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內部審計報告（精選15篇）
在日常生活和工作中，我們使用報告的情況越來(lái)越多，報告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn)。相信很多朋友都對寫(xiě)報告感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家收集的內部審計報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
內部審計報告 1
縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司(原地區電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個(gè)供電所、3個(gè)專(zhuān)業(yè)所、3個(gè)多經(jīng)企業(yè)，機關(guān)本部設有14個(gè)職能股室，黨政工團婦機構健全、運作正常。
目前，企業(yè)在冊職工327名，
近年來(lái)，我局內部審計工作在供電公司審計部的正確領(lǐng)導下，按照局黨委的統一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中心工作，突出重點(diǎn)，統籌安排，以加強資產(chǎn)、資金管理為主線(xiàn)，著(zhù)力抓好常規審計項目，深入開(kāi)展中層領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計，電費管理審計，物資采購、供應、管理審計，年度財務(wù)預決算報告審計，電力營(yíng)銷(xiāo)審計，經(jīng)濟合同審計等重點(diǎn)經(jīng)濟領(lǐng)域的審計監督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務(wù)，在完善內部管理，促進(jìn)廉政建設，改善經(jīng)營(yíng)工作，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了有效的審計監督作用�，F將近年來(lái)的工作情況匯報如下：
一、內部審計管理工作
我局內審股成立于4月，內部審計工作由局長(cháng)直接管理，紀委書(shū)記分管。崗位設置為股長(cháng)1名，審計專(zhuān)責1名，先后制定了內部審計管理標準(含10項審計實(shí)施細則)和內審股工作標準(含內審股股長(cháng)崗位工作標準，審計員崗位工作標準)。
二、我局審計工作目標及原則
工作目標：內部審計工作以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，全面貫徹落實(shí)“管理、創(chuàng )新、發(fā)展”的工作方針。樹(shù)立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監督寓于服務(wù)”的審計理念。以專(zhuān)項審計調查為主要方式，以揭示損失浪費問(wèn)題為主要內容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費、節省資源為主要目標。
三、我局審計項目的完成情況
6月--7月審計工作堅持以財務(wù)收支審計為基礎，以經(jīng)濟責任審計、工程管理審計、營(yíng)銷(xiāo)審計為重點(diǎn)，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大內部審計力度。三年來(lái)共完成的審計項目如下：
1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟責任審計，對被審計人在任期內的業(yè)績(jì)和存在的問(wèn)題給予了正確的評價(jià)，并出具了審計報告。
2、完成了基層供電所的財務(wù)收支、經(jīng)費撥付、各種獎金發(fā)放等情況的審計，共計22項。
3、完成營(yíng)銷(xiāo)審計12項，通過(guò)審計發(fā)現個(gè)別供電所存在電費賬、表、卡、冊不對口以及對收取的有償服務(wù)費、電費違約金等不記賬、不報賬的問(wèn)題。供電所資料管理不規范，不及時(shí)裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現象，個(gè)別供電所對預收電費管理不到位，對存在的問(wèn)題進(jìn)行了限期整改。
4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計3項，重點(diǎn)對多經(jīng)企業(yè)財務(wù)管理，經(jīng)營(yíng)管理等審計，通過(guò)審計發(fā)現帳務(wù)處理不規范，總賬和分類(lèi)賬不相符，生產(chǎn)費用(材料領(lǐng)用)管理混亂，規范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序、資金核對，建議由物資公司會(huì )同相關(guān)股室協(xié)調解決。
5、完成了二期農網(wǎng)10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計，共計9項。配合工程股、生技股等部門(mén)對竣工的戶(hù)戶(hù)通電工程、二期農網(wǎng)改造工程和戶(hù)表工程的工程量進(jìn)行了驗收審計。審計發(fā)現部分戶(hù)戶(hù)通電工程量現場(chǎng)與竣工圖紙不符，并對以上工程的材料進(jìn)行了核對。對工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見(jiàn)書(shū)。
6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計4項，對在裝飾、裝潢工程中的費用嚴格按照所簽訂的合同進(jìn)行竣工決算和支付工程款，并扣留質(zhì)保金。
7、完成了線(xiàn)路施工費用的專(zhuān)項審計2項。
8、完成了局財務(wù)費用預決算審計2項。
四、主要完成的審計成果及其應用情況
1、加大監督了電力工程項目審計力度，提高了專(zhuān)項資金使用率。
2、跟蹤監督檢查局財務(wù)的預決算執行情況。在監督檢查過(guò)程中未發(fā)現違紀違規問(wèn)題。
3、整體推進(jìn)，組織好其他常規性審計項目，在常規性的審計中，各供電所對年初核定的經(jīng)費能夠做到按計劃支出，費用的報銷(xiāo)等環(huán)節都符合國家財經(jīng)紀律和局制定的管理辦法。
4、在對多經(jīng)企業(yè)的審計中發(fā)現對債權債務(wù)的清理力度不夠，應該加強財務(wù)管理，加大對各財務(wù)制度的剛性執行力。重視資產(chǎn)管理，對所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
五、內部審計工作開(kāi)展存在的問(wèn)題及建議
—7月我局審計工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現在：
1、進(jìn)一步跟蹤監督檢查局財務(wù)的預決算執行情況，加強多經(jīng)企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理。需要繼續做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標管理工作，監督招標過(guò)程的合法性和合規性，做到公正、公平、公開(kāi)。
2、內部控制制度還不健全，不夠完善，需要進(jìn)一步梳理和完善。堅決杜絕因內控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟損失和經(jīng)濟犯罪。
3、繼續做好電力營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)濟效益專(zhuān)項審計工作，電力營(yíng)銷(xiāo)是我局實(shí)現經(jīng)濟效益的重要環(huán)節，要促進(jìn)供電單位增強依法經(jīng)營(yíng)觀(guān)念。
4、建議狠抓審計基礎建設，不斷提高審計工作質(zhì)量。為確保企業(yè)審計工作健康有序地發(fā)展，結合電力企業(yè)改革發(fā)展的實(shí)際情況和建立現代企業(yè)制度要求，制定審計戰略計劃，為電力企業(yè)審計工作的長(cháng)遠發(fā)展奠定基礎。
5、建議狠抓審計重點(diǎn)，全面履行審計職能。在電力企業(yè)制度建設方面，從建立健全內部控制制度著(zhù)手，開(kāi)展對企業(yè)內部控制制度的'測試與評價(jià)，在此基礎上確定審計工作的重點(diǎn)，確定合理的審計方式、方法，以提高審計工作的效率。
6、建議大力開(kāi)展專(zhuān)項審計調查，審計部門(mén)要圍繞領(lǐng)導關(guān)注的重點(diǎn)和職工關(guān)心的熱點(diǎn)，積極開(kāi)展各項審計調查。
7、建議審計部門(mén)應加強制度建設，強化人員培訓。重點(diǎn)開(kāi)展審計制度體系的研究和相關(guān)制度的建設，對電力企業(yè)內部審計的方式、方法、標準和規范等進(jìn)行研究，促進(jìn)審計工作法制化、制度化和規范化。審計人員必須提高審計技能、積極參加各種業(yè)務(wù)培訓，通過(guò)培訓和學(xué)習，更新審計人員的審計理念，拓寬審計人員的視野，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
六、內部審計工作展望。
隨著(zhù)電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的不斷擴大，規模經(jīng)營(yíng)和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領(lǐng)導層的審計意識大大增強，審計觀(guān)念不斷更新，加強內部審計成為部門(mén)和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現代電力企業(yè)管理的有力手段。
隨著(zhù)各種所有制經(jīng)濟的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經(jīng)濟日益增多，為保障各方投資利益，對內部審計的要求越來(lái)越高，企業(yè)會(huì )自發(fā)地產(chǎn)生建立現代審計制度的要求，從而推動(dòng)內部審計工作的發(fā)展。面對激烈的市場(chǎng)競爭，電力企業(yè)要提高經(jīng)濟效益，實(shí)現價(jià)值最大化并防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，特別是全球經(jīng)濟競爭帶來(lái)的壓力，更需要加強內部審計。
隨著(zhù)科技的發(fā)展，計算機的應用和審計軟件的開(kāi)發(fā)，為內部審計提高工作效率和工作質(zhì)量創(chuàng )造了有利的條件。
內部審計扎根于單位內部，熟悉所在單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理情況，內部審計在堵塞漏洞、查處舞弊、促進(jìn)管理、提高效益等方面是任何外部審計機構都難以做到的。
面對有利的發(fā)展形勢，內部審計人員必須增強使命感，堅定信心，開(kāi)拓進(jìn)去，通過(guò)工作成果，把內部審計事業(yè)推向一個(gè)新的高度。
內部審計報告 2
根據年度審計計劃安排，我局于20XX年3月至4月對市教育局部門(mén)預算編制和執行情況進(jìn)行了審計，實(shí)施中得到該單位的支持與配合,工作進(jìn)展順利,現將審計情況報告如下：
一、基本情況
市教育局是政府組成部門(mén)之一，全額財政預算撥款單位。主要職責是貫徹執行黨和國家的教育方針、政策及法律法規，制定與實(shí)施教育發(fā)展規劃，及組織和管理全市的教育教學(xué)工作等。截止20XX年底，離退休42人，在職41人，其中：行政34人，事業(yè)7人。
(一) 20XX年度組織收入執行情況
財政安排市教育局本級預算組織收入131.5萬(wàn)元，主要收入項目是中考報名費、加試費、錄取費及教師職稱(chēng)評審費等，當年實(shí)際收入175萬(wàn)元，增加43.5萬(wàn)元。
(二) 20XX度年預算安排情況
預算收入772.19萬(wàn)元，其中：財政預算內撥款666.99萬(wàn)元，預算外資金收入105.2萬(wàn)元;預算安排支出766.59萬(wàn)元，其中：行政經(jīng)費117.3萬(wàn)元，待細化教育專(zhuān)項經(jīng)費440萬(wàn)元，離退休經(jīng)費103.69萬(wàn)元，教育管理事務(wù)經(jīng)費105.6萬(wàn)元。
(三) 20XX年度預算執行情況
全年實(shí)際收入合計1646.7萬(wàn)元，其中：財政預算內撥款1390.1萬(wàn)元，預算外資金收入175萬(wàn)元;實(shí)際收入比預算增加874.51萬(wàn)元，主要是：城市建設維護費通過(guò)教育局賬戶(hù)下?lián)茉黾淤~面收入200萬(wàn)元，預算外收入增加69.8萬(wàn)元，其他收入81.58萬(wàn)元、因工資改革人員經(jīng)費增加192.73萬(wàn)元，撥入專(zhuān)項資金增加330.4萬(wàn)元。
實(shí)際支出1346.07萬(wàn)元，其中：撥出經(jīng)費471.48萬(wàn)元(城市建設維護費200萬(wàn)元，農村中小學(xué)達標建設專(zhuān)項購置費200萬(wàn)元，其他71.48萬(wàn)元)，行政管理經(jīng)費支出422.58萬(wàn)元，專(zhuān)項支出178.12萬(wàn)元，離退休支出180.76萬(wàn)元，教育事務(wù)管理支出93.13萬(wàn)元;實(shí)際支出比預算增加579.48萬(wàn)元，主要是：城市建設維護費通過(guò)教育局賬戶(hù)下?lián)茉黾淤~面支出200萬(wàn)元、工資改革增加人員支出192.73萬(wàn)元、增加中等職業(yè)教育國家助學(xué)金專(zhuān)項支出178.12萬(wàn)元等原因。
本年結余300.63萬(wàn)元，上年結余41.57萬(wàn)元，期末累計結余342.20萬(wàn)元，結余的主要原因是中等職業(yè)教育國家助學(xué)金中有312.28萬(wàn)元未能在當年下?lián)堋?/p>
二、審計評價(jià)
20XX年，市教育局在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，認真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，以加快教育發(fā)展為第一要務(wù)，以辦人民滿(mǎn)意教育為根本目標，深化教育改革，推進(jìn)教育創(chuàng )新。以育人為本、德育為先，全面實(shí)施素質(zhì)教育，加強農村教育，縮小城鄉教育差距，加強職業(yè)教育，統籌普通教育與職業(yè)教育協(xié)調發(fā)展，全市教育呈現穩定健康發(fā)展的良好態(tài)勢。
審計結果表明，市教育局20XX年度預算收支編制基本做到“全口徑”編制，預算內外資金和經(jīng)常性專(zhuān)項資金已納入部門(mén)預算，收支兩條線(xiàn)執行情況和政府采購執行情況良好，預算和決算編制基本真實(shí)地反映了預算資金的撥付、使用情況;會(huì )計資料較完整地反映了年度預算執行情況及財務(wù)收支情況，財務(wù)管理制度符合內部控制的要求，固定資產(chǎn)管理較為完善。但審計中也發(fā)現了一些需要改進(jìn)的問(wèn)題。
三、存在問(wèn)題
1、預算與執行需要進(jìn)一步加強。主要表現在：一是預算與決算差距較大，主要是年初組織預算對年中臨時(shí)增加的一些專(zhuān)項資金無(wú)法測算、工資改革增加了人員支出、對預算外收入測算不夠準確等原因，如20XX年11月下?lián)苤械嚷殬I(yè)教育國家助學(xué)金專(zhuān)項480.4萬(wàn)元、實(shí)際預算外收入比預算安排增加69.8萬(wàn)元等;二是市教育局年初預算未安排設備購置費用，但當年實(shí)際發(fā)生了購空調、一體機等共16.86萬(wàn)元的設備購置費;三是市財政將年初預算中安排的'職教專(zhuān)項經(jīng)費150萬(wàn)元作為中等職業(yè)教育國家助學(xué)金下?lián)�，調整了資金用途。
2、教育專(zhuān)項資金的使用管理機制有待完善。一是有些專(zhuān)項資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，財政部門(mén)負責管理資金，教育部門(mén)負責項目實(shí)施，資金撥付情況不能及時(shí)反饋給教育部門(mén)，影響工作的開(kāi)展，如中小學(xué)危房改造資金實(shí)行縣區統籌，市教育局不完全掌握資金使用的具體情況，在督導項目進(jìn)展時(shí)因缺少工作抓手，難以采取有力的監管措施;二是20XX年安排市教育局預算內普通教育專(zhuān)項經(jīng)費290萬(wàn)元，其中71.1萬(wàn)元作為市教育局組織開(kāi)展青少年思想道德建設、教師資格認定、教科研、師德建設等活動(dòng)經(jīng)費，由于公務(wù)經(jīng)費安排較少，這些專(zhuān)項經(jīng)費中有一部分被用于彌補辦公經(jīng)費不足;三是擴大了教育費附加使用范圍，市財政于20XX年11月，將當年教育費附加322萬(wàn)元作為中職國家助學(xué)金下?lián)�，不符合教育費附加“用于改善辦學(xué)條件”的規定。
3、教育經(jīng)費投入仍不能滿(mǎn)足教育事業(yè)發(fā)展的需要。主要表現在：一是財政性教育經(jīng)費支出總量仍顯不足。我市20XX年國家財政性教育經(jīng)費支出為95128.5萬(wàn)元，占當年國內生產(chǎn)總值3587100萬(wàn)元的比例為2.65%，離《中國教育改革和發(fā)展綱要》中要求“逐步提高國家財政性教育經(jīng)費支出占國民生產(chǎn)總值的比例，本世紀末達到4%”的目標仍有較大差距;二是教育經(jīng)費支出結構不夠均衡，20XX年我市教育及其他部門(mén)教育經(jīng)費總支出109334.3萬(wàn)元中，人員支出77756.5萬(wàn)元，占71.31%，公用支出28030.4萬(wàn)元，占25.42%，基本建設支出3547.4萬(wàn)元，僅占3.27%，公用經(jīng)費和建設投入所占比例較低，基本上還是“保工資、保運轉”狀況;三是市屬學(xué)�；ㄘ搨林�，截止20XX年2月底，市屬學(xué)�；ㄘ搨傤~為19615.8萬(wàn)元，僅四所省級示范學(xué)校就負債12204.42萬(wàn)元，其中一中3481.22萬(wàn)元、二中5160萬(wàn)元、三中1959萬(wàn)元、五中1604.2萬(wàn)元，造成這一現象的原因是學(xué)校為加快發(fā)展而過(guò)度舉債，但學(xué)校沒(méi)有穩定的資金來(lái)源和足夠的財力自我消化。
四、審計建議
1、編制部門(mén)預算應注重前瞻性與合理性，要做好預算編制的基礎工作，把預算編制與單位實(shí)際有機結合，客觀(guān)預測不確定因素和政策性調整支出對預算編制的影響，合理測算年度內各項收支，根據資金的來(lái)源渠道和支出內容，將收支完整納入單位預算，提高預算編報質(zhì)量;改進(jìn)預算編制方法，完善項目支出預算，進(jìn)一步細化采購預算;充分認識預算的嚴肅性、權威性，嚴格執行預算，增強預算約束，不得隨意改變資金用途。
2、健全專(zhuān)項資金管理制度，建立規范專(zhuān)項資金管理的長(cháng)效機制。市教育局、財政局、縣區政府及相關(guān)學(xué)校應協(xié)同加強中小學(xué)危房改造專(zhuān)項資金管理，理順在預算編制、分配使用、資金撥付、監督檢查、績(jì)效評價(jià)等各環(huán)節的信息溝通及共享機制，建立跟蹤問(wèn)效和反饋機制，對資金使用情況做到事前控制、事中監督、事后問(wèn)效，實(shí)行全過(guò)程監督管理，政府投資教育項目的審計一律應由國家審計機關(guān)實(shí)施，不得委托社會(huì )審計機構，同時(shí)要加強工程質(zhì)量的管理監督，并注重與中小學(xué)校布局調整相結合，努力提高專(zhuān)項資金使用效益;按照《征收教育費附加的暫行規定》、《國務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》的有關(guān)規定，合規安排使用教育費附加，不得隨意擴大范圍。
3、繼續加大財政性教育經(jīng)費投入總量，把教育作為財政支持的重點(diǎn)。一是在安排年初預算和年終超收分配時(shí)，優(yōu)先保證教育投入，要注重發(fā)揮優(yōu)質(zhì)教育資源的帶動(dòng)作用，合理配置全市的教育資源;二是要注重優(yōu)化教育經(jīng)費支出結構，逐步增大公用經(jīng)費和基本建設投入在教育經(jīng)費總投入中的比例，以提高我市教育事業(yè)的可持續發(fā)展能力;三是積極爭取資金和政策支持，努力消除市屬學(xué)�，F有債務(wù)，通過(guò)爭取上級財政轉移支付、減免銀行貸款利息等措施逐步化解，同時(shí)要加強審批立項工作，合理控制新項目建設規模，避免增加新的負債。
內部審計報告 3
公司A是一家集生產(chǎn)、銷(xiāo)售和服務(wù)于一體的制造業(yè)公司。本次審計主要圍繞公司財務(wù)管理、內部控制和風(fēng)險管理等三個(gè)方面展開(kāi)。在本次審計中，我們發(fā)現了一些問(wèn)題和隱患，其中一些問(wèn)題已經(jīng)得到了妥善的解決，但還有一些問(wèn)題需要公司進(jìn)一步加強。
一、財務(wù)管理
1. 關(guān)于公司現金流量表
我們發(fā)現，公司在編制現金流量表時(shí)，存在一些不規范的操作。例如，公司在計算投資現金流入的時(shí)候，沒(méi)有準確地做好資本化和費用化的區分，這可能導致錯誤的現金流量信息進(jìn)入公司財務(wù)報表。為此，我們建議公司在現金流量表的編制過(guò)程中加強對資本化和費用化的區分，以提高財務(wù)數據的準確性和可靠性。
2. 關(guān)于公司應收賬款管理
公司在應收賬款管理方面存在的問(wèn)題主要是存在一些廢棄掉的賬款，這些賬款沒(méi)有得到及時(shí)的處理和回收。在內部審計中我們發(fā)現，這些廢棄賬款的金額已經(jīng)構成了不小的比例，對公司的財務(wù)情況造成了一定的影響。因此，我們建議公司加強應收賬款管理，建立完善的催收機制，并及時(shí)處理廢棄賬款。
二、內部控制
1. 關(guān)于公司信息技術(shù)安全
公司在信息技術(shù)安全防護方面存在一些漏洞。例如，公司在保密措施、基礎設施的保障、風(fēng)險評估等方面存在一定的薄弱環(huán)節。為了保護公司的關(guān)鍵信息資產(chǎn)不受損失和威脅，我們建議公司加強內部信息管理政策的制定和落實(shí)，尤其是要重視關(guān)鍵信息的`安全防護工作。
2. 關(guān)于公司風(fēng)險控制
公司在風(fēng)險控制方面存在一些不足，在內部審計中我們發(fā)現，公司在制定風(fēng)險控制計劃時(shí)，存在一定的欠缺和不科學(xué)。我們建議公司加強風(fēng)險管理制度的建立和完善，尤其是要注重企業(yè)文化建設和員工風(fēng)險意識的培養，加強對潛在風(fēng)險的預判和防范。
三、風(fēng)險管理
1. 關(guān)于公司外部環(huán)境的影響
近年來(lái)，市場(chǎng)環(huán)境和競爭形勢的變化對公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。為了更好地適應市場(chǎng)變化和發(fā)展趨勢，我們建議公司加強與外部環(huán)境的交流和溝通，加強市場(chǎng)情報的收集和分析，提高管理者的敏感性和應變能力。
2. 關(guān)于公司員工流失率的問(wèn)題
公司在人力資源管理方面還存在一些缺陷，主要表現在員工流失率比較高。這可能影響公司的生產(chǎn)效率和經(jīng)營(yíng)成果。因此，我們建議公司加強內部員工培訓和職業(yè)生涯規劃，提高員工滿(mǎn)意度，減少員工的流失率。
結論：
綜上所述，本次公司A的內部審計工作在財務(wù)管理、內部控制和風(fēng)險管理等方面發(fā)現了一些問(wèn)題和隱患。我們相信，公司在接下來(lái)的工作中將認真借鑒審計報告中提出的建議和意見(jiàn)，并采取相應措施和改進(jìn)措施來(lái)解決發(fā)現的問(wèn)題，從而提高公司的運營(yíng)效益和風(fēng)險管理水平。
內部審計報告 4
一、背景
本公司是一家大型制造型企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品制造及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。為了加強企業(yè)內部管理，提高企業(yè)管理效率，本公司在每年年底對各項管理制度進(jìn)行一次內部審計。
二、審計目標
本次審計從以下幾個(gè)方面開(kāi)展：
1. 內控制度的形成和執行情況
2. 公司的賬務(wù)處理情況
3. 公司的財務(wù)管控情況
4. 其他重要財務(wù)問(wèn)題
三、審計范圍
本次審計范圍涉及本公司所有部門(mén)和單位。
四、審計方法
本次審計主要依據下列方法：
1. 對公司的各項管理制度進(jìn)行現場(chǎng)檢查和比對
2. 對公司賬務(wù)處理、財務(wù)管控等關(guān)鍵環(huán)節進(jìn)行深入調研和訪(fǎng)談
3. 通過(guò)數據采集和匯總等手段對企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行綜合評估
五、審計結果
1. 內控制度方面
本次審計中，我公司管理制度健全，主要包括財務(wù)管理制度、內部控制制度、風(fēng)險管理制度、績(jì)效考核制度等，但在執行方面存在一些問(wèn)題。例如：審批流程不夠規范，有些審批環(huán)節缺乏必要的紀錄和審批標準等。
2. 財務(wù)方面
財務(wù)方面的賬務(wù)處理到位，但存在資金使用審批不嚴格，財務(wù)管理制度的執行不到位等問(wèn)題。這些問(wèn)題都直接或間接地影響到公司的經(jīng)濟效益和財務(wù)安全。
3. 公司財務(wù)管控方面
我公司的財務(wù)人力資源分配到位，但是工作效率不夠高，對財務(wù)管控的精度也不夠高。還有對員工勤奮與否等進(jìn)行的業(yè)績(jì)考核不夠之嚴，沒(méi)有給他們足夠的鼓勵、支持和實(shí)際意義的激勵。
4. 其他方面
本次審計中還發(fā)現，公司管理制度未能認真落實(shí)到位，員工關(guān)懷工作也沒(méi)有要求得不夠仔細。
六、審計結論
1. 落實(shí)內部管理規范和標準
我公司應該采取有效措施，進(jìn)行相應的`草稿與完善，確保內部審計報告合理真實(shí)，能夠反映公司實(shí)際內在的狀況。
2. 合理配置財務(wù)資源，并提高其工作效率
我公司應該在適當的情況下增加財務(wù)人力資源，同時(shí)提高財務(wù)工作的效率，降低對公司管理的成本。
3. 加強對員工的關(guān)懷
在企業(yè)管理上，應該加強對員工的關(guān)懷與服務(wù)。企業(yè)需要為員工創(chuàng )造一些積極向上的打算，關(guān)心員工的生活和工作健康。
七、建議
1. 強化內部管理制度和規范
根據審計結果，企業(yè)要加強制度和規范的制定和執行，完善流程管理和標準規范，強化內部管理和控制。
2. 完善會(huì )計政策和處理程序
企業(yè)必須無(wú)偏無(wú)私地加強財務(wù)制度的合理性，合規性和透明性，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規，管控內部風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險
3. 關(guān)注員工經(jīng)濟上的安全
企業(yè)要不斷地關(guān)懷員工，并形成更加完備的安全制度、保險制度等，為員工的生活提供支持，推動(dòng)公司的可持續發(fā)展。
綜述：本次審計的主要意義是，讓企業(yè)在內部控制、財務(wù)管理、風(fēng)險控制等方面得到了極大的提升。企業(yè)應該在遵守有關(guān)法律法規的前提下強化企業(yè)的內部管理和規范，實(shí)現管理和業(yè)務(wù)上的高質(zhì)量積累。
內部審計報告 5
根據20XX年度審計計劃和審計委員會(huì )安排，自20XX年4月15日至20XX年5月10日，我們審計組對供應部20XX年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過(guò)程中得到了被審計部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結束，現將審計情況報告如下：
一、 基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過(guò)程中的差錯和舞弊，公司根據《企業(yè)內部控制規范》以及國家有關(guān)法律法規，結合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。
物資采購流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購，一類(lèi)是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預算情況編制需料計劃，供應部在5個(gè)工作日內根據需料計劃經(jīng)過(guò)詢(xún)價(jià)后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應部詢(xún)價(jià)，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢(xún)價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開(kāi)發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢(xún)搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇
的供應商必須按商品的類(lèi)別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊證；輔料需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書(shū)。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶(hù)簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的`品名、規格、質(zhì)量執行標準、數量、價(jià)格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部?jì)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬(wàn)元，共耗用19,023.10萬(wàn)元。
二、 審計內容
本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。
�。�1） 隨意抽查一個(gè)月的訂貨計劃書(shū), 檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實(shí)施, 是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續, 是否按預先編號、保管訂貨計劃。
�。�2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安排。
�。�3） 檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查、比較、審批程序決定。
�。�4） 檢查采購合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當審批。
�。�5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購價(jià)格、供應商及審批情況，比較當期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
�。�6） 審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱(chēng)、單價(jià)、數量是否一致。
�。�7） 檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價(jià)格與數量是否經(jīng)濟、是否合理。
�。�8） 查閱詢(xún)價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。
�。�9） 查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進(jìn)行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權限規定。
�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時(shí)，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
三、 審計結果
�。�1） 訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實(shí)施，且每份需料計劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(cháng)復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
�。�2） 原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導審批。
�。�3） 采購合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專(zhuān)用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。 （4） 一般情況下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實(shí)際的采購過(guò)程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購成本，供應部在沒(méi)有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導審批。
�。�5） 供應商提供合法的票據，發(fā)票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數量與采購合同存在一定的差異。
�。�6） 公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來(lái)簽收貨物，若在這范圍內都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領(lǐng)導同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車(chē)輛空間問(wèn)題。
�。�7） 詢(xún)價(jià)均有書(shū)面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。 （8） 供應商檔案健全，按采購類(lèi)別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應商進(jìn)行一次復評，定期更新。
�。�9） 公司沒(méi)有明確的關(guān)于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。
�。�10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。
內部審計報告 6
內部審計是指企業(yè)單位為了核實(shí)其財務(wù)、管理和法律事務(wù)的合規性、科學(xué)性和效率性，對企業(yè)內部控制、風(fēng)險管理、合規性等方面開(kāi)展的一種內部監督機制。內部審計的目的是為企業(yè)管理者提供有關(guān)企業(yè)內控系統有效運行情況、業(yè)務(wù)流程完整性、會(huì )計檔案真實(shí)性和全面性、風(fēng)險管理和合規性的客觀(guān)和獨立意見(jiàn)，幫助企業(yè)管理者及時(shí)發(fā)現和解決企業(yè)運營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和風(fēng)險，提高企業(yè)治理水平。
內部審計主要由企業(yè)內部審計部門(mén)或外部專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構完成，其工作范圍涵蓋了企業(yè)流程、財務(wù)、資產(chǎn)、風(fēng)險管理等多個(gè)方面，審計者會(huì )對企業(yè)的各個(gè)部門(mén)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計，從而形成內部審計報告。
內部審計報告是內部審計工作的重要成果之一，在企業(yè)內部審計結束后，審計者會(huì )根據審計結果整理成內部審計報告向企業(yè)內部管理層及相關(guān)部門(mén)提交。內部審計報告主要包括了以下幾個(gè)方面的內容：
一、內部審計評價(jià)結論
內部審計報告的評價(jià)結論是內部審計的核心成果之一。審計者會(huì )基于對企業(yè)內控體系、風(fēng)險控制、合規性等方面的全面審計，形成一個(gè)綜合評價(jià)結論，包括財務(wù)和非財務(wù)方面。評價(jià)結論主要有以下五種類(lèi)型：優(yōu)秀、良好、一般、需改善和嚴重。評價(jià)結論可以幫助企業(yè)內部管理層更好的了解企業(yè)存在的問(wèn)題，并指導管理層采取具體的措施來(lái)改善企業(yè)現狀。
二、問(wèn)題細節
內部審計報告中要詳細記錄每一個(gè)審計發(fā)現的問(wèn)題的根本原因、影響、建議解決措施等。問(wèn)題細節包括各種類(lèi)型的風(fēng)險和問(wèn)題，如人力資源短缺、合規性不足、會(huì )計檔案錯誤、核算不準確、違規行為、安全漏洞等。對于每一個(gè)問(wèn)題，內部審計報告都應該提供詳細的說(shuō)明，并在報告中對問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)和分級，以便管理層能夠更好地理解和解決。
三、發(fā)現的.機會(huì )和建議措施
在內部審計報告中，審計者同樣應該提供管理層必要的機會(huì )和建議措施，以便處理發(fā)現的問(wèn)題和風(fēng)險。這些措施應該是切實(shí)可行的，建議措施應盡可能具有操作性和實(shí)用性。報告中還應該評估每一個(gè)措施的優(yōu)勢和劣勢，建議中的行動(dòng)計劃應該貼近業(yè)務(wù)實(shí)際。
四、建議監控計劃
在內部審計工作中，審計者會(huì )經(jīng)常提供一些建議監控計劃，建議在以后的時(shí)間段內加強對某些部門(mén)或業(yè)務(wù)活動(dòng)的監督與檢查，以確保風(fēng)險得到控制，并避免問(wèn)題反彈。管理層應當從審計建議中選取適合的建議監控計劃，并明確監控和管理的職責和機制。
五、附屬材料
內部審計報告還應該包括一些必要的附屬材料，如審計方案、審計人員的工作安排和日程表、習慣用語(yǔ)、技術(shù)手段、采用的方法等，以便管理層更好地了解內部審計的過(guò)程和結果。
總之，內部審計報告是一份非常重要的文件，有助于企業(yè)管理層更好地了解企業(yè)的內部控制體系，確認哪些流程需要改進(jìn)，從而提高企業(yè)的治理水平。在編寫(xiě)內部審計報告時(shí)，需要結合企業(yè)的具體情況，在明確關(guān)鍵問(wèn)題的同時(shí)，提供實(shí)際可解決方案，以便改進(jìn)企業(yè)管理和業(yè)務(wù)運營(yíng)。
內部審計報告 7
為加強學(xué)校會(huì )計基礎規范，充分發(fā)揮對財務(wù)的管理和監督的.作用，使之為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，由學(xué)校校長(cháng)、副校長(cháng)、總務(wù)主任、工會(huì )成員組成財經(jīng)審計領(lǐng)導小組，特對學(xué)校20xx年上半年的會(huì )計工作規范和財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。
一、參會(huì )人員：
學(xué)校校長(cháng)、副校長(cháng)、總務(wù)主任、財經(jīng)領(lǐng)導小組、財務(wù)人員。
二、審計時(shí)間：
20xx年7月7日
三、審計地點(diǎn)：
學(xué)校財務(wù)室
四、審計內容：
20xx年1月1日至20xx年6月30日學(xué)校財務(wù)收支情況。
五、審計結果：
經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據完備、規范、手續齊備、各項目清楚，合乎財經(jīng)制度，財務(wù)管理規范。
建議：
1、報賬的程序應該是:先到會(huì )計處領(lǐng)取報銷(xiāo)憑證,由財務(wù)室指導報賬,然后到主管部門(mén)簽字,再到財務(wù)室審核,之后校長(cháng)簽字報銷(xiāo)。
2、財務(wù)主管制定相應制度告知。
3、出差以舟車(chē)途補實(shí)際計算。
4、外出辦事不能隨隨便便用餐。
六、參會(huì )人員簽字：
xx
內部審計報告 8
一、審計對象及目的
本次內部審計的審計對象是某電子企業(yè)的核心系統運營(yíng)管理。該次審計的目的是評估系統運營(yíng)管理的風(fēng)險和合規狀況，識別潛在的風(fēng)險，并提出完善管理建議。
二、審計流程
本次內部審計共分為四個(gè)階段，分別是：準備工作階段、審計策劃階段、實(shí)施階段和報告編制階段。
1. 準備工作階段：確定審計對象、建立內部審計小組并確定成員和職責，收集并分析相關(guān)資料和情況，制定審計計劃。
2. 審計策劃階段：建立風(fēng)險評估矩陣，對系統運營(yíng)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行評估，并制定內部審計程序。
3. 實(shí)施階段：執行內部審計程序，通過(guò)采樣測試、文件分析及現場(chǎng)檢查等方式獲取證據，評估內部環(huán)境、關(guān)鍵控制點(diǎn)和實(shí)施情況。
4. 報告編制階段：總結審計發(fā)現，并提出建議和推薦措施，撰寫(xiě)報告并提交給審計委員會(huì )。
三、審計分析和執行
在審計實(shí)施階段，內部審計小組針對系統運營(yíng)管理的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，采取了以下方式進(jìn)行審計分析和執行：
1. 人員管理
內部審計小組對系統運營(yíng)管理人員的資質(zhì)和背景進(jìn)行了調查，并對上崗證等證件進(jìn)行了核查。通過(guò)文件分析和面談，審計小組發(fā)現企業(yè)人員管理制度完備，但在落實(shí)操作層面還需要進(jìn)一步改進(jìn)。
建議：應加強人員管理的監督和考核，明確責任和權利，保證人員管理制度有效執行。
2. 訪(fǎng)問(wèn)控制
內部審計小組對系統運營(yíng)管理的訪(fǎng)問(wèn)控制進(jìn)行了審計分析。通過(guò)采取隨機取樣和文件分析，審計小組發(fā)現系統管理人員對訪(fǎng)問(wèn)控制的實(shí)施存在著(zhù)較大漏洞和低效率的問(wèn)題。督促系統管理人員按照規定操作，并在登記和審批方面加強審核和監督，保證訪(fǎng)問(wèn)控制的有效性。
建議：應完備訪(fǎng)問(wèn)控制的方式和手段，并強化對訪(fǎng)問(wèn)控制的持續監控和審核。
3. 數據備份和恢復
內部審計小組對系統運營(yíng)管理中的數據備份和恢復控制進(jìn)行了深入分析。審計小組發(fā)現數據備份未能及時(shí)備份到安全存放處，數據恢復過(guò)程復雜、漫長(cháng)，效率低下，容易出現數據丟失等情況。
建議：應制定更加完備的'數據備份恢復規程，并加強對數據備份和恢復的流程、控制和維護，確保數據安全和恢復及時(shí)性。
四、報告編制
根據內部審計小組的審計分析和建議意見(jiàn)，內部審計小組撰寫(xiě)了一份審計報告，并提交給審計委員會(huì )。該報告主要包括：
1. 審計背景和目的。
2. 審計對象和范圍。
3. 審計規劃和實(shí)施。
4. 審計發(fā)現和結論。
5. 審計建議和推薦。
6. 審計報告結論。
通過(guò)報告，審計委員會(huì )明確了系統運營(yíng)管理的風(fēng)險和合規狀況，掌握了潛在風(fēng)險，并提出了完善管理建議，為企業(yè)的業(yè)務(wù)提升和發(fā)展提供了重要參考。
總之，內部審計是企業(yè)管理控制機制中的重要組成部分，為企業(yè)在發(fā)展中提供了保障和支撐。內部審計報告應具有準確性、嚴密性、可操作性、可擴展性等特點(diǎn)，進(jìn)一步幫助企業(yè)制定改進(jìn)方案，提升企業(yè)管理水平和效率，深化風(fēng)險管理意識和實(shí)踐。
內部審計報告 9
一、企業(yè)內部審計報告應用的現狀分析
當前環(huán)境下，企業(yè)內部審計結果應用雖然較以前有了更具系統性和規范性的良好發(fā)展，但仍然存在一些問(wèn)題值得我們思考與加強。
首先，企業(yè)領(lǐng)導層配合度不足，導致審計報告應用上的不到位和流于形式，無(wú)法落實(shí)于具體的財會(huì )管理實(shí)際。其次，審計報告應用及問(wèn)題整改過(guò)程中缺乏相應的監督約束機制，造成結果應用不能有效落實(shí)，監督約束難以真正發(fā)揮應有作用。這些問(wèn)題都直接制約了審計報告的有效利用，造成了企業(yè)財會(huì )管理工作長(cháng)期無(wú)法得到本質(zhì)上的有效提升。
二、審計報告有效應用的重要性
首先，內部審計報告積極應用能夠有效落實(shí)企業(yè)發(fā)展目標，幫助企業(yè)管理者充分認識企業(yè)當前財務(wù)狀況及管理現狀，幫助其制定更科學(xué)的預算目標。其次，內部審計報告有效應用能夠切實(shí)加強企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，實(shí)現有效風(fēng)控，將一切風(fēng)險最大限度扼殺在萌芽狀態(tài)，避免長(cháng)時(shí)間問(wèn)題遺留給企業(yè)造成實(shí)質(zhì)上的風(fēng)險與損失。再次，內部審計作為現代企業(yè)財務(wù)管理的有效輔助，其結果的有效應用能夠充分保障財務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理活動(dòng)中的決策支持作用。
三、充分利用內部審計報告的措施與建議
前文我們已經(jīng)簡(jiǎn)要分析了內部審計工作及結果應用對于整個(gè)企業(yè)管理工作所具有的積極作用。而想要實(shí)現內部審計報告的充分利用，必須從以下幾個(gè)方面著(zhù)手。
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首先，內部審計報告編寫(xiě)要堅持三方面原則：客觀(guān)性、重要性與簡(jiǎn)潔性�？陀^(guān)反映內部審計工作所發(fā)現的財務(wù)問(wèn)題；重要性是指財務(wù)問(wèn)題的指出要區分輕重緩急，幫助企業(yè)管理者能夠在后續整改工作中更好的分清重點(diǎn)、了解主次，達到事半功倍的整改效果。簡(jiǎn)潔性是從內部審計報告的編寫(xiě)出發(fā)，力求語(yǔ)言精煉、條理得當，避免內部審計報告的使用者產(chǎn)生誤解和混淆，提高內部審計報告利用的效率。其次，在內容上內部審計報告要重視問(wèn)題發(fā)現的正確性、及時(shí)性、客觀(guān)性與完整性。便于企業(yè)管理者能夠以審計報告為基礎開(kāi)展更多相關(guān)工作。在內部審計報告的整改意見(jiàn)給出上，要重點(diǎn)強調建設性，避免意見(jiàn)模糊給整改工作帶來(lái)的影響與阻礙，提高整改意見(jiàn)落實(shí)質(zhì)量。
�。ǘ⿲徲媹蟾媛鋵�(shí)機制
首先，對審計報告進(jìn)行及時(shí)公布，并根據整改意見(jiàn)的輕重緩急進(jìn)行分類(lèi)處理，要求將整改責任落實(shí)在具體部門(mén)及管理人員頭上，避免職權混雜。其次，根據各部門(mén)不同情況進(jìn)行單獨的內部審計問(wèn)題匯總與數據庫建設，將歷次內部審計問(wèn)題進(jìn)行歸類(lèi)整理，并對應相對的整改意見(jiàn)，避免同一部門(mén)統一問(wèn)題繁復出現，提升內部審計工作質(zhì)量及整改意見(jiàn)落實(shí)質(zhì)量。再次，內部審計報告結果落實(shí)期間，應周期性開(kāi)展整改問(wèn)題落實(shí)研究會(huì )議，并邀請主要部門(mén)負責人及監督方參與，并對尚未解決的問(wèn)題重新分析討論，跟進(jìn)問(wèn)題落實(shí)進(jìn)度，避免拖沓和因為整改意見(jiàn)不當而影響整改效果的問(wèn)題發(fā)生。再次，將內部審計報告中的整改問(wèn)題落實(shí)情況與具體部門(mén)及人員的績(jì)效考核工作掛鉤，建立以整改為核心的新的績(jì)效考核體系，避免整改工作流于形式和走過(guò)場(chǎng)，提高工作質(zhì)量與管理層的責任心與積極性。
�。ㄈ┐蛲ú块T(mén)閉塞，提升財會(huì )總體質(zhì)量
有效利用內部審計報告也應當重視其在部門(mén)溝通協(xié)調方面的.作用發(fā)揮，通過(guò)走訪(fǎng)、審計、調研，不僅要發(fā)揮財務(wù)數據分析調查的作用，也應當積極發(fā)揮財會(huì )部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通橋梁的作用，通過(guò)內部審計這一方式，傳達企業(yè)財務(wù)管理工作基本精神，實(shí)現領(lǐng)導層、部門(mén)間的有效溝通，這樣不僅能夠實(shí)現財務(wù)管理工作有序推進(jìn)，對于內部審計工作開(kāi)展本身也能夠掃清障礙。
�。ㄋ模┘訌妼徲嬋藛T財務(wù)素?B提升
當前企業(yè)內部審計人員隊伍雖然在素質(zhì)方面較前些年有了較好進(jìn)步，但是由于企業(yè)改革發(fā)展的需求日益強烈，內部審計工作的重要性日益突出，人員隊伍建設也是刻不容緩。尤其是為了加強內部審計報告在企業(yè)財務(wù)管理方面的應用力度及效用發(fā)揮。在審計人員的選拔與考核中應當重點(diǎn)強化其財務(wù)管理工作的基本理論學(xué)習與實(shí)踐經(jīng)驗積累，同時(shí)吸收企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責人共同參與審計人員隊伍的教育與培養，提升其財務(wù)素養。此外，要加強對審計人員隊伍本身的規范與約束，尤其是要重視職業(yè)道德培養，通過(guò)系統性訓練和授課、培訓等形式加強職業(yè)道德以及審計人員職業(yè)敏感度提升，確保審計工作有序開(kāi)展以及內部審計報告的有效編寫(xiě)，為落實(shí)整改意見(jiàn)創(chuàng )造良好基礎。
�。ㄎ澹﹥炔繉徲媹蟾媾c財務(wù)核算有機結合
財務(wù)核算為企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及決策制定提供有效的數據支持，財務(wù)核算也一直是企業(yè)財務(wù)管理的核心內容之一。利用內部審計報告促進(jìn)財務(wù)核算質(zhì)量提升方面應當充分做到以下幾點(diǎn)。首先，通過(guò)內部審計實(shí)現企業(yè)財務(wù)數據有效共享，避免部門(mén)間信息壁壘，提升財務(wù)部門(mén)獲取數據的有效性與及時(shí)性。其次，通過(guò)內部審計有效推進(jìn)企業(yè)內部財務(wù)管理體系的科學(xué)與規范，避免權力高度集中與權利真空，讓財務(wù)核算失去監督環(huán)境。再次，加強內部審計報告中財務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)系緊密性與同步性，通過(guò)審計與監督，確保財務(wù)管理與業(yè)務(wù)開(kāi)展始終同步，確保核算工作科學(xué)與合理。
內部審計報告 10
醫院內部審計是由醫院內部審計機構根據國家相關(guān)的法律、法規和規章制度．對醫院的經(jīng)濟活動(dòng)，醫療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程和結果進(jìn)行監督、審查和評價(jià)．并向院領(lǐng)導或授權人提出書(shū)面審計報告，以達到加強醫院內部控制和管理，提高社會(huì )和經(jīng)濟效益，促進(jìn)醫院目標實(shí)現的目的。我院內部審計工作始終堅持“依法審計，眼務(wù)大局，圍繞中心．突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，積極、主動(dòng)開(kāi)展醫院內部審計工作，為加強醫院內部管理，發(fā)揮了應有的作用。
一、設置機構，配備專(zhuān)職人員
我院黨委非常重視內部審計工作．早在1998年3月就設置了審計科，配備專(zhuān)職審計人員2人．現有兩名專(zhuān)職人員均為中級職稱(chēng)；另外還有五名兼職內部審計人員，其中高級職稱(chēng)1人、中級職稱(chēng)2人、初級職稱(chēng)1人；研究生學(xué)歷1人，本科學(xué)歷6人，并且都有內部審計資格證。內部審計機構的設置．為開(kāi)展內部審計工作提供了組織保證。
二、強化領(lǐng)導，明確責任分工
為了強化內部審計工作的領(lǐng)導，我院還以紅頭文件形式成立專(zhuān)門(mén)了審計領(lǐng)導小組，并明確由黨委書(shū)記負責、紀委書(shū)記主管內部審計工作，形成了黨委重視支持，紀委加強監督，審計科具體落實(shí)措施的內部審計監督機制，為醫院開(kāi)展內部審計工作創(chuàng )造了有利條件。
三、健全制度，加強內部監督
我院審計科注重建立健全規章制度，審計科負責人依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《內部審計基本準則》和具體準則、《內部審計人員職業(yè)道德規范》、中華人民共和國衛生部第51號令《衛生系統內部審計工作規定》、鄭衛物審[2007]1號《鄭州市衛生系統內部審計工作規定》和內部審計相關(guān)法律、法規、制度，結合我院的實(shí)際情況，制訂了醫院內部審計工作制度、審計人員職責、內部控制制度、審計制度具體落實(shí)措施、醫院審計工作實(shí)施要點(diǎn)等，為具體落實(shí)醫院內部監督提供可操作性依據。每年院紀委與審計科簽訂內部審計工作目標責任書(shū)，審計科根據醫院總體目標制訂具體內部審計工作實(shí)施計劃．每半年和年終向院黨委和紀委報告內部審計工作進(jìn)行情況，為加強內部審計監督提供了制度保障。
四、因地制宜，規范內部審計
我院由于受人員編制、職數的限制，審計科兩名專(zhuān)職人員，還兼管物價(jià)工作。為了更好地開(kāi)展內部審計工作，我們克服困難、結合實(shí)際、因地制宜、采取以審計科為主，專(zhuān)職與兼職人員相結合，充分發(fā)揮專(zhuān)、兼職審計人員作用的審計工作方法。我院兼職審計人員是紀委、財務(wù)、全面質(zhì)量考核辦的主管，業(yè)務(wù)水平較強，并具有會(huì )計師、經(jīng)濟師、高級會(huì )計師職稱(chēng)．非常熟悉各個(gè)部門(mén)的每個(gè)工作環(huán)節和實(shí)際情況的優(yōu)勢。對內部審計工作的順利進(jìn)行，能夠提出切實(shí)可行的審計建議。需要審計調查時(shí)，采取回避制度，即調查被審計部門(mén)時(shí)，其所在部門(mén)的兼職審計人員回避。
這種專(zhuān)、兼職審計人員相結合開(kāi)展內部審計工作的方法．既加大了內部審計力度，又使內部審計效果有了明顯的提高．形成了監督合力。在經(jīng)過(guò)審計準備、實(shí)施、終結階段后，由專(zhuān)職審計人員對審計工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理，由科長(cháng)撰寫(xiě)審計報告，同時(shí)征求兼職審計人員和被審計科室對審計報告的意見(jiàn)，相互交流，有效溝通，由審計科長(cháng)負責向主管領(lǐng)導提出書(shū)面審計報告．整理審計檔案，并在年終后歸醫院檔案室。整個(gè)審計監督工作，嚴格按照審計程序規范操作。使內部審計工作逐步走向規范化、制度化。
五、突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵環(huán)節
我院審計科始終把內部審計工作的重點(diǎn)放在內部控制制度健全、嚴密、有效性的監督檢查上，力求監督與服務(wù)并重。
�。ㄒ唬┍Ａ魝鹘y的財務(wù)審計，強化內部控制監
督財務(wù)審計是傳統的內部審計業(yè)務(wù)類(lèi)別。是對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、進(jìn)行監督和評價(jià)的活動(dòng)。放棄財務(wù)審計，就意味著(zhù)內部審計舍本求末，會(huì )進(jìn)一步加速內部審計的“邊緣化”。因此，持續的、適度的財務(wù)審計對醫院管理是很有必要的。審計科每年都把財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)和內部控制制度落實(shí)情況進(jìn)行監督和評價(jià)作為重點(diǎn)。
1、加強對醫院資產(chǎn)、負債、和結余情況的`審計
內部審計活動(dòng)通過(guò)有效的監管和對內部經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性的評價(jià)，為領(lǐng)導層的決策提供信息服務(wù)。審計科根據年度審計計劃，每年對醫院預算、決算進(jìn)行內部審計。通過(guò)對醫院全年和上半年資產(chǎn)、負債、結余情況的審計，審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性和資金使用以及資產(chǎn)保值、增值的情況是否保持在合理幅度之內，對醫院國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計評估。
對流動(dòng)資產(chǎn)，主要通過(guò)分析期內存貨、流動(dòng)資產(chǎn)、藥品、應收帳款的周轉次數、天數等指標的真實(shí)性核查，來(lái)評價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的營(yíng)運能力；對每百元流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、每百元衛生材料支出的醫療收入等指標的有效性核查，評價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率和衛生材料消耗所帶來(lái)的醫療收入和衛生材料管理狀況。
對固定資產(chǎn)，主要通過(guò)參與院內招標工作，參與醫院管理，對增加、特別是新增萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)、政府采購設備的申請、報批、采購、程序和減少、報廢的固定資產(chǎn)的審批進(jìn)行內部審計。對新增固定資產(chǎn)增長(cháng)率、設備更新率指標的合理性核查，評價(jià)醫護技術(shù)人員人均占有同定的數量及醫療技術(shù)手段所處的水平；對百元固定資產(chǎn)、百元醫療設備的業(yè)務(wù)收入的合法性核查．評價(jià)固定資產(chǎn)利用效果和社會(huì )、經(jīng)濟效益以及固定資產(chǎn)的使用效率。
對負債，主要通過(guò)對資產(chǎn)負債率、長(cháng)期資產(chǎn)適合率、流動(dòng)比率、速度比率指標的真實(shí)性審計，評價(jià)醫院長(cháng)期償債能力和債務(wù)償付安全性所具備的物質(zhì)保障程度、財務(wù)結構的穩定程度和財務(wù)風(fēng)險的大小、短期償債能力和流動(dòng)資產(chǎn)變現能力的強弱。對結余，主要通過(guò)報告期內財務(wù)收支結余真實(shí)性的審計，判斷醫院是否良性經(jīng)營(yíng)．是否實(shí)現國有資產(chǎn)增值。
2、加強對內部控制制度落實(shí)情況的監控
內部審計既是內部控制系統中的重要組成部分，又是實(shí)現內部控制目標的重要手段．健全落實(shí)內部控制制度，必須強化內部審計。加強對貨幣資金管理的監督．每年對門(mén)診收費、住院結算崗位、財務(wù)科出納進(jìn)行現庫存現金清點(diǎn)1—2次。重點(diǎn)對當日收入是否及時(shí)繳納銀行，庫存周轉金是否帳實(shí)相符進(jìn)行核對，每季度重點(diǎn)對銀行存款賬戶(hù)及銀行對賬單、余額調節情況進(jìn)行內部監督。
確保崗位合理設置、不相容職務(wù)相分離和貨幣資金的安全。開(kāi)展財務(wù)收支情況審計．通過(guò)對外來(lái)、自制原始單據，現金收付憑證。各級責任人和領(lǐng)導的簽字審批手續是否齊全的審計，監測醫院內部控制制度的落實(shí)情況。對藥品、衛生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材庫存情況材每年至少抽查盤(pán)點(diǎn)一次，審查物資倉儲保管是否安全可靠。對醫院會(huì )計憑證、帳冊、報表、對賬、結帳情況的審查，看其是否嚴格執行醫院會(huì )計制度和醫院財務(wù)制度，會(huì )計核算信息是否真實(shí)、可靠。規范會(huì )計行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，規避醫療財務(wù)風(fēng)險。
�。ǘ╅_(kāi)展專(zhuān)項審計，發(fā)揮“審、幫、促”的作用
在開(kāi)展專(zhuān)項審計時(shí)，擺正位置，正確處理服務(wù)與監督的關(guān)系．審在要害處，幫在點(diǎn)子上，促在管理中。
1、每月對醫療服務(wù)價(jià)格、藥品、特殊一次性材料價(jià)格執行情況進(jìn)行專(zhuān)題內部審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)反饋、及時(shí)糾正，指導、幫助相關(guān)科室規范收費行為，確�；颊�、醫院雙方權益，凈化行業(yè)風(fēng)氣。
2、對政府采購、設備入庫、使用情況及專(zhuān)項經(jīng)費進(jìn)行內部審計，防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國有資產(chǎn)規范化管理。
3、每年兩次對全院各科室是否私設“小金庫”進(jìn)行問(wèn)卷調查和進(jìn)行內部審計，起到提醒、警示作用。
4、對經(jīng)濟合同及付款情況進(jìn)行審計．防范風(fēng)險。
�。ㄈ┢刚埳鐣�(huì )審計
由于醫院缺乏工程、基建審計方面的專(zhuān)業(yè)人才，我院近年來(lái)對零星維修、大型修繕、基建項目聘請社會(huì )審計。沒(méi)經(jīng)審計．一律不予付款，實(shí)行有效監督。
�。ㄋ模┻M(jìn)行后續審計，督促整改
對內部審計小組提出的問(wèn)題和建議，督促整改、落實(shí)。并進(jìn)行后續審計，跟蹤評估。
內部審計報告 11
一、審計背景
為提高公司成本控制水平，提升經(jīng)濟效益，內部審計部門(mén)對公司[具體時(shí)間段]的`生產(chǎn)成本核算與控制情況進(jìn)行審計。
二、審計范圍與方法
涵蓋公司生產(chǎn)部門(mén)、采購部門(mén)、倉儲部門(mén)等涉及成本核算的環(huán)節。運用數據分析、抽樣審查、實(shí)地觀(guān)察等方法。
三、審計發(fā)現
原材料采購成本過(guò)高：部分原材料采購價(jià)格高于市場(chǎng)平均價(jià)格，經(jīng)調查發(fā)現，采購部門(mén)在供應商選擇上缺乏充分的市場(chǎng)調研，部分長(cháng)期合作供應商價(jià)格未隨市場(chǎng)波動(dòng)及時(shí)調整。
生產(chǎn)過(guò)程浪費嚴重：在生產(chǎn)車(chē)間實(shí)地觀(guān)察時(shí)發(fā)現，生產(chǎn)過(guò)程中存在原材料浪費現象，如部分原材料切割不合理，導致邊角料過(guò)多；設備維護不及時(shí)，造成生產(chǎn)過(guò)程中廢品率較高。
成本核算不準確：財務(wù)部門(mén)在成本核算時(shí)，對部分間接費用分攤不合理，導致產(chǎn)品成本計算出現偏差，影響了產(chǎn)品定價(jià)和利潤核算。
四、改進(jìn)建議
優(yōu)化采購流程：采購部門(mén)應加強市場(chǎng)調研，定期對供應商進(jìn)行評估和篩選，引入競爭機制，降低采購成本。
加強生產(chǎn)管理：生產(chǎn)部門(mén)要優(yōu)化生產(chǎn)工藝，提高原材料利用率；建立設備定期維護制度，降低廢品率。
規范成本核算：財務(wù)部門(mén)應重新梳理成本核算流程，合理分攤間接費用，確保成本核算的準確性。
五、審計結論
公司在成本控制方面存在一定問(wèn)題，需各部門(mén)協(xié)同合作，采取有效措施加以改進(jìn)，以提高公司的市場(chǎng)競爭力和經(jīng)濟效益。
內部審計報告 12
一、審計背景
為確保公司財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，內部審計部門(mén)對公司[具體時(shí)間段]的財務(wù)收支情況進(jìn)行全面審計。
二、審計范圍與方法
審計范圍包括公司各項收入、支出以及相關(guān)財務(wù)記錄。采用賬目審查、憑證核對、數據分析等方法。
三、審計發(fā)現
收入確認不規范：部分業(yè)務(wù)收入確認時(shí)間不符合會(huì )計準則要求，存在提前或延遲確認收入的情況，影響了財務(wù)報表的真實(shí)性。
費用支出不合理：在費用報銷(xiāo)審核中發(fā)現，部分費用支出缺乏必要的審批手續，且存在一些不合理的開(kāi)支，如高額的業(yè)務(wù)招待費未附詳細清單。
資產(chǎn)管理不善：公司固定資產(chǎn)臺賬記錄不完整，部分資產(chǎn)存在賬實(shí)不符的.情況；存貨管理混亂，庫存積壓嚴重，占用大量資金。
四、改進(jìn)建議
規范收入確認流程：財務(wù)部門(mén)應嚴格按照會(huì )計準則規定，準確確認收入，確保財務(wù)報表的真實(shí)性和準確性。
加強費用管理：完善費用報銷(xiāo)審批制度，嚴格審核費用支出的合理性和合規性，對不合理的費用不予報銷(xiāo)。
強化資產(chǎn)管理：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，更新固定資產(chǎn)臺賬，確保賬實(shí)相符；優(yōu)化存貨管理，合理控制庫存水平，減少資金占用。
五、審計結論
公司財務(wù)收支管理存在一些問(wèn)題，需進(jìn)一步加強財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司的健康發(fā)展。
內部審計報告 13
一、審計背景
為確保教育機構依法合規運營(yíng)，內部審計部門(mén)對機構[具體時(shí)間段]的合規情況進(jìn)行審計。
二、審計范圍與方法
涵蓋機構的教學(xué)管理、招生宣傳、財務(wù)收費、師資管理等方面。通過(guò)查閱文件、訪(fǎng)談、實(shí)地檢查等方法進(jìn)行審計。
三、審計發(fā)現
教學(xué)內容違規：部分課程教學(xué)內容超出了教育部門(mén)規定的教學(xué)大綱范圍，存在應試傾向過(guò)重的問(wèn)題。
招生宣傳夸大：招生宣傳資料中存在夸大教學(xué)效果、虛假承諾等現象，誤導學(xué)生和家長(cháng)。
收費不規范：在財務(wù)收費方面，存在未按規定公示收費項目和標準，部分收費未開(kāi)具正規發(fā)票的'情況。
師資資質(zhì)不符：經(jīng)核查，部分教師未取得相應的教師資格證書(shū)，且教師培訓體系不完善。
四、改進(jìn)建議
規范教學(xué)內容：教學(xué)部門(mén)應嚴格按照教學(xué)大綱開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)，注重培養學(xué)生的綜合素質(zhì)。
加強招生宣傳管理：招生部門(mén)要規范招生宣傳行為，確保宣傳內容真實(shí)、準確，不得夸大和虛假宣傳。
嚴格收費管理：財務(wù)部門(mén)要按規定公示收費項目和標準，依法開(kāi)具正規發(fā)票，加強收費監管。
完善師資管理：人力資源部門(mén)要嚴格審核教師資質(zhì)，建立健全教師培訓體系，提高教師業(yè)務(wù)水平。
五、審計結論
教育機構在合規運營(yíng)方面存在較多問(wèn)題，需高度重視，立即整改，以確保機構的合法合規運營(yíng)，維護學(xué)生和家長(cháng)的合法權益。
內部審計報告 14
一、審計背景
為加強對房地產(chǎn)項目的管理，提高項目經(jīng)濟效益，內部審計部門(mén)對公司[具體項目名稱(chēng)]進(jìn)行專(zhuān)項審計。
二、審計范圍與方法
審計范圍包括項目的前期規劃、工程建設、銷(xiāo)售管理、成本控制等環(huán)節。采用項目跟蹤審計、數據分析、實(shí)地勘查等方法。
三、審計發(fā)現
項目規劃變更頻繁：項目在實(shí)施過(guò)程中，因前期規劃考慮不周全，導致規劃變更頻繁，增加了項目成本和建設周期。
工程質(zhì)量存在隱患：在工程建設實(shí)地檢查中發(fā)現，部分施工環(huán)節存在質(zhì)量問(wèn)題，如建筑材料質(zhì)量不合格、施工工藝不規范等，給項目帶來(lái)安全隱患。
銷(xiāo)售管理混亂：銷(xiāo)售部門(mén)在房屋銷(xiāo)售過(guò)程中，客戶(hù)信息管理不善，存在銷(xiāo)售合同簽訂不規范，部分款項回收不及時(shí)的情況。
成本超支嚴重：項目實(shí)際成本超出預算較多，主要原因是工程變更、材料價(jià)格上漲以及成本控制措施執行不到位。
四、改進(jìn)建議
優(yōu)化項目規劃：項目前期要充分進(jìn)行市場(chǎng)調研和可行性分析，提高規劃的科學(xué)性和合理性，減少不必要的`變更。
加強工程質(zhì)量管理：建立健全工程質(zhì)量監督機制，嚴格把控建筑材料質(zhì)量和施工工藝，確保工程質(zhì)量。
規范銷(xiāo)售管理：完善客戶(hù)信息管理系統，規范銷(xiāo)售合同簽訂流程，加強款項回收管理。
強化成本控制：嚴格執行成本預算，加強對工程變更和材料采購的管理，控制項目成本。
五、審計結論
該房地產(chǎn)項目在管理方面存在較多問(wèn)題，需及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，以確保項目順利交付，實(shí)現預期經(jīng)濟效益。
內部審計報告 15
一、審計背景
為評估物流企業(yè)內部控制的有效性，內部審計部門(mén)對公司[具體時(shí)間段]的內部控制體系進(jìn)行審計。
二、審計范圍與方法
涵蓋公司的采購、倉儲、運輸、銷(xiāo)售等主要業(yè)務(wù)環(huán)節以及相關(guān)內部控制制度。運用問(wèn)卷調查、流程測試、數據分析等方法。
三、審計發(fā)現
采購環(huán)節內部控制薄弱：采購審批流程不嚴格，存在未經(jīng)授權擅自采購的情況；供應商選擇缺乏有效評估機制，部分供應商服務(wù)質(zhì)量差。
倉儲管理混亂：倉庫貨物存儲混亂，賬物不符現象嚴重；貨物出入庫記錄不完整，盤(pán)點(diǎn)制度執行不到位。
運輸環(huán)節風(fēng)險較大：運輸車(chē)輛調度不合理，導致運輸效率低下；運輸過(guò)程中貨物丟失、損壞情況時(shí)有發(fā)生，且缺乏有效的.賠償機制。
銷(xiāo)售收款風(fēng)險高：銷(xiāo)售合同簽訂不嚴謹，存在條款漏洞；應收賬款催收不及時(shí)，壞賬風(fēng)險較大。
四、改進(jìn)建議
完善采購內部控制：嚴格采購審批流程，建立供應商評估和選擇制度，加強對采購環(huán)節的監督。
加強倉儲管理：規范倉庫貨物存儲，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，完善貨物出入庫記錄，確保賬物相符。
強化運輸風(fēng)險管理：優(yōu)化運輸車(chē)輛調度，建立貨物運輸保險和賠償機制，降低運輸風(fēng)險。
加強銷(xiāo)售收款管理：規范銷(xiāo)售合同簽訂，加強應收賬款催收，降低壞賬風(fēng)險。
五、審計結論
物流企業(yè)內部控制存在較多缺陷，需進(jìn)一步完善內部控制體系，加強風(fēng)險管理，提高企業(yè)運營(yíng)效率和抗風(fēng)險能力。
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