公司內部控制審計報告格式

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　　一、背景

　　我們受XX集團董事會(huì )委托，每年度需對各子公司及合營(yíng)公司的內部控制進(jìn)行一次評價(jià)。

　　二、目的

　　進(jìn)行內部控制評價(jià)是對相關(guān)內部控制的設計與執行狀況進(jìn)行整體評價(jià)。并依據評價(jià)結果對發(fā)現的內部控制設計或執行缺陷提出我們的改善建議。以使內部控制合理合規，達到糾錯防弊，提高效率的目的。

　　三、范圍

　　業(yè)務(wù)范圍： 本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程 期間范圍： 本次審計涉及的期間

　　四、方法

　　此次內部控制評價(jià)過(guò)程中，我們依據《內部控制基本規范》、《內部控制應用指引》及其解讀與XX集團的相關(guān)政策規定及相關(guān)法律法規的要求。采用了訪(fǎng)談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測試等工作程序。

　　五、說(shuō)明

　　說(shuō)明審計過(guò)程中受到的局限及可能對審計結論造成的影響或其他特別事項。

　　六、總體結論

　　依據審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評價(jià)表達，不但要提出發(fā) 現的問(wèn)題，也要對沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)的環(huán)節予以肯定說(shuō)明。

　　七、具體審計發(fā)現與建議

　　根據審計總體結論中所列示的問(wèn)題，分項進(jìn)行具體闡述。 對每一問(wèn)題的闡述都應分為審計發(fā)現、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見(jiàn)的，還需列出管理層的回應。

　　問(wèn)題1：用一句話(huà)概括，明確指出問(wèn)題所在。(對應審計總體結論)

　�、� 審計發(fā)現： 具體描述審計發(fā)現的問(wèn)題，同時(shí)須舉證證明問(wèn)題確實(shí)存在。

　�、� 原因分析： 對問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，原因盡可能與建議相對應。

　�、� 造成影響： 該問(wèn)題的存在已經(jīng)造成的負面影響或可能帶來(lái)的風(fēng)險。

　�、� 審計建議： 提出具體的改進(jìn)建議，應盡可能明確、可操作、不空洞。

　�、� 業(yè)務(wù)部門(mén)反饋：描述被審單位管理層就該項問(wèn)題與建議持有的意見(jiàn)。

　　問(wèn)題2：...

　　八、后續跟蹤 描述就審計問(wèn)題與被審計單位達成共識的改進(jìn)計劃，以計劃表形式填寫(xiě)。 此欄只適用于需要后續跟蹤的項目及事項。

　　根據報告中【審計發(fā)現與建議】的內容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達成共識，制定改進(jìn)計劃如下,我們 將在*年*月實(shí)施后續跟蹤:

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