chē)間加工的，按實(shí)際耗用的原材料或半成品加加工費計價(jià)。

　　2、倉庫管理人員對倉庫材料要分類(lèi)管理，按類(lèi)別編碼記賬。材料要堆放整齊便于收發(fā)，要熟悉每種材料的用途及堆放地點(diǎn)。有問(wèn)題的材料要及時(shí)處理，不能積壓在倉庫造成浪費。倉庫要隨時(shí)打掃，保持衛生清潔。

　　3、配合采購部核實(shí)庫存，以合理配貨。熟悉材料供貨周期，當一種材料庫存低于最低存貨量的時(shí)候，要及時(shí)提醒生產(chǎn)廠(chǎng)長(cháng)及采購部。

　　4、材料購回時(shí)，由倉庫管理人員按質(zhì)按量驗收，并認真填寫(xiě)“入庫單”，包括供貨單位、材料編碼、材料名稱(chēng)、規格型號、計量單位、數量、單價(jià)、金額，驗收人和采購員簽名。月末對無(wú)隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由采購人提供采購價(jià)，財務(wù)據此入賬核算，待到下月初在按原數沖回，發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格入賬。

　　5、倉庫管理人員在不見(jiàn)材料或沒(méi)清點(diǎn)材料之前，不能開(kāi)“入庫單”，因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔。

　　6、對于外購物資數量短缺、品種質(zhì)量不符的，因此造成的損失由采購人員負責追究供貨商責任，如因采購人員的原因由采購人員賠償。

　　7、加工車(chē)間或施工單位領(lǐng)用材料時(shí)，要履行審批和領(lǐng)料手續。領(lǐng)料人要先認真填寫(xiě)“領(lǐng)料申請表”并經(jīng)部門(mén)主管簽字，然后報經(jīng)主管部門(mén)審核，主管部門(mén)審核無(wú)誤后簽字返還給領(lǐng)料人，領(lǐng)料人再到倉庫領(lǐng)用材料，辦理“出庫單”及相關(guān)手續。倉庫保管員接到“領(lǐng)料申請表”后，先審核手續是否健全，然后根據“領(lǐng)料申請表”據實(shí)發(fā)貨。倉庫保管員每天根據當天的“領(lǐng)料申請表”匯總填寫(xiě)“出庫單”，填寫(xiě)內容：領(lǐng)料部門(mén)、材料編碼、材料名稱(chēng)、規格型號、計量單位、數量。

　　8、對領(lǐng)用未耗用完的物資包括殘余料，如下一批生產(chǎn)或工程不再用，應及時(shí)退回倉庫，如以后確實(shí)用不上的材料，倉庫管理人員同采購人員溝通，及時(shí)與供貨商退換品種；下步生產(chǎn)仍需耗用的，月末清點(diǎn)造表報財務(wù)會(huì )計，便于財務(wù)如實(shí)核算成本。

　　9、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料，因為質(zhì)量或規格等其他原因不能用退回倉庫并辦理退庫手續，倉庫管理人員要及時(shí)通知采購人對該材料進(jìn)行退貨或換購處理，由此產(chǎn)生的費用采購人要和供貨商溝通，應由供貨商承擔。如果沒(méi)及時(shí)處理造成材料積壓等損失由倉庫管理人員賠償。領(lǐng)用的材料退回時(shí)，辦理退庫開(kāi)具紅字出庫單，倉庫管理人員與領(lǐng)料人共同簽字，表明材料已退回倉庫以此分清責任；外購的材料退貨時(shí)，開(kāi)具紅字“入庫單”，倉庫管理人員與采購人要共同簽字，表明材料已由采購人辦理退貨，并由采購人追回退貨金額或換購品種。

　　10、月末存貨的出入庫按部門(mén)分項匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門(mén)核對一致后，報財務(wù)會(huì )計。

　　11、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并依據出入庫單進(jìn)行賬簿登記，物資的出入庫計量單位要一致。經(jīng)常與財務(wù)核對賬目、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。

　　12、對用量或金額較大、領(lǐng)用次數頻繁的物資應每月盤(pán)點(diǎn)一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

　　盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由供應、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門(mén)組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤(pán)存表，提出處理意見(jiàn)，參與清查的人員應在盤(pán)存表上簽字，以示負責。

　　建筑企業(yè)財務(wù)管理制度 13

　　第一章總則

　　第一條為規范市級機關(guān)食堂管理，落實(shí)厲行節約要求，提高機關(guān)餐飲服務(wù)保障水平，根據《江蘇省黨政機關(guān)厲行節約反對浪費的有關(guān)規定》、《江蘇省機關(guān)事務(wù)管理辦法》和機關(guān)食堂管理的有關(guān)要求，制訂本辦法。

　　第二條本辦法的實(shí)施范圍為市級黨政機關(guān)和人民團體、群眾團體、民主黨派，以及市直屬事業(yè)單位。市級機關(guān)所屬單位食堂由各主管部門(mén)參照本辦法實(shí)施管理。

　　第三條市級機關(guān)食堂管理工作應遵循安全衛生、厲行節約、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、有力保障的原則。

　　第四條市級機關(guān)食堂主要為機關(guān)工作人員提供經(jīng)濟、安全、衛生、可口的工作餐飲服務(wù)，同時(shí)可兼顧提供機關(guān)公務(wù)接待工作餐。

　　第五條市級機關(guān)食堂的主辦單位是食堂管理工作的責任部門(mén)。食堂協(xié)辦單位應遵循主辦單位的管理要求，并協(xié)助做好食堂管理工作。

　　第六條市機關(guān)事務(wù)管理局負責市級機關(guān)食堂管理工作的檢查和指導，并協(xié)同有關(guān)部門(mén)對食堂管理工作進(jìn)行監督。

　　第七條市級機關(guān)食堂應接受所在地食品藥品監督管理部門(mén)、公安消防機構的管理監督。

　　第二章基本要求

　　第八條市級機關(guān)食堂必須依法領(lǐng)取《餐飲服務(wù)許可證》，按照許可范圍在有效期內依法經(jīng)營(yíng)。新申領(lǐng)《餐飲服務(wù)許可證》或許可證變更的，食堂主辦單位應當向有關(guān)單位申請批準，并報市機關(guān)事務(wù)管理局備案。

　　第九條市級機關(guān)食堂的選址、布局、內部場(chǎng)所設置、設施設備配置等應符合食品安全和消防安全要求。

　　第十條食堂主辦單位應當建立或者明確食堂管理的工作機構和負責人員，建立健全食堂管理制度，明確職責分工，落實(shí)工作責任。

　　食堂協(xié)辦單位應指定工作人員，協(xié)助主辦單位抓好食堂日常管理保障工作。

　　第十一條市級機關(guān)食堂應根據實(shí)際情況，明確食堂的就餐人員范圍及具體消費方式，報市機關(guān)事務(wù)管理局備案。

　　第十二條市級機關(guān)食堂應加強內部安保、消防、食品安全管理，建立健全安全管理制度，落實(shí)安全管理責任制。根據實(shí)際情況配備安全防范設施、設備和器材等；定期對場(chǎng)所、設施設備進(jìn)行清潔、消毒和維護保養，保持清潔衛生和良好運行狀態(tài)；定期組織安全檢查，及時(shí)消除安全隱患。

　　第十三條市級機關(guān)食堂應加強從業(yè)人員管理。合理配備經(jīng)培訓合格的食品安全管理人員、廚師、服務(wù)人員、勤雜人員等；按規定組織從業(yè)人員進(jìn)行健康檢查，建立員工健康管理檔案；制訂員工培訓計劃，定期組織安全意識、職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)知識、操作技能培訓，員工須掌握必要的安保、消防、食品安全常識，具備防范和處置安全事故的基本技能。

　　第十四條市級機關(guān)食堂應按照國家有關(guān)規定和食品安全標準的要求采購食品、食品添加劑和食品相關(guān)產(chǎn)品，對食品采購、驗收、保管、加工、貯存、銷(xiāo)售、留樣等環(huán)節按照規范實(shí)施嚴格的流程管理。制定食品安全、消防安全事故應急處置預案，并定期組織演練。

　　第十五條市級機關(guān)食堂應按照有關(guān)法律法規、行業(yè)規范要求加強餐飲服務(wù)質(zhì)量管理，結合機關(guān)食堂特點(diǎn)，從食品質(zhì)量、花色品種、服務(wù)方式、飲食安全等方面，制定并執行機關(guān)餐飲服務(wù)工作規范和食品質(zhì)量標準，不斷提高食堂的服務(wù)水平。

　　食堂主辦單位應加強對機關(guān)餐飲服務(wù)質(zhì)量的監督管理，定期檢查餐飲服務(wù)質(zhì)量情況，及時(shí)通報發(fā)現的問(wèn)題并督促整改落實(shí)；定期組織機關(guān)餐飲服務(wù)滿(mǎn)意度調查，及時(shí)收集服務(wù)對象的意見(jiàn)和建議，分析存在的問(wèn)題并落實(shí)改進(jìn)措施，保證服務(wù)質(zhì)量的持續提升。

　　第十六條市級機關(guān)食堂應當加強財務(wù)和資產(chǎn)管理，嚴格執行有關(guān)財經(jīng)法規和機關(guān)國有資產(chǎn)管理規定，配備專(zhuān)職或者兼職會(huì )計，加強固定資產(chǎn)管理和成本核算，及時(shí)填制憑證、登記賬簿、出具報表，不斷提高財務(wù)和資產(chǎn)管理水平。

　　第三章分類(lèi)標準和管理細則

　　第十七條市級機關(guān)食堂根據供餐人數，劃分為三個(gè)類(lèi)別，分別制訂食堂分類(lèi)標準和相應的管理細則。食堂分類(lèi)標準為：Ⅰ類(lèi)食堂，供餐人數300人以上的食堂；Ⅱ類(lèi)食堂，供餐人數100人—300人的食堂；Ⅲ類(lèi)食堂，供餐人數100人以下的食堂。

　　第十八條食堂主辦單位根據食堂的分類(lèi)標準及其管理細則對食堂進(jìn)行日常管理。

　　第四章厲行節約

　　第十九條市級機關(guān)食堂應建立厲行節約制度和措施。加強食品和其他原材料的節約管理，防止因腐爛變質(zhì)造成損耗，推行工作簡(jiǎn)餐，提供小份食品，切實(shí)避免食品浪費。

　　加強水、電、氣、材等各種資源的節約管理，積極推廣使用節水設備和節能灶具，減少一次性餐具使用，減少資源消耗。

　　第二十條餐廚廢棄物應單獨設置回收裝置，采取就地資源化處理或交由具有回收資質(zhì)的企業(yè)進(jìn)行處理。

　　第二十一條市級機關(guān)單位應當加強食堂公務(wù)接待管理，嚴格執行公務(wù)接待有關(guān)規定標準。

　　第二十二條食堂的.管理服務(wù)單位應建立用餐人員登記制度，對用餐人數實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，按用餐人數采購、制作、配餐。

　　食堂主辦單位應建立食堂巡視檢查制度，對浪費行為給予批評教育。

　　第二十三條市級機關(guān)單位應加強食堂厲行節約、反對浪費宣傳，在食堂顯著(zhù)位置設置張貼節約節儉、文明就餐宣傳標語(yǔ)，因地制宜開(kāi)展節約節儉教育活動(dòng)，引導干部職工樹(shù)立健康膳食理念，增強節約意識，杜絕浪費行為。

　　第五章服務(wù)社會(huì )化

　　第二十四條食堂主辦單位應當積極推進(jìn)機關(guān)食堂服務(wù)社會(huì )化改革，引進(jìn)社會(huì )餐飲服務(wù)機構承辦和經(jīng)營(yíng)機關(guān)食堂。

　　第二十五條食堂主辦單位引進(jìn)社會(huì )餐飲服務(wù)機構，應對引進(jìn)對象實(shí)行資格審查。引進(jìn)的社會(huì )餐飲服務(wù)機構應當同時(shí)具備以下資格條件：

　　1、具有獨立企業(yè)法人資格、獨立承擔民事責任的能力；

　　2、具有合法有效的餐飲服務(wù)許可證、營(yíng)業(yè)執照等經(jīng)營(yíng)證照；

　　3、具備為機關(guān)單位提供餐飲服務(wù)的能力，并有從事機關(guān)、企事業(yè)單位餐飲服務(wù)1年以上從業(yè)經(jīng)歷；

　　4、有完備的食堂管理組織機構和規章制度；具有相應專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員；食堂專(zhuān)職負責人具有餐飲業(yè)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗和取得食品安全管理員資格；所有員工均持有有效的健康證，無(wú)違法犯罪記錄；

　　5、有依法繳納稅收和繳交社會(huì )保障資金的良好記錄，具有良好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)；

　　6、近3年內在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中未出現食品安全事故和違法記錄。

　　第二十六條食堂主辦單位引進(jìn)社會(huì )餐飲服務(wù)機構須遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，依照政府購買(mǎi)社會(huì )服務(wù)的規范程序組織實(shí)施。

　　食堂餐飲服務(wù)采購預算達到政府采購規定限額標準的，應委托集中采購機構采購。

　　第二十七條進(jìn)入市級機關(guān)的社會(huì )餐飲服務(wù)機構，應當遵守國家的法律、法規和食堂主辦單位的管理規定，認真做好服務(wù)工作。出現以下情形之一者不得繼續在市級機關(guān)單位經(jīng)營(yíng)：

　　1、在合同期內發(fā)生食品安全事故或違法行為的；

　　2、違反食堂主辦單位管理規定或合同條款進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)處罰后不及時(shí)整改的；

　　3、人員管理不善，未建立人員管理檔案，或食堂從業(yè)人員上崗前未經(jīng)審核、體檢和崗前培訓的；頻繁更換食堂從業(yè)人員，年更換率達30%以上的；

　　4、轉包他人經(jīng)營(yíng)的；

　　5、有其他嚴重影響機關(guān)食堂安全和單位職工權益情形的。

　　第二十八條食堂主辦單位應明確責任部門(mén)和人員，嚴格對引進(jìn)的餐飲服務(wù)機構加強監督和管理。

　　第二十九條食堂主辦單位引進(jìn)社會(huì )餐飲服務(wù)機構前，應當告知市機關(guān)事務(wù)管理局，并在簽訂正式合同的10個(gè)工作日內，書(shū)面向市機關(guān)事務(wù)管理局備案，同時(shí)接受市機關(guān)事務(wù)管理局的監督管理。

　　第六章監督檢查

　　第三十條食堂的管理服務(wù)單位應嚴格執行內部管理服務(wù)制度，加強日常服務(wù)管理，每日安排專(zhuān)人進(jìn)行檢查，檢查情況形成資料歸檔。

　　第三十一條食堂主辦單位應當建立并嚴格執行食堂監督管理制度，定期對食堂管理服務(wù)情況進(jìn)行監督檢查，確保職工就餐安全。

　　對引入的社會(huì )餐飲服務(wù)機構應當嚴格按照合同加強管理，出現違規違約行為應當及時(shí)糾正處理。對因違法違規違約而中止合同的企業(yè)，食堂主辦單位要及時(shí)將處理情況以書(shū)面形式向市機關(guān)事務(wù)管理局和所在地的食品藥品監督管理部門(mén)、公安消防機構通報。

　　第三十二條市級機關(guān)食堂管理服務(wù)情況實(shí)行年度報告制度，食堂主辦單位應于每年12月份以書(shū)面形式向市機關(guān)事務(wù)管理局提交年度自查報告。

　　第三十三條市機關(guān)事務(wù)管理局會(huì )同市食品藥品監督管理部門(mén)、公安消防機構等業(yè)務(wù)管理和執法機構，對食堂管理服務(wù)情況進(jìn)行評價(jià)，對管理規范、服務(wù)和經(jīng)營(yíng)良好的單位通報表?yè)P，對管理不善的單位通報批評。對有違法違紀情形的，提請有關(guān)部門(mén)依法查處。

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