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財務(wù)分析報告的編寫(xiě)方法和步驟
報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表。準備好每個(gè)月將公司的一切財務(wù)狀況，包括收入、支出、納稅等等用表格記錄下來(lái)，并在月末和年末將每個(gè)項目均合計一下，做成一個(gè)匯總表格，方便在制作財務(wù)報表時(shí)使用。
財務(wù)分析報告的編寫(xiě)方法和步驟
(一)積累素材，為撰寫(xiě)報告做好準備
1、建立臺賬和數據庫。
通過(guò)會(huì )計核算形成了會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表。
但是編寫(xiě)財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。
比如，在分析經(jīng)營(yíng)費用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(cháng)原因時(shí)，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實(shí)現的收入與費用的關(guān)系，但這些數據是不能從賬簿中直接得到。
這個(gè)時(shí)候可以借助像奧威智動(dòng)power-BI等財務(wù)分析軟件來(lái)取得相關(guān)的分析數據，因為在財務(wù)分析軟件以下這些分析數據是可以很容易就得到的
1)各區域的銷(xiāo)售情況如何?哪些部門(mén)貢獻了最大的收入?而這些部門(mén)又主要在銷(xiāo)售些什么產(chǎn)品?哪些產(chǎn)品貢獻了主要的利潤?而這些產(chǎn)品又主要銷(xiāo)往哪些區域?
2)哪些客戶(hù)的應收賬款最多?各部門(mén)負責的應收賬款結構是怎么樣的?與上期同比是增長(cháng)了還是下降了?
3)本期的利潤情況與上期相比情況如何?主要是因為哪個(gè)部門(mén)的業(yè)績(jì)變化導致了結果的出現?
4)本期大于10000元的費用有哪些?這些費用主要花在了哪些部門(mén)上?
5)核心產(chǎn)品的往年銷(xiāo)售情況如何?
6)采購價(jià)格波動(dòng)最大的物料有哪些?這些物料主要由哪些供應商供應?
7)庫存中占用資金最多的物料有哪些?都分布在哪些倉庫?
8)物料的周轉情況如何?
2、關(guān)注重要事項。
財務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)運行、財務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時(shí)間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。
必要時(shí)馬上做出分析判斷，并將各類(lèi)各部門(mén)的文件歸類(lèi)歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運行。
財務(wù)人員應盡可能爭取多參加相關(guān)會(huì )議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類(lèi)情況。
參加會(huì )議，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，有利于財務(wù)分析和評價(jià)。
4、定期收集報表。
財務(wù)人員除收集會(huì )計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關(guān)部門(mén)(生產(chǎn)、采購、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時(shí)發(fā)現問(wèn)題、總結問(wèn)題，養成多思考、多研究的習慣。
5、崗位分析。
大多數企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報告材料要靠每個(gè)崗位的財務(wù)人員提供。
因此，應要求所有財務(wù)人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。
只有每一崗位都發(fā)現問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫(xiě)出內容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。
(二)建立財務(wù)分析報告指引
財務(wù)分析報告盡管沒(méi)有固定格式，表現手法也不一致，但并非無(wú)規律可循。
如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷(xiāo)售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達到事半功倍的效果。
【財務(wù)分析報告的格式】
第一部分提要段
即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認識。
第二部分說(shuō)明段
是對公司運營(yíng)及財務(wù)現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經(jīng)濟指標進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數據進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。
第三部分分析段
是對公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結，以達到解決問(wèn)題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評價(jià)段
作出財務(wù)說(shuō)明和分析后，對于經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jì)，應該從財務(wù)角度給予公正、客觀(guān)的評價(jià)和預測。財務(wù)評價(jià)不能運用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負責任的語(yǔ)言，評價(jià)要從正面和負面兩方面進(jìn)行，評價(jià)既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價(jià)內容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段
即財務(wù)人員在對經(jīng)營(yíng)運作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對運作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
【財務(wù)分析報告的標題】
標題是對財務(wù)分析報告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現分析報告的主題思想，而且要用語(yǔ)簡(jiǎn)潔、醒目。由于財務(wù)分析報告的內容不同，其標題也就沒(méi)有統一標準和固定模式，應根據具體的分析內容而定。如“某月份簡(jiǎn)要會(huì )計報表分析報告”，“某年度綜合財務(wù)分析報告”，“資產(chǎn)使用效率分析報告”等都是較合適的標題。財務(wù)分析報告一旦擬定了標題，就應圍繞它利用所搜集的資料進(jìn)行分析并撰寫(xiě)報告。
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