供電所關(guān)于財經(jīng)活動(dòng)內部審計報告

　　內部審計報告是指內部審計人員，根據審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書(shū)面文件。以下是由中國人才網(wǎng)小編給大家整理的一篇供電所關(guān)于財經(jīng)活動(dòng)內部審計報告范文，希望對有需要的朋友有所幫助。

　　根據**(2008)**號文件精神及年初內審工作安排，公司審計組于2008年**月**日至**日對***供電所2008年1月至9月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行了分析和核實(shí)，對該所財經(jīng)紀律和財務(wù)制度執行情況實(shí)施了必要的審計程序�！秲炔繉徲嫓蕜t》及有關(guān)規法律制度的規定，***供電所對其提供的與審計相關(guān)的會(huì )計資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負責�，F出具如下審計報告：

　　一、被審計單位基本情況

　　該所共有員工**人，其中正式員工**人，農電員**人，負責全鄉**個(gè)行政村**個(gè)臺區的供用電業(yè)務(wù)。抄表到戶(hù)的有*個(gè)村**個(gè)臺區，共計***戶(hù)，由所里直管移動(dòng)機站臺區為**個(gè);躉售承包給村農電員管理的有1個(gè)村1個(gè)臺區;淹沒(méi)區有4個(gè)村17個(gè)臺區, 具體是**村、**村、**村、**村,其中: **村有用戶(hù)**戶(hù),**村有用戶(hù)16*戶(hù),巖坳村有用戶(hù)2**戶(hù),巖山岔村有用戶(hù)**戶(hù),共計**戶(hù)。

　　二、管理及分配模式

　　該所財務(wù)核算方式是采取收支兩條線(xiàn)管理，所有收入交所里入帳后再進(jìn)行分配，非淹沒(méi)區的22個(gè)臺區抄表收費工作實(shí)行責任考核制度，采取工資與電費回收和線(xiàn)損率掛鉤，按月兌現; 承包給村農電員自管的1個(gè)村1個(gè)臺區按躉售價(jià)0.4**/ kwh收費, 淹沒(méi)區**個(gè)臺區的抄表收費工作沒(méi)有制定考核制度，責任沒(méi)有明確到人，按月由全所統一行動(dòng)抄表收費, 但在實(shí)際收費過(guò)程中由于淹沒(méi)區用戶(hù)刁難,往往只能象征性收點(diǎn)。該所對沒(méi)有改造的臺區制定綜合線(xiàn)損為**% , 對已經(jīng)改造的臺區制定綜合線(xiàn)損為**% , 所長(cháng)及農電員的基礎工資分為三個(gè)標準,所長(cháng)的崗位工資定****元/月，班長(cháng)定崗位工資為****元/月, 一般的為****元/月。

　　三、經(jīng)營(yíng)及財務(wù)收支狀況

　�、�、經(jīng)營(yíng)情況

　　該所2008年1至9月份供電量為****kwh，公司1至9月核減淹沒(méi)區電量為****kwh，核減后供電量為****kwh，到戶(hù)售電量為****kwh，核減前綜合線(xiàn)損為**%，核減后綜合線(xiàn)損為**% 。

　�、�、財務(wù)收支狀況

　　1、收入：該所2008年1至9月份實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為****元，售電均價(jià)為0.**元/kwh,其他業(yè)務(wù)收入為****元，收入合計為****元。

　　2、支出：1至9月份購電成本為****元，工資支出****元，維修費支出****元，租車(chē)費支出****元，差旅費****元，辦公費****元，招待費****元, 三金支出****元,福利費支出****元,其他支出****元,其他業(yè)務(wù)支出為****元,支出合計為*****元。

　　3、利潤：該所2008年1至9月虧損****元。

　　4、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務(wù)提成兩大塊：

　�、�1至9月份從電費中支出的工資總額為****元，其中：所長(cháng)1人，工資總額為****元，月平均工資收入為****元，職工5人，工資總額為****元，月平均工資收入為****元。

　�、�1至9月份從其他業(yè)務(wù)費用中支出的勞務(wù)提成補助為****元，6人 , 人平月收入為****元。

　　5、開(kāi)支比例：到2008年9月底該所虧損****元，工資及其他費用均系占用了公司電費開(kāi)支。

　　6、預計負債：經(jīng)查該所未結帳的外欠債務(wù)為****元，其中招待費****元，移動(dòng)公司基站雪災維修材料費****元，下鄉租車(chē)費、運費****元，因為該所1至9月經(jīng)營(yíng)為虧損,目前看沒(méi)有能力支付欠款，所以預計負債有潛在的風(fēng)險。

　　四、審計評價(jià)

　　1、通過(guò)審計，我們認為***供電所基本能夠遵守財經(jīng)紀律和公司財務(wù)管理制度，財務(wù)報帳程序規范、手續完備、工資分配雖基本合理，但全部占用公司電費開(kāi)支,能夠遵守發(fā)票管理制度，沒(méi)有出現違規使用發(fā)票和白條收費的現象。該所對淹沒(méi)區用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費,違反財務(wù)記帳規則,財務(wù)公開(kāi)手續不完備等現象。

　　2、***在擔任所長(cháng)這一年來(lái),在財務(wù)管理上基本能夠遵守國家財經(jīng)法規和公司財經(jīng)紀律，全所收支透明,分配基本公正，但做為淹沒(méi)區供電所所長(cháng)***個(gè)人的工資有所偏高;在審計中沒(méi)有發(fā)現其個(gè)人作為所長(cháng)有亂開(kāi)支的現象，從提供的財務(wù)資料和審計組走訪(fǎng)全所職工及部分轄區內村民獲得的信息也基本能證實(shí)其個(gè)人沒(méi)有明顯的經(jīng)濟違規現象。

　　五、審計發(fā)現的問(wèn)題及處理意見(jiàn)

　　1、淹沒(méi)區用電極不規范,造成電費損失巨大

　　該所對淹沒(méi)區*個(gè)村**個(gè)臺區的抄表收費工作是按月進(jìn)行，經(jīng)查抄表卡上的記錄，抄表率為96%，這期間該所也確實(shí)做了大量的工作，經(jīng)常采取突擊查電的方式對用戶(hù)的用電情況進(jìn)行檢查，1至9月份共查處偷漏電事件**起，追補電費****元。該所2008年1至9月應交公司電費為****元，已交電費****元，下欠電費****元，非淹沒(méi)區1至9月供電量為****kwh ，應交電費為****元，已交電費為****元，淹沒(méi)區2**線(xiàn)路1至9月供電量為****kwh ，公司沖減**** kwh后，供電量為*****kwh , 應交電費為*****元，實(shí)際收到電費為****元，其中上交公司****元，截用****元，主要是用于該所整頓淹沒(méi)區開(kāi)支補助等工作經(jīng)費 。

　　處理意見(jiàn)：**淹沒(méi)區是修建**電站形成的,本應由***電站承擔的社會(huì )責任卻轉嫁給了我公司,長(cháng)期以來(lái),淹沒(méi)區問(wèn)題始終沒(méi)有得到根本解決,政府也曾經(jīng)多次組織力量進(jìn)行過(guò)整頓,最近一次是2006至2007年整改,公司花費了很大的人力、物力和財力,但由于工作組思想不統一,抱著(zhù)敷衍的態(tài)度,沒(méi)有從根本解決問(wèn)題,致使該淹沒(méi)區的整改效果沒(méi)有達到其他淹沒(méi)去的程度,工作組一撤回,又恢復到原來(lái)的狀態(tài)�，F狀分析該淹沒(méi)區用電管理工作任重道遠,僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續得到縣委、政府及相關(guān)部門(mén)的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問(wèn)題,內部方面應建立公司與供電所聯(lián)動(dòng)機制,幫助供電所處理淹沒(méi)區一些突發(fā)事件,對淹沒(méi)區管理的考核制度需要健全，責任要明確到人,理想的方式是2009年能重組整頓工作班子,配合、督促**鄉、**鄉兩個(gè)供電所對淹沒(méi)區重新治理,可能才會(huì )收到一定的效果。

　　2、財務(wù)人員不按規定及時(shí)處理帳務(wù)

　　到檢查日止,該所2008年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)出納員還沒(méi)有進(jìn)行帳務(wù)處理,事后該所的委派會(huì )計也催促多次,出納員***均以工作忙為由遲遲沒(méi)有辦理結帳手續, 導致財務(wù)報表至今不能報送,其行為違反了《供電所財務(wù)收支管理辦法》第八項“審計及處罰：第4點(diǎn)：對不按規定時(shí)間報送會(huì )計報表，屬供電所責任的每遲報一次，對該所所長(cháng)處以***元罰款，屬會(huì )計人員責任的每遲報一次，扣除委派會(huì )計一個(gè)月獎金;報送的會(huì )計報表數據不真實(shí)，有瞞報、少報，弄虛作假的，屬供電所故意行為的，發(fā)現一次對該所所長(cháng)處以***元罰款，屬會(huì )計差錯一次扣除委派會(huì )計1個(gè)月月獎;不報送會(huì )計報表的，屬供電所不提供會(huì )計資料的一次，對該所所長(cháng)處以***元罰款，屬會(huì )計人員不作為的一次扣除會(huì )計人員三個(gè)月月獎，之規定。”

　　處理意見(jiàn)：鑒于該責任是出納員***造成，經(jīng)多次催促后未能及時(shí)辦理結帳手續，建議對***處以罰款***元。

　　3、違反記帳規則造成現金短款

　　審計組在對出納現金進(jìn)行盤(pán)底時(shí)發(fā)現現金帳面余額與實(shí)際庫存現金不相符，出現短款***元，經(jīng)調查，該所出納違反記帳規則，沒(méi)有按當期現金實(shí)際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進(jìn)行記帳。具體事實(shí)是出納員***分管***村電費回收任務(wù)，月底為了完成電費回收任務(wù)，將沒(méi)有收到的電費先行入帳而造成現金短款，使賬實(shí)不相符。

　　處理意見(jiàn)：責令該所調整賬務(wù)，督促出納***及時(shí)收回電費，并按所里規定的責任制進(jìn)行處罰。

　　4、拖欠公司電費****元

　　到9月底止，***供電所拖欠公司電費為****元。

　　處理意見(jiàn)：到檢查日止該所的現金帳帳面余額為****元，但外欠債務(wù)有****元,建議扣掉支付外欠債務(wù)后,所剩部分用于補交公司電費,鑒于**淹沒(méi)區確有其特殊的一面,余欠部分電費建議公司年底在核減電量時(shí)予以考慮。

　　5、財務(wù)公開(kāi)手續不完備

　　經(jīng)查,該所雖然做到按月將財務(wù)收支情況向職工公開(kāi),但沒(méi)有按季度寫(xiě)出結論性材料向公司財務(wù)部備案。此行為違反了《供電所財務(wù)收支管理辦法》第七項“財務(wù)公開(kāi):第4點(diǎn):供電所在財務(wù)公開(kāi)后，應按季度以書(shū)面形式寫(xiě)出結論性材料，經(jīng)所委會(huì )成員集體簽字后，報公司財務(wù)部備之規定。

　　處理意見(jiàn): 責令該所自審計檢查日起予以糾正，按照《供電所財務(wù)收支管理辦法》中的規定寫(xiě)出結論性材料向公司財務(wù)部備案。

　　六、審計建議

　　1、由公司爭取有關(guān)部門(mén)重新組織整頓組,督促并配合該所及時(shí)拿出淹沒(méi)區整改方案,對**鄉、**鄉兩淹沒(méi)區重新進(jìn)行認真整治。

　　2、該所應進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律和公司財務(wù)管理制度，對檢查中存在的問(wèn)題,立即進(jìn)行整改、糾正,并于**月以底前向審計組遞交書(shū)面整改報告。

　　3、做為拖欠電費的淹沒(méi)區供電所所長(cháng)***個(gè)人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標準。

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