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預算執行審計報告范文
這篇關(guān)于預算執行審計報告范文，是小編特地為大家整理的，希望對大家有所幫助!
廣東省年度省級預算執行審計報告
主任、各位副主任、秘書(shū)長(cháng)、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì )報告2014年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，2014年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導下，緊緊圍繞“三個(gè)定位，兩個(gè)率先”總目標，認真履行審計保障和監督職責，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，推動(dòng)我省穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生、防風(fēng)險各項政策措施的貫徹落實(shí)，在維護健全法治，保障和改善民生，規范財政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國家治理體系和治理能力現代化等方面發(fā)揮了積極作用。
審計結果表明，2014年，各部門(mén)各地區認真落實(shí)省十二屆人大二次會(huì )議批準的財政預算，較好完成了年度預算收支任務(wù)。省級一般公共預算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結轉540.17億元;政府性基金預算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結轉238.96億元;社�；痤A算當年收入308.87億元，當年支出327.56億元，年終滾存結余514.81億元;國有資本經(jīng)營(yíng)預算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結轉結余9.37億元。
——財政保障和調控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進(jìn)財政收入增長(cháng)從約束性向預期性轉變，實(shí)現了財政收入平穩持續健康發(fā)展。財政支出結構進(jìn)一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉移支付)，分別完成預算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實(shí)事支出783.83億元，完成預算的114.6%。免征32項中央設立和7項省設立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實(shí)減輕企業(yè)負擔。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規模，有效發(fā)揮財政政策在推進(jìn)結構調整和協(xié)調區域發(fā)展中的作用。
——嚴格控制一般性支出成效明顯。認真落實(shí)中央八項規定和國務(wù)院“約法三章”，從嚴控制“三公”經(jīng)費等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機關(guān)公務(wù)活動(dòng)支出范圍和支出標準，建立落實(shí)“三公”經(jīng)費只減不增的經(jīng)費支出監督檢查工作機制;實(shí)施省直部門(mén)會(huì )議費及“三公”經(jīng)費支出統計制度，加強考核監督檢查，嚴格控制慶典、研討會(huì )等活動(dòng)，停止新建樓堂館所資金安排，切實(shí)降低行政運行成本。2014年，省級一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費同比下降20.19%。
——預算執行約束力和公開(kāi)化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財政體制改革和預算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算和一般公共預算統籌力度，推進(jìn)細化全口徑預算編制，政府預算體系更加完善;加強預算執行管理，控制新增支出，清理結余結轉資金，清理壓減專(zhuān)項資金項目數量，預算執行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財政信息公開(kāi)，公開(kāi)內容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預決算、“三公”經(jīng)費、專(zhuān)項資金公開(kāi)制度體系不斷健全。
一、政府全口徑預算管理審計情況
2014年，省財政廳和有關(guān)部門(mén)認真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預算管理，加大對民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，從嚴控制一般性支出，推進(jìn)預算公開(kāi)，強化預算監督，全口徑預算執行不斷規范，但仍存在需要進(jìn)一步加強管理和規范的問(wèn)題。
(一)一般公共預算管理方面。
1.部分支出項目年初預算資金未及時(shí)申請撥付使用。從省財政一般公共預算審計抽查發(fā)現，有9個(gè)部門(mén)12個(gè)支出項目2014年年初預算資金9.13億元，當年未申請撥付使用;有5個(gè)部門(mén)6個(gè)支出項目2014年年初預算資金19.15億元，在當年11、12月才開(kāi)始申請撥付使用。
2.非經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)收入279.1萬(wàn)元未按規定上繳國庫納入一般公共預算管理。
3.個(gè)別專(zhuān)項資金項目已完成仍繼續安排預算。抽查發(fā)現，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設專(zhuān)項經(jīng)費”項目的建設任務(wù)在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預算額度1086萬(wàn)元。
4.部分專(zhuān)項資金管理有待規范。一是內控不健全。有3個(gè)部門(mén)單位17項專(zhuān)項資金沒(méi)有制訂相應的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時(shí)。有2個(gè)部門(mén)單位的5項專(zhuān)項資金會(huì )簽、審查時(shí)間長(cháng)達4、5個(gè)月才安排使用。三是信息公開(kāi)不充分。有3個(gè)部門(mén)單位3項專(zhuān)項資金未按要求納入省級專(zhuān)項資金管理平臺管理;有43個(gè)部門(mén)單位192項專(zhuān)項資金未在省級專(zhuān)項資金管理平臺公開(kāi)管理辦法、申報指南或分配信息。
(二)政府性基金預算管理方面。
1.部分省級政府性基金收入預算編制方法不科學(xué)。由于編制預算時(shí)未充分參考上一年度收入實(shí)際完成情況，省級文化事業(yè)建設費收入、育林基金收入、森林植被恢復費、港口建設費收入等4項政府性基金2012至2014年的收入實(shí)際執行數均為預算數的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。
2.部分政府性基金預算支出執行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執行;有3項支出執行率低于50%，未執行資金1.69億元。
(三)社�；痤A算管理方面。
1.未及時(shí)歸還各市社�；鹄⑹杖�415.1萬(wàn)元。省財政未將2012年4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營(yíng)的社�；鹦纬傻幕钇诶⑹杖�415.1萬(wàn)元及時(shí)劃歸各市。
2.少征工傷和生育保險費4001.3萬(wàn)元。省地稅局未按社會(huì )保險法規定方法征收工傷和生育保險費，導致實(shí)際征收金額比應征金額分別少2162.6萬(wàn)元和1838.7萬(wàn)元。
3.信息系統信息更新不及時(shí)。對比省公安廳戶(hù)籍管理信息系統數據發(fā)現，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統中有241名離退休人員死亡后仍繼續領(lǐng)取基本養老待遇超過(guò)3個(gè)月，涉及金額1079.4萬(wàn)元;有301個(gè)參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬(wàn)元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬(wàn)元，至審計時(shí)未能在省社保局社保信息系統反映。
(四)國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理方面。
1.國有資本經(jīng)營(yíng)預算年初安排的財政貼息補助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬(wàn)元當年未安排使用。
2.部分國有資本經(jīng)營(yíng)收入未按規定納入預算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)2013、2014年上繳的利潤收入587.1萬(wàn)元，納入當年省級國有資本經(jīng)營(yíng)預算管理。
二、稅收征管審計情況
對珠海、東莞、中山、江門(mén)4個(gè)市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計，并對省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執行情況進(jìn)行專(zhuān)項審計調查。審計結果表明，上述地區和部門(mén)在經(jīng)濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰略決策部署，稅收實(shí)現穩步增長(cháng)，為國家實(shí)施宏觀(guān)調控和促進(jìn)全省經(jīng)濟社會(huì )平穩、健康和可持續發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時(shí)劃解國庫;有2個(gè)市未在規定的期限內辦理110個(gè)項目的土地增值稅清算手續;有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險。
(二)延緩征收稅款或應征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調節稅款入庫進(jìn)度，導致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個(gè)市將6家企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加1.58億元違規延緩至次年征收入庫;有2個(gè)市應征未征16家企業(yè)或單位營(yíng)業(yè)稅等稅費1.46億元。
(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個(gè)市國土部門(mén)登記數據與地稅部門(mén)征收數據發(fā)現，有4.34萬(wàn)宗涉及面積75077.36萬(wàn)平方米土地在地稅部門(mén)沒(méi)有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現有涉稅問(wèn)題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬(wàn)平方米土地應征未征土地使用稅4.64億元。
(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個(gè)市房產(chǎn)部門(mén)登記數據與地稅部門(mén)征收數據發(fā)現，有7個(gè)市5.99萬(wàn)宗涉及面積13032.89萬(wàn)平方米房產(chǎn)，沒(méi)有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現有涉稅問(wèn)題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬(wàn)平方米房產(chǎn)應征未征房產(chǎn)稅3484.9萬(wàn)元。
三、省直部門(mén)預算執行和其他財務(wù)收支審計情況
對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監局、省藥品食品監管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專(zhuān)用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會(huì )、省社會(huì )主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場(chǎng)、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監督檢測中心等29個(gè)部門(mén)單位進(jìn)行了審計，延伸審計63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結果表明，相關(guān)部門(mén)單位預算執行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
(一)有8個(gè)部門(mén)單位預算編制不科學(xué)、年中追加預算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預算2.46億元，為年初預算的149.64%;省科技廳本部年中追加預算6808.3萬(wàn)元，為年初預算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預算共3.39億元，為年初預算的96%。
(二)有11個(gè)部門(mén)單位預算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷(xiāo)售蠶種、檢測費等收入納入年初部門(mén)預算，涉及金額1259萬(wàn)元;省地稅局年度追加預算5.72億元沒(méi)有細化到規定的經(jīng)濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會(huì )專(zhuān)項資金等5個(gè)追加項目，沒(méi)有細化到規定的經(jīng)濟科目，涉及金額1.18億元。
(三)有23個(gè)部門(mén)單位部分項目預算執行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項目總體執行率僅為11.18%，其中27個(gè)項目執行率為0，涉及金額8597.8萬(wàn)元;省國土資源廳有44個(gè)項目執行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項目執行率為0，涉及金額1447萬(wàn)元;省民宗委有11個(gè)項目執行率低于50%，其中9個(gè)項目執行率為0，涉及金額594萬(wàn)元。
(四)有22個(gè)部門(mén)單位未按規定用途使用預算資金，涉及金額6346.5萬(wàn)元。如省專(zhuān)用通信局有4個(gè)項目經(jīng)費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬(wàn)元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費”中超范圍列支人員經(jīng)費和公用經(jīng)費225.4萬(wàn)元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費179.3萬(wàn)元;省計劃生育協(xié)會(huì )在“生育關(guān)懷行動(dòng)”項目經(jīng)費中列支其他項目費用17.8萬(wàn)元。
(五)有12個(gè)部門(mén)單位執行公務(wù)卡結算制度不到位，涉及金額258.7萬(wàn)元。如省法院以現金支付車(chē)輛燃料費、差旅費等67.6萬(wàn)元;省法制辦以現金支付車(chē)輛加油費、車(chē)輛維護費等13.8萬(wàn)元;省倫教蠶種場(chǎng)以現金支付辦公費、差旅費等13.5萬(wàn)元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監督檢測中心未制定公務(wù)卡強制結算目錄管理辦法，未按規定開(kāi)立公務(wù)卡。
(六)有18個(gè)部門(mén)單位和27個(gè)下屬單位未嚴格執行政府采購規定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規定進(jìn)行政府采購和公開(kāi)招標，涉及金額517.1萬(wàn)元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規定編制年初預算，涉及金額1047.8萬(wàn)元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購項目未編制年初預算，涉及金額114.6萬(wàn)元。
(七)有4個(gè)部門(mén)單位未嚴格執行零余額賬戶(hù)管理規定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監局下屬省質(zhì)檢院違規從零余額賬戶(hù)向本單位基本戶(hù)劃轉資金2000萬(wàn)元;省知識產(chǎn)權局違規從零余額賬戶(hù)向下屬知識產(chǎn)權研發(fā)中心劃撥資金131.3萬(wàn)元。
(八)有13個(gè)部門(mén)單位的往來(lái)款長(cháng)期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的周轉金等9123.3萬(wàn)元長(cháng)期未進(jìn)行清理;省食品藥品監管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬(wàn)元中，有47項共計432.1萬(wàn)元超過(guò)3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬(wàn)元應收款超過(guò)10年未清理;省社會(huì )主義學(xué)院有22.7萬(wàn)元超過(guò)3年以上的個(gè)人借款截至2014年12月未追回。
(九)有4個(gè)部門(mén)單位未嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理規定，涉及金額3568.3萬(wàn)元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬(wàn)元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對外提供水文專(zhuān)業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題。一是有7個(gè)部門(mén)單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬(wàn)平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門(mén)單位和7個(gè)下屬單位無(wú)償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉借給下屬單位等使用，涉及17.16萬(wàn)平方米。三是有3個(gè)部門(mén)單位和6個(gè)下屬單位未按規定將租金收入上繳財政或納入單位預算管理，涉及金額1174.9萬(wàn)元。四是有3個(gè)部門(mén)單位和5個(gè)下屬單位違規處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬(wàn)元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬(wàn)元。六是有23個(gè)部門(mén)和25個(gè)下屬單位未按規定及時(shí)結轉在建工程或未及時(shí)入賬等，導致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。
(十一)“三公經(jīng)費”管理存在的問(wèn)題。
1.公務(wù)車(chē)運行維護費方面。有8個(gè)部門(mén)單位違規長(cháng)期借用下屬單位或其他單位車(chē)輛77部;有4個(gè)部門(mén)單位違規到非協(xié)議(定點(diǎn))廠(chǎng)家維修、保養車(chē)輛，涉及金額5.7萬(wàn)元;有4個(gè)部門(mén)單位車(chē)輛運行維護費超預算44.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門(mén)單位向下屬單位轉嫁公車(chē)費用，涉及金額77.1萬(wàn)元;有5個(gè)部門(mén)單位在其他費用列支公車(chē)費用，涉及金額145.3萬(wàn)元。
2.公務(wù)接待費方面。有14個(gè)部門(mén)單位2088次接待沒(méi)有公函、邀請函，涉及金額334萬(wàn)元;有4個(gè)部門(mén)單位在“會(huì )議費”、“培訓費”等其他科目列支公務(wù)接待費，涉及金額27.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門(mén)單位在公務(wù)接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬(wàn)元。
3.因公出國(境)費方面。有4個(gè)部門(mén)單位11個(gè)團組因公出國(境)費超預算79.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門(mén)單位13個(gè)團組因公出國(境)年初沒(méi)安排預算，涉及金額149.5萬(wàn)元;有4個(gè)部門(mén)單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬(wàn)元。
(十二)會(huì )議費管理存在的問(wèn)題。有14個(gè)部門(mén)單位120個(gè)會(huì )議費用超標準206.9萬(wàn)元;有7個(gè)部門(mén)單位在非定點(diǎn)酒店召開(kāi)會(huì )議107個(gè)，涉及金額354.7萬(wàn)元;有8個(gè)部門(mén)單位在會(huì )議費中列支差旅費等其他費用79.5萬(wàn)元;有6個(gè)部門(mén)單位在培訓費等其他費用里列支會(huì )議費20.7萬(wàn)元;有7個(gè)部門(mén)單位計劃外召開(kāi)會(huì )議61個(gè)，涉及金額104.8萬(wàn)元;有2個(gè)部門(mén)單位將89.8萬(wàn)元會(huì )議費用轉嫁給下屬單位或相關(guān)社團承擔;有5個(gè)部門(mén)單位32個(gè)會(huì )議存在會(huì )議費用報銷(xiāo)憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額208.9萬(wàn)元。
(十三)差旅費管理存在的問(wèn)題。有7個(gè)部門(mén)單位263次出差未按規定履行審批手續，涉及金額124.5萬(wàn)元;有3個(gè)部門(mén)單位超標準、超范圍報銷(xiāo)差旅費1.7萬(wàn)元;有2個(gè)部門(mén)單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬(wàn)元;有3個(gè)部門(mén)單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬(wàn)元;有3個(gè)部門(mén)單位34次出差存在差旅費報銷(xiāo)憑證不齊全等問(wèn)題，涉及金額93.9萬(wàn)元。
四、穩增長(cháng)促改革調結構惠民生政策措施落實(shí)跟蹤審計情況
根據國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統一部署，省審計廳2014年分兩個(gè)階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門(mén)、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺的一系列穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生、防風(fēng)險重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎設施項目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結果表明，各地區、各部門(mén)認真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進(jìn)正常。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
(一)部分重大建設項目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現，有2個(gè)區因承接機構職能不健全承接不了上級下放的學(xué)校和托幼機構醫療室設置許可等6項行政審批事項;有4個(gè)市因沒(méi)有合適的社會(huì )組織來(lái)承接，有社會(huì )組織等級評估等50項應轉移事項仍保留在原機關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護理學(xué)會(huì )已承接的“護士執業(yè)證書(shū)核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來(lái)辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿(mǎn)足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門(mén)實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門(mén)沒(méi)有相應簡(jiǎn)化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門(mén)尚未建立“寬進(jìn)嚴管”的信用信息公示平臺;有2個(gè)市的工商部門(mén)雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構和其他相關(guān)部門(mén)也未能實(shí)現互聯(lián)共享和同步監管。
五、重點(diǎn)民生項目資金審計情況
(一)污染減排專(zhuān)項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級污染減排專(zhuān)項資金管理使用情況進(jìn)行審計，涉及省財政安排的污水處理設施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠(chǎng)脫硝獎勵資金、污染減排預留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專(zhuān)項資金共8.39億元。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
1.有2個(gè)市的3個(gè)項目未驗收即獲得專(zhuān)項資金450萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)項目獲得的專(zhuān)項資金比補助標準少150萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬(wàn)元。
2.有2個(gè)縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬(wàn)元用于平衡預算等支出。
3.有6個(gè)市未能按要求完成省“十二五”城鎮污水管網(wǎng)設施建設任務(wù)，其中有1個(gè)市2012和2013年計劃建設污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個(gè)市2012和2013年共計劃建設15座污水處理廠(chǎng)，實(shí)際僅完成4座，有11座未按計劃完成。
4.有7個(gè)市的81座污水處理廠(chǎng)部分污泥未進(jìn)行無(wú)害化處理，占7個(gè)市133座污水處理廠(chǎng)的60.9%，存在二次污染風(fēng)險。
5.有4個(gè)市的35座污水處理廠(chǎng)負荷率低，其中有21座運營(yíng)1年以上的污水處理廠(chǎng)負荷率未達到60%的標準。
6.有4個(gè)市的11個(gè)污水處理設施建設項目未按規定進(jìn)行招投標，涉及投資額8.65億元。
(二)政策性農業(yè)補貼專(zhuān)項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級政策性農業(yè)補貼專(zhuān)項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了能繁母豬飼養補貼專(zhuān)項和政策性能繁母豬、水稻種植、農村住房、漁業(yè)等涉農保險保費補貼專(zhuān)項共2類(lèi)資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
1.推廣涉農保險存在硬性攤派問(wèn)題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農保險作為硬性任務(wù)分解下達，有的將參保率納入政績(jì)考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導致個(gè)別地區為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個(gè)市的3個(gè)鎮為完成上級下達的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標的投保，造成多支付財政資金51.2萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)村虛構耕地承包合同為不愿投保農戶(hù)集中投保;有5個(gè)市為完成農村住房保險投保任務(wù)，利用財政資金統一為農戶(hù)購買(mǎi)保險，但農戶(hù)沒(méi)有承擔相應的保費。
2.補貼政策落實(shí)不理想。一是參保率低。8個(gè)市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個(gè)市沒(méi)有開(kāi)展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統計部門(mén)提供的能繁母豬數遠低于農業(yè)部門(mén)核實(shí)的數據，有關(guān)部門(mén)預撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個(gè)市均未能按要求及時(shí)、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時(shí)到位。有3個(gè)市漁業(yè)保險補貼資金未及時(shí)撥付到位，涉及資金159.9萬(wàn)元。
3.承保機構管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會(huì )的保險綜合管理信息系統存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價(jià)值填報存在隨意性。二是對投保農戶(hù)服務(wù)不到位。有3個(gè)市的部分承保機構查勘定損、理賠不及時(shí)。三是水稻種植保險的個(gè)別承保機構存在未按要求對投保、報損和理賠情況進(jìn)行登記造冊，參保信息不準確，對理賠的審核把關(guān)不嚴謹等問(wèn)題。
(三)棚戶(hù)區改造專(zhuān)項資金跟蹤審計情況。
組織對2014年度有棚戶(hù)區改造任務(wù)的16個(gè)市本級和58個(gè)縣(市、區，以下統稱(chēng)縣)的棚戶(hù)區改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，我省下達棚戶(hù)區改造開(kāi)工任務(wù)3.72萬(wàn)戶(hù)(套)。審計結果表明，16個(gè)市共籌集棚戶(hù)區改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實(shí)際完成開(kāi)工任務(wù)4.93萬(wàn)戶(hù)(套)，完成率132%，超額完成棚戶(hù)區改造目標任務(wù)。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
1.有3個(gè)市本級、10個(gè)縣2675戶(hù)(套)棚戶(hù)區改造任務(wù)未開(kāi)工。
2.有1個(gè)市本級、8個(gè)縣通過(guò)虛報任務(wù)數套取棚戶(hù)區改造財政補助資金1768.8萬(wàn)元;有1個(gè)縣的1個(gè)施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬(wàn)元。
3.有1個(gè)市本級、3個(gè)縣的棚戶(hù)區改造財政補助資金共2092.3萬(wàn)元閑置1年以上，最長(cháng)的達3年，涉及金額116萬(wàn)元。
4.有1個(gè)市本級的1個(gè)建設單位挪用棚戶(hù)區改造銀行貸款資金5374.6萬(wàn)元用于城市改造項目建設。
5.有1個(gè)縣的1個(gè)項目違規使用土地共73.65萬(wàn)平方米。
6.部分項目建設管理不夠規范。有1個(gè)縣2個(gè)項目的勘察設計、監理未按規定招投標，涉及合同金額74.7萬(wàn)元;有3個(gè)市本級、3個(gè)縣9個(gè)項目未辦理規劃許可證、施工許可證等即開(kāi)工建設;有1個(gè)市本級、1個(gè)縣2個(gè)項目的448戶(hù)(套)棚戶(hù)區改造施工圖未經(jīng)審查或審查不合格即進(jìn)行施工;有1個(gè)縣1個(gè)項目的117戶(hù)(套)棚戶(hù)區改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。
(四)公共文化服務(wù)設施建設專(zhuān)項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務(wù)專(zhuān)項資金管理使用情況進(jìn)行了審計，抽查了基層公共文化服務(wù)設施建設專(zhuān)項資金、欠發(fā)達地區鄉鎮文化站補助資金、提高基層公共文化設施建設全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
1.8個(gè)市共有74個(gè)不符合立項條件的項目申領(lǐng)了省級財政補助資金2033.4萬(wàn)元。
2.有91個(gè)基層公共文化服務(wù)設施基建工程項目建設未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時(shí)完成配置相關(guān)設備。
3.有1個(gè)市虛報6個(gè)項目冒領(lǐng)資金294萬(wàn)元，其中有2個(gè)項目150萬(wàn)元用于住宅小區會(huì )所裝修、私營(yíng)企業(yè)設備采購等支出，有4個(gè)項目144萬(wàn)元用于與其他單位合作共建圖書(shū)館等名義支出。有1個(gè)市的9個(gè)項目單位挪用116.9萬(wàn)元用于場(chǎng)地整修、經(jīng)營(yíng)性文藝演出等支出。
4.有3個(gè)市的5個(gè)項目單位存在違反公開(kāi)招投標或政府采購規定問(wèn)題，涉及資金390.3萬(wàn)元。
5.文化設施利用效果不理想。一是公共文化設施利用率低。抽查7個(gè)市的5個(gè)圖書(shū)館、83個(gè)文化站、63個(gè)文化室及其151個(gè)電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費開(kāi)放政策落實(shí)不到位。有7個(gè)市的74個(gè)公共文化場(chǎng)所“四有”制度落實(shí)不全，占抽查總量的68.5%，有2個(gè)市的3個(gè)公共文化場(chǎng)所被用于出租和開(kāi)辦收費培訓班等用途。
(五)促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項資金23.19億元。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
1.有6個(gè)市的相關(guān)部門(mén)單位挪用促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項資金5839.9萬(wàn)元用于日常經(jīng)費等開(kāi)支。
2.有6個(gè)市未按規定條件和標準發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項資金補貼，涉及金額3059.7萬(wàn)元。
3.有5個(gè)市的15個(gè)就業(yè)培訓和職業(yè)介紹機構虛報冒領(lǐng)、騙取培訓補貼資金439.2萬(wàn)元。
4.有2個(gè)市未按要求落實(shí)財政配套資金321.9萬(wàn)元。
5.資金管理不規范。有4個(gè)市未按規定將促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項資金納入專(zhuān)戶(hù)管理，涉及金額9701.9萬(wàn)元;有2個(gè)市未按規定實(shí)行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬(wàn)元;有1個(gè)市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔�；鸬�400萬(wàn)元違規轉回財政專(zhuān)戶(hù)。
6.主管部門(mén)監管不到位。有5個(gè)市的培訓機構分別存在違規分解轉包培訓任務(wù)、聘用無(wú)資質(zhì)教師授課、超認定范圍開(kāi)展培訓、未按規定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問(wèn)題;有2個(gè)市的鑒定與培訓機構未實(shí)現分離，影響技能鑒定的獨立性。
7.基礎管理工作不完善。有4個(gè)市的促進(jìn)就業(yè)基礎信息資料和臺賬設立不完善;有2個(gè)市違規認定定點(diǎn)培訓機構12個(gè);有1個(gè)市2個(gè)職業(yè)介紹和培訓機構賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
(六)中小河流治理專(zhuān)項資金審計情況。
對河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、清遠、云浮等6個(gè)市及所屬縣(市、區，以下統稱(chēng)縣)2010至2014年6月列入全國重點(diǎn)中小河流治理151個(gè)項目的專(zhuān)項資金籌集、使用管理和項目實(shí)施情況進(jìn)行了審計，涉及各級財政安排的專(zhuān)項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
1.部分項目建設進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設計批復、中央及省財政已下達資金的99個(gè)項目中有19個(gè)未開(kāi)工，占19.2%;已申報完工的41個(gè)項目未進(jìn)行竣工驗收;有28個(gè)項目未按計劃完工，其中有10個(gè)項目建設進(jìn)度低于40%。
2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個(gè)市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個(gè)市本級財政沒(méi)有按規定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專(zhuān)項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門(mén)。
3.部分市縣財政部門(mén)未能有效履行審核職責。有5個(gè)市11個(gè)縣的27個(gè)項目未實(shí)行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個(gè)市5個(gè)縣的14個(gè)項目預算未按規定進(jìn)行財政投資評審。
4.部分項目單位套取、挪用專(zhuān)項資金。有4個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬(wàn)元;有6個(gè)市20個(gè)縣的31個(gè)項目單位存在截留、挪用等違規使用專(zhuān)項資金的問(wèn)題，涉及金額1933.8萬(wàn)元。
5.部分項目違反招投標管理規定。有5個(gè)市8個(gè)縣的10個(gè)項目未按規定進(jìn)行公開(kāi)招標，涉及金額699.7萬(wàn)元;有4個(gè)市7個(gè)縣的19個(gè)項目存在違規發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬(wàn)元;有3個(gè)市3個(gè)縣的4個(gè)項目對施工、勘察設計招標違規設定限制性條件，排斥潛在投標人，涉及金額3353.1萬(wàn)元;有2個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項目存在提前開(kāi)標、未按規定重新組織招標等問(wèn)題，涉及金額9394.2萬(wàn)元。
6.部分項目工程建設管理不到位。有1個(gè)市1個(gè)縣的2個(gè)項目違規采用建設-移交(BT)模式建設，涉及金額5091.9萬(wàn)元;有3個(gè)市5個(gè)縣的7個(gè)項目未按批復內容建設，擅自減少工程量或變更建設內容，工程施工未達設計標準;有5個(gè)市16個(gè)縣的20個(gè)項目部分工程未按設計圖紙施工，擅自變更設計或偷工減料;有3個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項目后期管護不到位，影響已建成河堤的使用效果。
7.部分項目的監理履職不到位。有3個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項目監理單位對工程量審核不嚴，造成多支付工程款857.5萬(wàn)元;有4個(gè)市17個(gè)縣的37個(gè)項目分別存在監理工程師違規同時(shí)在兩個(gè)以上項目進(jìn)行監理工作、未按約定組建監理部、監理人員無(wú)資質(zhì)等問(wèn)題。
(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。
組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設管理情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個(gè)，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計結果表明，我省2014年援疆資金能及時(shí)到位，資金的管理、使用和項目建設管理總體情況良好，未發(fā)現重大違法違規問(wèn)題，但跟蹤審計也發(fā)現部分項目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規范的問(wèn)題：
1.疏附縣商貿園區市政基礎設施工程的新增工程未經(jīng)招投標直接委托施工單位實(shí)施，涉及金額810.9萬(wàn)元。
2.有11個(gè)項目分別存在未按規定編制可行性研究報告、初步設計文件、概預算或者項目實(shí)施方案，未及時(shí)辦理施工許可手續等問(wèn)題。
3.疏附縣吾庫薩克鄉富民安居市政工程項目建設多計造價(jià)123.8萬(wàn)元。
4.伽師縣城市生活示范區基礎配套設施建設、伽師縣社區行政服務(wù)中心2個(gè)項目未經(jīng)批準增加建設內容，投資超出計劃880萬(wàn)元。
5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬(wàn)元。
6.伽師縣職業(yè)教育園區建設項目調整建設規模未按規定辦理相關(guān)審批手續，減少總建筑面積約0.7萬(wàn)平方米。
7.已完工的32個(gè)項目未及時(shí)辦理竣工財務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
對援疆資金審計發(fā)現的問(wèn)題，有關(guān)單位認真進(jìn)行了整改。
六、重點(diǎn)投資項目審計情況
(一)保障性安居工程審計情況。
組織對20個(gè)市本級及102個(gè)縣(市、區，以下統稱(chēng)縣)2014年各類(lèi)城鎮保障性安居工程進(jìn)行了審計(省本級和深圳市由審計署審計)。審計結果表明，20個(gè)市各級財政共籌集和安排城鎮保障性安居工程資金100.25億元，完成開(kāi)工任務(wù)3.88萬(wàn)套，基本建成任務(wù)6.37萬(wàn)套，新增發(fā)放住房租賃補貼任務(wù)0.62萬(wàn)戶(hù)，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個(gè)市本級、11個(gè)縣財政補助資金3.71億元閑置一年以上。
2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個(gè)市本級、6個(gè)縣少安排資金3365.7萬(wàn)元;有2個(gè)縣保障房銷(xiāo)售收入290.9萬(wàn)元未納入預算管理。
3.部分地區保障房分配和貨幣補貼控制不嚴。有2個(gè)市本級、4個(gè)縣35戶(hù)保障對象虛報家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實(shí)物配租(售)35套;有1個(gè)市本級、2個(gè)縣違規擴大范圍審批住房保障資格和待遇，導致27戶(hù)違規享受保障房;有1個(gè)市本級、5個(gè)縣未及時(shí)足額發(fā)放416戶(hù)保障對象應享受的住房補貼45.4萬(wàn)元。
4.部分地區保障房退出機制仍不夠完善。有4個(gè)市本級、11個(gè)縣134戶(hù)保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規享受保障房;有3個(gè)市本級、3個(gè)縣住房保障機構未按規定對保障對象進(jìn)行定期審核和動(dòng)態(tài)管理。
5.個(gè)別保障房被違規使用。有1個(gè)市本級、1個(gè)縣7套保障性住房被個(gè)人違規轉借、出租。
6.部分地區保障房空置問(wèn)題較為突出。有7個(gè)市本級、13個(gè)縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過(guò)1年;有1個(gè)市53套大戶(hù)型經(jīng)濟適用房空置超過(guò)4年。
7.部分保障房后續管理不到位。有2個(gè)市本級、3個(gè)縣3239套保障房未及時(shí)辦理產(chǎn)權登記手續，影響分配使用;有5個(gè)市本級、5個(gè)縣2190戶(hù)欠繳租金395.6萬(wàn)元。
8.個(gè)別地區未完成2014年保障性安居工程目標任務(wù)。有4個(gè)市本級、3個(gè)縣未完成開(kāi)工任務(wù)1343套，占應完成開(kāi)工任務(wù)的28.92%;有2個(gè)市本級、4個(gè)縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應完成基本建成任務(wù)的6.13%。
(二)高速公路項目竣工決算審計情況。
對江肇、汕揭(揭陽(yáng)段)、佛開(kāi)(謝邊至三堡段)、廣珠西線(xiàn)(三期)及韶贛等高速公路項目竣工決算進(jìn)行了審計，并延伸審計調查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門(mén)、肇慶、揭陽(yáng)等6個(gè)市征地拆遷單位。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
1.對70個(gè)施工標段的建安工程費用及征地拆遷費、勘察設計費、監理費等進(jìn)行了抽查，發(fā)現建設單位多計工程建設成本9.06億元。
2.有55個(gè)施工、服務(wù)、采購等單項合同超過(guò)規定限額未經(jīng)招標，涉及金額1.42億元。
3.有52個(gè)施工及服務(wù)項目未經(jīng)批準采用邀請招標方式選擇實(shí)施單位，涉及金額1.15億元。
4.有1個(gè)項目建設單位違規設立“小金庫”，涉及金額743.4萬(wàn)元。
5.有1個(gè)市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補償3200萬(wàn)元;有1個(gè)市未按規定上繳耕地開(kāi)墾費省級分成810萬(wàn)元;有1個(gè)市違規支付征地拆遷補償款500萬(wàn)元;有1個(gè)縣占用青苗補償款23.7萬(wàn)元購買(mǎi)小汽車(chē)。
七、10所省屬高校資產(chǎn)審計調查情況
對廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計調查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計調查發(fā)現的問(wèn)題是：
(一)資產(chǎn)數據反映不準確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財務(wù)賬與實(shí)物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬(wàn)元捐贈資產(chǎn)、1所高校200萬(wàn)元對外投資未入賬;有1所高校2個(gè)下屬單位資產(chǎn)31.3萬(wàn)元、負債17.6萬(wàn)元未納入學(xué)校報表反映;有10所高校無(wú)形資產(chǎn)未按規定核算。
(二)校舍出租管理不規范。有9所高校未經(jīng)省主管部門(mén)審核和財政部門(mén)審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬(wàn)平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規范，且未采用評審或評估、公開(kāi)詢(xún)價(jià)等方式確定價(jià)格，涉及年租金7657.2萬(wàn)元;有4所高校校舍租期超5年規定期限，最長(cháng)租期達20年。
(三)違規利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險隱患。有1所高校未經(jīng)批準將校區面積約2萬(wàn)平方米場(chǎng)地使用權與私營(yíng)企業(yè)合作開(kāi)發(fā)項目，存在國有收益流失風(fēng)險;有1所高校股權轉讓款200萬(wàn)元未及時(shí)收回。
(四)個(gè)別基建項目存在違規違約問(wèn)題。有1所高校新校區建設工程項目在立項審批、招投標、工程管理、驗收和結算審核各環(huán)節均存在違規違約問(wèn)題，涉及金額6021.3萬(wàn)元。
(五)基建工程后續管理核算不規范。有7所高校部分校區交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產(chǎn)權登記、結轉固定資產(chǎn)并實(shí)行規范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
八、4個(gè)市財政決算審計情況
對珠海、東莞、中山、江門(mén)等4個(gè)市2013年度財政決算進(jìn)行了審計。審計結果表明，4個(gè)市認真貫徹落實(shí)省委、省政府重大決策部署，完善財政管理職能，提高財政管理績(jì)效，積極組織增收，為保障和改善民生，推動(dòng)重點(diǎn)項目建設，促進(jìn)地方經(jīng)濟社會(huì )持續發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
(一)預算編報不完整。有1個(gè)市的4個(gè)市屬非建制區的預算草案未報市人大審議，涉及預算收入104.94億元、預算支出101.4億元;有2個(gè)市未編制國有資本經(jīng)營(yíng)預算;有2個(gè)市政府采購預算編制不完整。
(二)預算收支反映不實(shí)。有2個(gè)市少列預算收入21.57億元;4個(gè)市多列預算支出111.41億元，影響了當年財政決算收支的真實(shí)性和完整性。
(三)財政收支控制不嚴。有3個(gè)市未按規定標準嚴格征收城市基礎設施配套費;有3個(gè)市超范圍支出土地出讓金、排污費、預備費等財政資金11.75億元;有1個(gè)市無(wú)預算支出3104萬(wàn)元，用于投資項目建設等支出。
(四)有2個(gè)市部分國資收益未上繳國庫納入預算管理，涉及金額17.8億元;有2個(gè)市違規減征、應征未征非稅收入3.05億元;4個(gè)市未及時(shí)上繳省級分成非稅收入5744.9萬(wàn)元。
(五)財政資金管理不到位。有3個(gè)市歷年借給政府部門(mén)、事業(yè)單位、鄉鎮或企業(yè)的財政資金69.27億元未及時(shí)清理收回，其中有5.71億元借款超過(guò)16年;有2個(gè)市36個(gè)財政資金賬戶(hù)設置不合規;有2個(gè)市專(zhuān)項資金使用效率較低，年末結轉累計28.57億元。
九、企業(yè)審計情況
對廣新集團、絲紡集團、建工集團、省聯(lián)合電子公司、航運集團、南粵集團、物資集團等7戶(hù)省屬企業(yè)集團進(jìn)行審計，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計結果表明，上述企業(yè)積極適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動(dòng)國企轉型升級，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
(一)會(huì )計信息反映不實(shí)。7戶(hù)企業(yè)多計資產(chǎn)125億元，多計負債80.4億元，多計所有者權益44.6億元，主要表現為財務(wù)報表合并范圍不恰當、資產(chǎn)評估增值依據不充分、資產(chǎn)減值準備計提不足額等問(wèn)題。
(二)重大經(jīng)濟事項決策不規范。7戶(hù)企業(yè)共有38項重大經(jīng)濟事項決策不規范，占抽查事項的14.5%，主要包括未報省國資委審批或備案、未履行內部審批程序、可研不充分、違規出借資金或擔保、從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)等問(wèn)題。
(三)內部控制不健全。有4戶(hù)企業(yè)風(fēng)險控制不到位，導致48億元資產(chǎn)存在損失風(fēng)險;有1戶(hù)企業(yè)私設“小金庫”237.7萬(wàn)元;有2戶(hù)企業(yè)違規超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬(wàn)元;有1戶(hù)企業(yè)提取現金815.8萬(wàn)元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機關(guān)處理;7戶(hù)企業(yè)工程管理不到位，存在未按規定招投標、合同和施工管理不規范等問(wèn)題。
審計指出問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內部管理制度84項，對50名相關(guān)責任人進(jìn)行了責任追究。
十、外資審計情況
對2013年8個(gè)國外貸援款項目進(jìn)行審計，審計項目投資額12.98億元。審計結果表明，國外貸援款項目對我省改善自然環(huán)境、節能減排、提高勞動(dòng)力技能水平等起到積極的示范作用，各項目執行情況總體較好。審計發(fā)現的問(wèn)題是：
(一)個(gè)別項目建設違規。有1個(gè)項目的2個(gè)子項目執行單位未經(jīng)批準超出估算3998.6萬(wàn)元進(jìn)行招標和建設。
(二)個(gè)別項目變更多、進(jìn)度緩慢。有1個(gè)項目的2個(gè)子項目因用地未落實(shí)、招標程序不符合規定申請退出，變更新的實(shí)施單位;有1個(gè)項目的26個(gè)合同中有20個(gè)由于項目建設內容調整或取消未能按時(shí)完成。
(三)個(gè)別項目?jì)炔抗芾肀∪�。�?個(gè)項目的6個(gè)子項目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設賬進(jìn)行財務(wù)核算。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見(jiàn)，出具審計報告，下達審計決定;對涉嫌嚴重違法違紀線(xiàn)索，已按有關(guān)規定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處;對違反財經(jīng)法規的問(wèn)題，已作出處理處罰意見(jiàn);對制度不完善、管理不規范的問(wèn)題，建議有關(guān)部門(mén)單位建章立制，切實(shí)加強內部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求監督有關(guān)地區和部門(mén)單位認真整改，全面整改情況將按規定向省人大常委會(huì )專(zhuān)題報告。
對上年度審計工作報告反映的問(wèn)題，有關(guān)地區和部門(mén)單位按照省政府審計整改工作會(huì )議的部署和要求，認真組織整改。截至2015年5月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規范會(huì )計賬目資金10.46億元，促進(jìn)落實(shí)項目資金0.96億元;處理有關(guān)責任人19人，有關(guān)單位根據審計建議完善各項規章制度69項。具體整改情況，已向省人大常委會(huì )提交了專(zhuān)題報告。
十一、加強財政管理的意見(jiàn)
(一)完善政府預算管理。進(jìn)一步提高預算編制的科學(xué)性，細化預算編制，量化支出標準，加強預算編制、執行、決算審核。及時(shí)清理盤(pán)活財政存量資金，完善預算執行動(dòng)態(tài)監控機制，進(jìn)一步提高預算執行效率。健全預算公開(kāi)制度，進(jìn)一步擴大預算公開(kāi)范圍，完善預算公開(kāi)信息，細化預算公開(kāi)內容，規范預算公開(kāi)程序。
(二)硬化預算支出約束。認真貫徹落實(shí)中央關(guān)于厲行節約反對浪費的要求，壓縮一般性支出，嚴格控制各部門(mén)、各單位“三公”經(jīng)費預算和樓堂館所等基本建設支出，規范會(huì )議費、差旅費支出管理，嚴格公務(wù)支出財務(wù)管理及報銷(xiāo)審核，落實(shí)預算支出管理責任制，強化預算支出約束，維護預算的嚴肅性。
(三)加強專(zhuān)項資金管理。建立完善項目資金備選制度，強力推進(jìn)部門(mén)與行業(yè)間專(zhuān)項資金整合，不斷加大專(zhuān)項資金信息公開(kāi)力度，嚴格規范專(zhuān)項資金管理，合理控制專(zhuān)項資金規模。加大對項目執行單位違法的懲治力度，對弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專(zhuān)項資金的相關(guān)責任人要依法追究責任。
(四)加強政府重大投資項目監管。充分做好政府投資項目的可行性論證，嚴格執行政府投資管理制度。規范和完善政府投資監督管理體系，加強項目招投標監督，加大對重大項目稽查和違法違規問(wèn)題查處力度，嚴格責任追究。
(五)加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。加強對省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，理順主管部門(mén)與所屬事業(yè)單位行政和財務(wù)關(guān)系。把資產(chǎn)的真實(shí)完整、保值增值作為重點(diǎn)，建立透明、規范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平。
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