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醫院預算審計報告范本
根據《中華人民共和國審計法》第××條的規定，省審計廳組織審計組從××××年××月××日至××月××日，對省某醫院××××至××××年財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了送達審計。部分問(wèn)題追溯到以前年度，并延伸調查了有關(guān)單位。省某醫院按照審計要求，向審計組提供了與審計相關(guān)的會(huì )計資料、其他證明材料，并承諾對其真實(shí)性和完整性負責。審計機關(guān)的審計是在省某醫院提供有關(guān)資料基礎上進(jìn)行的。有關(guān)審計情況如下：
一、被審計單位的基本情況
(一)機構、人員情況
省某醫院成立于××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。
目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對外，稱(chēng)[此處省略]，法定代表人為×××;對內，屬〔此處省略〕，現有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來(lái)源包括：〔此處省略〕。
(注：被審計單位成立時(shí)間、主要職能等內容并非所有審計報告的必備內容。上述內容對審計結論有影響、對審計報告有價(jià)值的予以表述，否則可不表述。)
(二)××××至××××年財務(wù)收支情況
1.××××年總收入××××萬(wàn)元。其中：撥入專(zhuān)款××。×萬(wàn)元，財政補助收入××萬(wàn)元，事業(yè)收入××××。×萬(wàn)元，其他收入××。×萬(wàn)元�？傊С�×××萬(wàn)元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費××萬(wàn)元，事業(yè)支出×××萬(wàn)元，上繳上級支出××萬(wàn)元。
2.××××年總收入××××。×萬(wàn)元，其中：××××撥入專(zhuān)款×萬(wàn)元，財政補助收入××萬(wàn)元(××××撥款)，事業(yè)收入××××。×萬(wàn)元，其他收入 ××。×萬(wàn)元。××××年總支出×××。×萬(wàn)元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費××。×萬(wàn)元，專(zhuān)款支出×。×萬(wàn)元，事業(yè)支出×××。×萬(wàn)元(人員公用支出 ×××。×萬(wàn)元，××支出×××。×萬(wàn)元)，上繳上級支出××萬(wàn)元。
3.截止××××年年底，省某醫院總資產(chǎn)為××××。×萬(wàn)元，其中：負債×××。×萬(wàn)元，凈資產(chǎn)××××。×萬(wàn)元。
4.銀行開(kāi)戶(hù)情況：截止××××年底，省某醫院會(huì )計報表反映銀行存款數為××××××××。××元，具體由以下構成：(1)在C支行開(kāi)設一個(gè)基本戶(hù)，賬號×××××××。××××年末，存款余額為 ×××××××。××元;(2)在D支行開(kāi)設一個(gè)定期存款戶(hù)。賬號××××××××，××××年末，賬面余額為××××××。××元;(3)××××年 ××月，在××××××開(kāi)設專(zhuān)戶(hù)，××××年末余額為××××××元。
二、審計評價(jià)
審計情況表明：此次審計，省某醫院提供的會(huì )計資料比較完整、真實(shí);財務(wù)管理比較集中，堅持了“一支筆”審批制度，建立了相關(guān)財務(wù)管理辦法和制度，財務(wù)管理水平逐年提高，××××年至××××年的財政、財務(wù)收支基本真實(shí)、合法。但是，在財務(wù)收支管理中仍存在一些需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
三、審計查出問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)
(一)無(wú)證收費×××××元。××××年，省某醫院對各市、州、直管市、林區××××管理中心、各××××單位下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展×××××的通知》(鄂××發(fā)〔××××〕×××號)，該通知規定，“〔此處省略〕”。根據該文件規定，省某醫院對××家××單位收取××××年檢費×××××元。經(jīng)審計核實(shí)，此項收費未報省物價(jià)局審核并辦理收費許可證。
無(wú)證收取××××年檢費，違反了《XX省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十條、第十一條的規定，同時(shí)根據該辦法第十八條規定，無(wú)證收費屬違規收費行為。根據《XX省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十九條：“責令立即停止違法活動(dòng)，將非法所得退還原繳費者，無(wú)法退還的，予以沒(méi)收”的規定，省某醫院應立即停止違規收費行為，在收到審計決定書(shū)之日起30日內將非法所得退還原繳費者。
(二)擠占挪用專(zhuān)項資金××××××元。其中：××資金×××××元，××費×××××元，其他資金×××××元。主要是：
1.××××年×月，應××××中心要求，省某醫院匯×××××元到長(cháng)春市××××中心，用于購買(mǎi)××××。××月份，省某醫院在××支出中國共產(chǎn)黨列報購×款×××××元(含保險費)，并記入了固定資產(chǎn)。此××一直由××××中心使用，××××年辦理了移交手續。
2.××××至××××年，省某醫院先后兩次撥給××市人民政府駐XX聯(lián)絡(luò )處資金共計××××××元。經(jīng)核實(shí)，此項資金在“公務(wù)費--會(huì )議費”中列支，占用了××資金。
3.××××年×月，省某醫院在“管理費用--辦公費”中列支購×××及耗材款×××××元，未作固定資產(chǎn)入賬。據省某醫院解釋?zhuān)速Y金是“支援××××辦公用”，占用了××資金。
4.××××至××××年，省某醫院在 “上繳上級支出”中，共支付×××贊助款×××××元。其中：××××年××××××元，××××年×××××元，占用了其他資金。擠占挪用專(zhuān)項資金，違反了《財政部、國家計委關(guān)于考試收費管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(財綜〔2001〕4號)第六條和民政部、財政部關(guān)于××有關(guān)問(wèn)題的規定。根據《XX省預算外資金管理條例》第三十條規定，擅自改變專(zhuān)項資金用途的，可處以10%的罰款。對于擠占挪用專(zhuān)項資金××××××元的行為，處以10%的罰款，計××××××元。……
(五)在收取×費、××費和××收支結算過(guò)程中，違規使用現金，金額達××××××。××元。具體情況是：
1.××××年，省某醫院共對××家單位以現金方式收取×費××××××元，占當年實(shí)收×費的×。×%;
2.××××年，省某醫院共對XX家單位以現金方式收取×費××××××元，占當年實(shí)收X費的X.X%;
3.××××年，省某醫院在對××家省直單位收取年檢費時(shí)，對其中××家單位以現金方式收取年檢費×××××元。
在收取×費、××費和××費收支結算中，違規使用現金，違反了《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第六條“開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算” 的規定。根據《現金管理暫行條例實(shí)施細則》第二十條第一款規定，超出規定范圍和限額使用現金的，按超過(guò)額的10%至30%處罰。對省某醫院在收取×費、××和××費收支結算中，違規使用現金××××××。×元的行為處以20%罰款，計××××××元。
……
(六)漏提漏繳各項稅金××××××。××元
1.××××至××××年，省某醫院收取的××收入未按規定繳存財政預算外專(zhuān)戶(hù)管理。根據國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔1999〕65號)的規定，××收入、××收入收支相抵后的結余以及其他收入應繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)核實(shí)，兩年共計漏提漏繳企業(yè)所得稅××××××。××元，其中：××××年×××××。 ××元，××××年×××××。××元。
2.××××至××××年，省某醫院收取的×××××培訓收入漏提漏繳營(yíng)業(yè)稅等×××××。××元。其中：××××年×××××。××元，××××年×××××。××元。
3.××××至××××年，省某醫院自身發(fā)放給×名外聘人員和××名正式職工工資、補助及獎金×××××元，未扣繳個(gè)人所得稅×××××元。其中：×名外聘人員××××元，××名正式職工 ×××××元。漏提漏繳各項稅金，違反了《中華人民共和國稅收征管法》第二十五條、第三十一條和國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔1999〕65號)第一條、第二條、第四條的規定。根據《稅收征管法》第五十二條、第五十三條規定，對漏繳各項稅款，交由稅務(wù)機關(guān)補征入庫。省某醫院應當在收到審計決定書(shū)之日起30日內將漏提漏繳各項稅金××××××。××元向稅務(wù)機關(guān)補繳。
……
四、審計建議
審計情況表明，省某醫院在財務(wù)管理中存在的問(wèn)題是比較突出的，要提高認識，正視存在的問(wèn)題，采取積極措施，認真整改。
一是要加強對收費的管理。尤其是×費的征收，既要嚴格按規定標準收費，又要規范結算辦法，杜絕以現金方式收費;
二是要加強支出管理。×費資金和××費都是專(zhuān)項資金，來(lái)之不易。作為行業(yè)管理部門(mén)，應珍惜每一筆收費資金，并嚴格按國家政策規定掌握使用。對招待費、出國費用、聯(lián)誼費用等要從嚴控制，大宗辦公用品購置，要執行政府采購有關(guān)規定，公開(kāi)競標，杜絕個(gè)人行為;津補貼發(fā)放要嚴格執行國家規定，部分項目如確需保留，要專(zhuān)題報×××審批;
三是要加強培訓收支管理。今后辦班，建議有財務(wù)部的工作人員參加，對整個(gè)培訓收支實(shí)行全程監管，做到收支分明，真實(shí)規范，嚴禁省外辦班;
四是要嚴格執行國家政策規定。對××收費，中央和省明文規定要納入財政預算外專(zhuān)戶(hù)管理，實(shí)行收支兩條線(xiàn)。實(shí)際上，××××至××××年，××收費未按要求納入專(zhuān)戶(hù)管理。銀行開(kāi)戶(hù)，中央和省也多次強調要認真清理整頓，規范開(kāi)戶(hù)。省某醫院卻在兩年間，將結余資金×××萬(wàn)元轉作定期存款。對上述問(wèn)題，省某醫院應端正態(tài)度，認真整改，并結合其他問(wèn)題專(zhuān)題向審計廳提交整改報告
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