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2015年某公司審計制度參考范文
第一章 總則
第一條 為了進(jìn)一步規范南京寶色股份公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)內部審計工作，提高內部審計工作質(zhì)量，保護投資者合法權益，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》、《深圳證券交易所創(chuàng )業(yè)板上市公司規范運作指引》的有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)內部審計，是指由公司內部機構或人員依據國家相關(guān)法律法規及本制度的規定，對本公司的內部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評價(jià)活動(dòng)。
第三條 本制度適用于公司及全資、控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“子公司”)內部審計工作。
第二章 內部審計機構和人員
第四條 公司在董事會(huì )下設立審計委員會(huì )。審計部是公司內部審計的實(shí)施機構，在董事會(huì )審計委員會(huì )的領(lǐng)導下行使審計職權，并向董事會(huì )審計委員會(huì )報告工作。
第五條 根據內部審計工作需要，公司審計部設負責人一名，全面負責內部審計機構的工作，公司審計部專(zhuān)職人員不少于二人。內部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會(huì )計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。
第六條 審計部是公司組織的一個(gè)組成部分，獨立于公司其他機構和部門(mén)發(fā)揮作用。審計部和人員應保持獨立性和客觀(guān)性，不得負責公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制的決策與執行。
第七條 內部審計人員應運用并信守公正、客觀(guān)、保密、勝任的原則，有責任保證遵守職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)標準，在執行審計過(guò)程中保持應有的職業(yè)謹慎。
第八條 內部審計人員依照本制度執行審計任務(wù)，受董事會(huì )的支持與有關(guān)制度的保護，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計人員執行任務(wù)，不得對審計人員進(jìn)行打擊報復。
第九條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。
第十條 內部審計人員應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規范，客觀(guān)公正、恪盡職守，不得徇私舞弊和泄露公司秘密。
第三章 審計職責
第十一條 審計委員會(huì )在指導和監督審計部工作時(shí)，應當履行以下職責：
(一)指導和監督內部審計制度的建立和實(shí)施;
(二)每年至少召開(kāi)兩次會(huì )議，審議審計部提交的工作計劃和報告等;
(三)至少每半年向董事會(huì )報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現的重大問(wèn)題;
(四)協(xié)調審計部與會(huì )計師事務(wù)所、國家審計機構等外部審計單位之間的關(guān)系。
第十二條 內部審計通常應當涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節，包括但不限于：銷(xiāo)貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務(wù)管理等。
審計部可以根據公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節進(jìn)行調整。
第十三條 審計部在實(shí)施內部審計工作中，可行使以下職權：
(一)根據審計需要審核有關(guān)報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協(xié)議，查閱有關(guān)文件和資料、現場(chǎng) 勘查實(shí)物;
(二)參加有關(guān)會(huì )議，組織內部部門(mén)召開(kāi)與審計有關(guān)的會(huì )議;
(三)對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調查，并索取有關(guān)文件、資料等證明;
(四)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司董事會(huì )批準，可采取必要的措施并提出追究有關(guān)領(lǐng)導及員工責任的建議;
(五)發(fā)現轉移、隱匿、篡改、毀損會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他有關(guān)資料的，有權予以制止，并報公司董事長(cháng)責令其交出;
(六)提出糾正處理違法、違規行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益的建議;
(七)對因違法、違規行為給公司造成嚴重損失的直接責任人員，提出處理意見(jiàn)，并報公司董事會(huì );對于重大違法、違規事項，由公司董事會(huì )決定交與執法機關(guān)處理;
(八)對公司頒布的內控制度有權檢查和監督執行情況，對操作不合理或不執行的部門(mén)和個(gè)人提出整改意見(jiàn)和建議，造成嚴重后果的提出懲罰措施;
(九)根據工作需要，經(jīng)公司董事會(huì )審計委員會(huì )同意后，審計部可以委托具有相應資質(zhì)的外部審計機構進(jìn)行審計。
第十四條 審計部應當履行以下職責：
(一)制定內部審計工作制度，編制年度內部審計工作計劃;
(二)每季度向審計委員會(huì )報告工作，內容包括但不限于內部審計工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現的重大問(wèn)題;
(三)對公司及子公司的財務(wù)收支、財務(wù)預算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jì)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計監督;
(四)組織對公司主要業(yè)務(wù)部門(mén)負責人和子公司的負責人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟責任審計;
(五)組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況進(jìn)行專(zhuān)項經(jīng)濟責任審計工作;
(六)對公司及子公司的基建工程的立項、概(預)算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計監督;
(七)對公司及子公司的物資采購、產(chǎn)品銷(xiāo)售、工程招標及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動(dòng)和重要的經(jīng)濟合同等進(jìn)行審計監督;
(八)對公司及子公司內部控制系統的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評價(jià)和意見(jiàn)反饋， 對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行評估和意見(jiàn)反饋;
(九)協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節和主要內容，并在審計 過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。
第四章 內部審計機構工作程序
第十五條 審計部應根據公司年度計劃和公司發(fā)展需要，在本年度編制下年度審計計劃，提交董事會(huì )審計委員會(huì )，并報公司董事會(huì )批準后實(shí)施，年度結束后向董事會(huì )審計委員會(huì )提交審計工作報告;審計項目負責人應當在審計項目實(shí)施前編制項目審計方案，并報經(jīng)審計部負責人批準。
審計部應當將審計重要的對外投資、購買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內容。
審計部可對與公司經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項審計調查，并向審計委員會(huì )報告審計調查結果。
審計部在實(shí)施項目審計時(shí)，發(fā)現被審計部門(mén)或個(gè)人有重大違法違規行為的應在第一時(shí)間向審計委員會(huì )報告。
第十六條 審計部在執行年度審計計劃過(guò)程中，要建立工作臺帳，記錄審計工作情況。
第十七條 審計項目的立項，由公司審計部負責人確定，或由公司相關(guān)部門(mén)、分(子) 公司提出報審計部負責人批準。
審計項目立項后，由審計組制定審計工作方案報審計部負責人批準，并應當在實(shí)施審計三日前，向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書(shū)(特殊審計項目除外)。
第十八條 審計過(guò)程中，要按規定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實(shí)性，備查和存檔;審計終結后，審計組應在 15 日內出具審計報告，審計報告要經(jīng)審計組成員集體討論，審計組成員均須在審計報告上簽字認可，同時(shí)按有關(guān)規定征求被審計者的意見(jiàn)，被審計者應當自接到審計報告之日起 10 日內，將其書(shū)面意見(jiàn)送交審計組或審計部，被審計者未提出書(shū)面意見(jiàn)，可視為對審計報告無(wú)異議。
第十九條 對審計事項進(jìn)行調查時(shí)，審計人員不得少于兩人。審計人員向有關(guān)單位和個(gè)人調查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應由審計人員注明原因。
第二十條 公司審計部負責人批準審計報告后，審計部負責督促有關(guān)職能部門(mén)落實(shí)整改措施。
第二十一條 審計組提出審計報告后，經(jīng)審計部專(zhuān)門(mén)人員復核后，由審計部負責人在職權范圍內按以下規定辦理：
(一)被審計部門(mén)、個(gè)人沒(méi)有或有輕微違反國家、公司財務(wù)收支規定行為的，出具審計意見(jiàn)書(shū);
(二)對被審計部門(mén)、個(gè)人違反國家、公司財務(wù)收支規定的行為，在職權范圍內作出處理和處罰的審計決定;
處理和處罰的審計決定以公司名義發(fā)文，審計部負責人簽發(fā)，并附審計報告。
被審計者對審計報告和審計決定如有異議，可向公司審計部負責人提出， 審計部負責人根據實(shí)際情況，可安排其他內部審計人員復審。但在未作出新的審計處理決定之前，審計處理決定不得停止執行。
第五章 審計檔案管理
第二十二條 每個(gè)審計項目結束后十五日內，審計部應將有關(guān)資料整理裝訂，立卷歸檔。卷內資料分為審計文書(shū)、取證材料、審計項目計劃與總結等。
(一)審計證據應當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱(chēng)、來(lái)源、內容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。
(二)審計工作中應當按照有關(guān)規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時(shí)對審計工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔。
(三)審計部應當建立工作底稿保密制度，并依據有關(guān)法律、法規的規定，建立相應的檔案管理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間。
第二十三條 審計檔案的借閱，一般應限定在公司審計部?jì)炔�。凡需將審計檔案借出審計部或要求出具審計結論證明的，應由審計部負責人報經(jīng)公司審計委員會(huì )批準。
第六章 監督與處罰
第二十四條 對于被審計單位和個(gè)人出現重大違反國家財經(jīng)法紀的行為，應依法追究被審計單位和有關(guān)責任人的責任，被審計單位因此被國家有關(guān)部門(mén)追究責任，被審計單位和有關(guān)責任人應承擔賠償責任。
第二十五條 對于審計中發(fā)現的違反公司規章制度的，依據公司各有關(guān)規章制度中的處理、處罰條款對責任單位和責任人進(jìn)行處罰。
第二十六條 受打擊報復的公司內部審計人員可以直接向公司董事長(cháng)報告相關(guān)情況，公司及時(shí)對上述行為予以糾正;對涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
第二十七條 對忠于職守、有突出貢獻的內部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護公司財產(chǎn)的有功人員，應給予精神或物質(zhì)獎勵;對玩忽職守、泄漏機密、以權謀私的內部審計人員，應給予相應的處分。
第七章 附則
第二十八條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規、《公司章程》及其他有關(guān)規定執行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》及其他有關(guān)規定相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規、《公司章程》及其他有關(guān)規定執行，并立即修訂，報董事會(huì )審議通過(guò)。
第二十九條 本制度所稱(chēng)“內”含本數。
第三十條 本制度由公司董事會(huì )負責解釋。
第三十一條 本制度由董事會(huì )審議通過(guò)之日起生效并實(shí)施。
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