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撰寫(xiě)企業(yè)內部管理財務(wù)分析報告的注意事項
財務(wù)分析報告是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。然而要寫(xiě)出一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告并非易事。撰寫(xiě)企業(yè)內部的財務(wù)分析報告應注意以下八點(diǎn)，下面就是小編給大家整理的撰寫(xiě)企業(yè)內部管理財務(wù)分析報告的注意事項，趕緊來(lái)看看吧！
撰寫(xiě)企業(yè)內部管理財務(wù)分析報告的注意事項 1
一、針對的對象不同所寫(xiě)的內容也不同。
1、如果此報告是寫(xiě)給總經(jīng)理的，因為總經(jīng)理不是學(xué)財務(wù)專(zhuān)業(yè)的，所以要寫(xiě)得通俗易懂，不能用太多的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，要使外行人也可以看得明白、清楚；
2、此總經(jīng)理是分管子公司的，那么只寫(xiě)子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、資金運作、資產(chǎn)情況、成本費用的分析等，如果此總經(jīng)理是集團公司的，那就要針對各子公司、分公司單獨反映，并對集團公司的綜合業(yè)績(jì)進(jìn)行具體分析。
3、如果此報告是上交給CFO的，那么您就要拿出自己的專(zhuān)業(yè)水準出來(lái)，寫(xiě)得越深刻、越高明越好，這樣才能體現您的專(zhuān)業(yè)水平。
二、了解領(lǐng)導或管理者對財務(wù)報告的需求情況。
記得有一次與業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導溝通，他深有感觸地談到：財務(wù)中心給我的財務(wù)分析報告，內容很多，寫(xiě)得也很長(cháng)，應該說(shuō)是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。他們每月辛辛苦苦做出來(lái)的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢？問(wèn)題出在哪？我認為，寫(xiě)好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。例如：寫(xiě)給營(yíng)銷(xiāo)老總的財務(wù)分析報告最重要的是分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的到賬與欠款的情況、銷(xiāo)售費用的明細表及分別所占應收賬款的比例情況、鉆石客戶(hù)的盈利情況、不同地區的業(yè)績(jì)情況、重要產(chǎn)品的盈利情況等等。
三、在寫(xiě)財務(wù)分析報告前，一定要有一個(gè)清晰的思路。
1、要寫(xiě)明報告中的摘要；
2、要列出報告中所需要的相關(guān)報表；
3、要整理好報表以外所需要的數據；
4、針對報告中的重點(diǎn)分析；
5、要突出的主題是什么？
6、讀了此報告會(huì )起到哪些作用。
四、撰寫(xiě)財務(wù)報告一定要與公司的整體財務(wù)狀況聯(lián)系起來(lái)，不能脫離實(shí)際。
1、要使管理者讀了此報告可以看出該部門(mén)的管理在公司中是一個(gè)什么地位，哪些在同行業(yè)中管理得好，哪些還不足，需要改正，下一年或下個(gè)月重點(diǎn)要抓哪方面的工作。
2、多了解公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結合實(shí)際去分析，每個(gè)數據后面都會(huì )帶出一些管理上的信息。
五、抓住企業(yè)的管理上存在的問(wèn)題進(jìn)行分析。
1、例如公司的業(yè)務(wù)應酬費沒(méi)有控制的標準，倒置企業(yè)這方面的費用比較大，那就要對每個(gè)部門(mén)的這方面的費用進(jìn)行分析，其占費用的比重的多少，單核時(shí)沒(méi)有標準，那么不管大家開(kāi)銷(xiāo)多少都要報銷(xiāo)，諸如此類(lèi)情況來(lái)反映問(wèn)題。
2、例如公司對車(chē)間生產(chǎn)成本沒(méi)有控制，同行業(yè)的毛利是35%，而本企業(yè)的毛利是30%，同行業(yè)的工人的工資是2000—3000元，而本企業(yè)的工人的工資是3500—4500元，從這些數據可以看出公司對直接成本沒(méi)有進(jìn)行宏觀(guān)控制，也沒(méi)把成本、費用與工資掛勾，所以倒置公司經(jīng)營(yíng)虧損。
3、例如公司的利息支出占公司總成本的15%，而公司的毛利率只是25%，說(shuō)明公司嚴重的透支，公司占用這么多的資金并沒(méi)有給企業(yè)帶來(lái)好的效益，是在擴張階段，還是以后還會(huì )出現這么大的差異性，要對具體問(wèn)題進(jìn)行分析。
4、例如有家企業(yè)在公司對外擴張時(shí)管理費用占公司總成本的12%，而短期間（6—12個(gè)月）內不會(huì )給企業(yè)帶來(lái)效益，但是一年半后不但可以減少一半的管理費用，還可以多帶來(lái)3倍的收益，如果對企業(yè)的發(fā)展狀況不熟悉、發(fā)展業(yè)務(wù)不熟悉，就會(huì )給出錯誤的分析信息，這樣管理者會(huì )覺(jué)得你不專(zhuān)業(yè)。
六、撰寫(xiě)財務(wù)分析時(shí)采用一些立體圖形表達其意思會(huì )收到良好的效果。
有的企業(yè)家不喜歡看太多文字的東西，如果用表格、圖形、效果圖等來(lái)表達分析的結果，這樣會(huì )更加直觀(guān)，易懂。
七、撰寫(xiě)財務(wù)分析用詞要恰到好處。
對分析的詞語(yǔ)根據數據下結論要科學(xué)、要公正，不能偏向任何一方，有的要有力度，給出好的管理上的建議，不是太重要的只要輕輕帶過(guò)，不然突不出要反映的管理的重點(diǎn)；對做得好的地方要表?yè)P，不能太過(guò)沉悶！
八、分析過(guò)程中應注意的其它問(wèn)題。
1、財務(wù)分析人員要多關(guān)注行業(yè)的信息與國家的政策性問(wèn)題。
2、財務(wù)分析人員寫(xiě)出的報告用詞不能太過(guò)華麗，注重外表，把意思表達清晰即可。
3、財務(wù)分析人員不要輕意下結論，一定要問(wèn)清楚費用發(fā)生的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行分析，有時(shí)費用報銷(xiāo)的內容與實(shí)際發(fā)生的費用有區別。
撰寫(xiě)企業(yè)內部管理財務(wù)分析報告的注意事項 2
�。ㄒ唬┴攧�(wù)分析報告的基本含義
財務(wù)分析報告是企業(yè)根據市場(chǎng)信息和會(huì )計核算提供的相關(guān)資料，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)目標所反映的財務(wù)指標出發(fā)，對企業(yè)的各種經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行分析研究的書(shū)面材料。在現代企業(yè)中，合理的財務(wù)分析常常能為企業(yè)的迅速發(fā)展提供有力的保障。財務(wù)分析報告的內容通常包括企業(yè)固定資產(chǎn)的使用情況和使用效率，企業(yè)流動(dòng)資金的使用情況和效率情況，企業(yè)負債情況和償債能力等。
�。ǘ┴攧�(wù)分析報告的分類(lèi)
財務(wù)分析報告從編寫(xiě)的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。
從編寫(xiě)的內容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專(zhuān)項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營(yíng)及財務(wù)狀況的分析評價(jià)；專(zhuān)項分析報告是針對公司運營(yíng)的一部分，如資金流量、銷(xiāo)售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個(gè)獨立運作項目的分析。
�。ㄈ┴攧�(wù)分析報告的格式
嚴格的講，財務(wù)分析報告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據、觀(guān)點(diǎn)鮮明、符合報送對象的要求。一般來(lái)說(shuō)，財務(wù)分析報告均應包含以下幾個(gè)方面的內容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。但在實(shí)際編寫(xiě)分析時(shí)要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內容。
此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng )新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
�。ㄋ模┴攧�(wù)分析報告的內容
財務(wù)分析報告主要包括上述五個(gè)方面的內容，現具體說(shuō)明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。
第二部分說(shuō)明段，是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數據進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結，以達到解決問(wèn)題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評價(jià)段。作出財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì)，應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。財務(wù)評價(jià)不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言，評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)分析報告的寫(xiě)作要點(diǎn)
財務(wù)分析報告一般要說(shuō)明以下問(wèn)題：
1、簡(jiǎn)單介紹企業(yè)財務(wù)的基本情況；
2、分析說(shuō)明存在問(wèn)題的原因；
3、總結經(jīng)驗并提出相應建議和意見(jiàn)；
4、提出改進(jìn)措施和方法；
5、要言簡(jiǎn)意賅，層次清楚。
�。┴攧�(wù)分析報告的寫(xiě)作技巧
1、建立臺賬和數據庫。
通過(guò)會(huì )計核算形成了會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表。但是編寫(xiě)財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營(yíng)費用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(cháng)原因時(shí)，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實(shí)現的收入與費用的關(guān)系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類(lèi)別、區域、責任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統計，建立臺賬，以便在編寫(xiě)財務(wù)分析報告時(shí)有據可查。
2、關(guān)注重要事項。
財務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)運行、財務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時(shí)間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類(lèi)各部門(mén)的文件歸類(lèi)歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運行。
財務(wù)人員應盡可能爭取多參加相關(guān)會(huì )議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類(lèi)情況。參加會(huì )議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財務(wù)分析和評價(jià)
4、分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。
因為撰寫(xiě)財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問(wèn)題、揭示問(wèn)題上，而是要通過(guò)對問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔負起“財務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
5、對具體問(wèn)題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。
例如，某公司有x個(gè)駐外機構，為分析各駐外機構某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”作為評價(jià)指標之一。在分析時(shí)，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長(cháng)額（絕對數）、增長(cháng)率（相對數）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構，我們分別對費用增長(cháng)前十位（定義為集合a）及增長(cháng)率前十位（定義為集合b）的駐外機構進(jìn)行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機構將是我們重點(diǎn)分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時(shí)，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則時(shí)，同樣少有了閃集思想�？偠灾�，財務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問(wèn)題、主要問(wèn)題”，在辯證法上體現為兩點(diǎn)論基礎上的重點(diǎn)論
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